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第一章 税收概述1

第一节 税收的概念和特征1

一、税收的概念1

二、税收的特征2

第二节 税收制度的基本内容4

一、税收主体4

二、征税对象和税目5

三、税收种类5

四、税收比例7

五、纳税环节和纳税期限8

六、税收减免9

第三节 我国的新税制10

一、新税制的产生10

二、新税制的主要内容11

第四节 违反税收征管的行为及其处理13

一、税收征管的概念和主要内容13

二、违反税收征管的行为及其法律责任16

第二章 危害税收征管犯罪的历史与现状18

第一节 危害税收征管犯罪的立法沿革18

一、我国古代社会危害税收征管犯罪的立法考察18

二、新中国危害税收征管犯罪的立法概览21

一、危害税收征管犯罪的发展演变25

第二节 危害税收征管犯罪的现状25

二、危害税收征管犯罪的特点28

三、危害税收征管犯罪的查处现状34

第三章 危害税收征管犯罪的概念、构成特征与量刑39

第一节 危害税收征管犯罪的概念和构成特征39

一、危害税收征管犯罪的概念39

二、危害税收征管犯罪的构成特征41

第二节 危害税收征管犯罪的量刑45

一、危害税收征管犯罪的法定刑概览45

二、危害税收征管犯罪的刑种适用47

三、危害税收征管犯罪的量刑情节52

第四章 偷税罪55

第一节 偷税罪的概念和构成特征55

一、偷税罪的概念55

二、偷税罪的构成特征58

第二节 偷税罪的认定68

一、偷税罪与非罪的界限68

二、偷税罪与走私普通货物、物品罪的界限75

三、偷税罪的共同犯罪问题76

四、纳税人向税务人员行贿而不缴或者少缴税款行为的处理77

第三节 偷税罪的量刑78

一、偷税罪法定刑幅度的确定79

二、扣缴义务人犯偷税罪的刑罚适用80

三、对单位犯偷税罪的刑罚适用81

四、偷税累计数额的计算问题82

第五章 抗税罪83

第一节 抗税罪的概念和构成特征83

一、抗税罪的概念83

二、抗税罪的构成特征86

第二节 抗税罪的认定98

一、抗税罪与非罪的界限98

二、抗税罪与其他相关犯罪的界限101

三、暴力抗税致人死亡行为的定性105

第三节 抗税罪的量刑107

一、抗税罪适用的法定刑107

二、抗税“情节严重”标准的掌握107

第六章 逃避追缴欠税罪109

第一节 逃避追缴欠税罪的概念和构成特征109

一、逃避追缴欠税罪的概念109

二、逃避追缴欠税罪的构成特征112

第二节 逃避追缴欠税罪的认定120

一、逃避追缴欠税罪与非罪的界限120

二、逃避追缴欠税罪与其他相关犯罪的界限122

一、正确适用逃避追缴欠税罪的法定刑幅度125

第三节 逃避追缴欠税罪的量刑125

二、对单位犯逃避追缴欠税罪实行双罚制126

第七章 骗取出口退税罪128

第一节 骗取出口退税罪的概念和构成特征128

一、骗取出口退税罪的概念128

二、骗取出口退税罪的构成特征133

第二节 骗取出口退税罪的认定145

一、骗取出口退税罪与一般骗取出口退税违法行为的界限145

二、骗取出口退税罪与偷税罪的界限146

三、骗取出口退税罪与诈骗罪的界限148

四、骗取出口退税罪的既遂与未遂149

五、骗取出口退税的一罪与数罪150

第三节 骗取出口退税罪的量刑151

一、正确适用骗取出口退税罪的法定刑幅度151

二、对单位犯骗取出口退税罪实行双罚制152

第八章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪153

第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征153

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念153

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成特征157

第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定172

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的界限172

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与偷税罪的界限175

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与骗取出口退税罪的界限178

第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑180

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪适用的法定刑幅度180

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的数额和情节和掌握181

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的死刑适用184

四、单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用185

第九章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪186

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征186

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念186

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成特征188

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪与非罪的界限196

第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定196

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票的一罪与数罪198

第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的量刑199

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪适用的法定刑幅度199

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的数量与情节的掌握200

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的死刑适用202

四、单位犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用202

第十章 非法出售增值税专用发票罪204

第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征204

一、非法出售增值税专用发票罪的概念204

二、非法出售增值税专用发票罪的构成特征206

一、非法出售增值税专用发票罪与非罪的界限211

第二节 非法出售增值税专用发票罪的认定211

二、非法出售增值税专用发票罪与出售伪造的增值税专用发票罪的界限213

三、非法出售增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪的界限213

第三节 非法出售增值税专用发票罪的量刑215

一、非法出售增值税专用发票罪适用的法定刑幅度215

二、非法出售增值税专用发票罪的数量掌握215

三、单位犯非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用216

第一节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征217

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念217

第十一章 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪217

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的构成特征219

第二节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定223

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪与非罪的界限223

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票的一罪与数罪224

第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的量刑225

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪适用的法定刑225

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪量刑时应注意的问题226

第十二章 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪228

第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征228

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念228

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和构成特征230

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的界限234

第二节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定234

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与伪造、出售伪造的增值税专用发票的界限235

第三节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑236

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪适用的法定刑幅度236

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪量刑标准的掌握236

三、单位非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用237

第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征238

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念238

第十三章 非法制造、出售非法制造的发票罪238

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的构成特征241

第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的认定246

一、非法制造、出售非法制造的发票罪与非罪的界限246

二、非法制造、出售非法制造的发票罪与伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的界限248

三、非法制造、出售非法制造的发票罪与非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的界限248

第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的量刑249

一、非法制造、出售非法制造的发票罪适用的法定刑幅度249

二、非法制造、出售非法制造的发票罪“情节严重”标准的掌握249

三、单位犯非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用250

第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征252

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念252

第十四章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪252

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成特征254

第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定257

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的界限257

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的界限258

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的界限259

第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑260

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪适用的法定刑幅度260

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪量刑标准的掌握260

三、单位非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用261

第一节 非法出售发票罪的概念和构成特征262

第十五章 非法出售发票罪262

二、非法出售发票罪的构成特征264

第三节 非法出售发票罪的认定268

一、非法出售发票罪与非罪的界限定268

二、非法出售发票罪与出售非法制造的发票罪的界限269

三、非法出售发票罪与非法出售增值税专用发票罪的界限269

四、非法出售发票罪与非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票的界限270

第三节 非法出售发票罪的量刑271

一、非法出售发票罪适用的法定刑幅度271

二、非法出售发票罪量刑标准的掌握271

三、单位犯非法出售发票罪的刑罚适用271