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第一章　银行会计概述1

第一节　我国金融体制改革和金融企业会计组成1

第二节　银行会计对象与任务4

一、银行会计对象4

二、银行会计任务6

第三节 银行会计特点6

一、银行会计核算同银行各项业务的处理紧密联系在一起6

二、银行会计具有显著的社会性和宏观性7

三、银行会计联系面广、影响大、政策性强7

四、银行会计核算具有严密的内部监督机制和管理控制制度7

五、银行会计核算的电子网络化7

第四节　银行会计核算原则8

一、真实性原则8

二、实质重于形式原则8

三、相关性原则8

四、一致性原则8

五、可比性原则9

六、及时性原则9

七、明晰性原则9

八、谨慎性原则9

九、重要性原则9

第二章　银行会计基本核算方法11

第一节　会计科目11

一、银行会计科目的意义11

二、银行会计科目设置的原则要求12

三、银行会计科目的分类13

第二节　记账方法21

一、什么是记账方法21

二、借贷记账法在银行会计中的运用22

第三节　会计凭证24

一、银行会计凭证的意义24

二、银行会计凭证设置的原则24

三、银行会计凭证的种类和基本要素25

四、银行会计凭证的处理29

第四节　账务组织31

一、明细核算31

二、综合核算37

三、银行账务处理程序39

第五节　商业银行会计的计量40

一、计量属性的多种选择40

二、公允价值的选用41

第三章　商业银行存款业务的核算与管理42

第一节　存款业务概述42

一、存款业务的意义和种类42

二、银行存款账户的开立和管理43

三、存款业务核算的要求46

四、会计科目的设置46

第二节　单位存款的核算48

一、单位活期存款业务的核算48

二、单位定期存款的核算48

三、单位其他存款的核算49

四、对账与销户50

第三节　储蓄存款业务的核算51

一、储蓄存款的原则和种类51

二、活期储蓄存款业务的核算53

三、定期储蓄存款业务的核算54

四、储蓄所日结和事后监督59

五、存单（折）的挂失60

第四节　存款利息的核算61

一、利息计算的一般规定61

二、单位存款利息的核算62

三、储蓄存款利息的核算63

第五节　存款的后续计量67

一、金融负债的后续计量67

二、实际利率法68

三、存款的摊余成本68

四、定期存款的后续计量与核算68

第四章　商业银行贷款业务的核算与管理70

第一节　贷款业务概述70

一、贷款的意义和种类70

二、商业银行贷款政策72

三、商业银行贷款业务风险的控制76

第二节　贷款业务的核算77

一、贷款业务的核算要求77

二、信用贷款的核算与管理78

三、抵押贷款的核算与管理84

四、质押贷款的核算与管理88

五、下贷上转贷款的核算与管理90

六、贷款利息的核算92

第三节　贴现业务的核算93

一、贴现的概念93

二、贴现业务风险成因及风险防范94

三、商业汇票贴现的核算95

四、贴现汇票到期收回贴现款的核算97

第四节　贷款减值业务的核算99

一、资产减值的确认条件99

二、贷款减值的测试方法100

三、坏账准备的核算100

四、贷款损失准备的核算102

第五节　贷款的后续计量103

一、金融资产的后续计量103

二、贷款的摊余成本103

三、贷款的后续计量与核算103

第五章　社会支付结算业务的核算与管理106

第一节　社会支付结算业务概述106

一、社会支付结算的概念和意义106

二、社会支付结算的管理体制106

三、社会支付结算业务的核算要求107

四、社会支付结算的纪律109

五、社会支付结算业务的核算特点110

六、社会支付结算的方式111

第二节　票据结算业务的核算111

一、票据的基本常识111

二、银行汇票的核算113

三、商业汇票的核算120

四、银行本票的核算130

五、支票的核算137

第三节　结算方式的核算142

一、汇兑结算方式的核算143

二、托收承付结算方式的核算150

三、委托收款结算方式的核算158

第四节　信用卡的核算160

一、信用卡的概念和基本功能160

二、信用卡结算的基本规定161

三、信用卡结算业务的会计核算162

第六章　现金出纳业务的核算与管理166

第一节　现金出纳业务概述166

一、现金出纳的概念和分类166

二、现金出纳工作的任务167

三、现金出纳工作的原则167

四、现金出纳柜员制168

第二节　现金收付业务的核算170

一、现金收付业务核算170

二、人民币票币兑换业务172

三、营业终了现金收付的汇总核对172

四、出纳现金错款的核算173

第三节　现金库房管理与款项运送175

一、出纳现金库房管理的重要性175

二、现金库房的主要业务核算和业务处理程序175

三、现金库房管理176

第四节　代理收兑金银和代办配售金银的核算177

一、金银业务核算的规定177

二、收购金银的核算178

三、配售金银的核算179

四、金银损益的核算180

第七章　联行往来的核算与管理181

第一节　联行体制概述181

一、联行往来核算的意义181

二、联行往来核算的组织原则181

三、电子联行汇划与资金清算的基本做法181

第二节　联行电子汇划会计科目、会计凭证及专用工具183

一、联行电子汇划的会计科目183

二、联行电子汇划的会计凭证183

三、联行行号、联行印章和联行密押183

四、联行电子汇划的业务范围184

第三节　电子汇划款项与资金清算的核算184

一、联行电子汇划清算账户的开立184

二、联行电子汇划款项的核算185

三、储蓄通存通兑业务处理189

四、系统内资金调拨及利息计算191

五、联行电子汇划清算的对账与查询查复197

第八章　金融机构往来的核算与管理199

第一节　金融机构往来概述199

一、金融机构往来的概念199

二、金融机构往来的主要内容199

三、金融机构往来所涉及的主要账户和科目199

第二节　商业银行与中央银行往来的核算与管理201

一、商业银行向中央银行缴存（调整）法定存款准备金的处理202

二、商业银行向中央银行缴存（支取）现金的处理203

三、商业银行向中央银行借款的处理204

四、商业银行向中央银行再贴现的处理204

五、通过中央银行异地汇划款项的处理205

第三节 同城票据交换的核算与管理207

一、通过中央银行票据交换所集中交换208

二、通过同业往来进行同城票据交换与清算211

第四节　同业往来的核算与管理211

一、跨系统资金往来转汇业务的处理212

二、同业拆借业务的处理213

三、持贴现业务的处理214

第九章　外汇业务的核算与管理218

第一节　外汇业务概述218

一、外汇业务的意义218

二、外汇业务的主要内容218

三、外汇业务核算的特点219

第二节　外汇存款业务的核算230

一、外汇存款的意义和种类230

二、单位外汇存款231

三、个人外汇存款237

第三节　外汇贷款业务的核算242

一、外汇贷款概述243

二、现汇贷款的核算244

三、贸易融资的核算248

四、买方信贷外汇贷款的核算253

第四节　国际汇兑业务的核算259

一、国际汇兑的意义和种类259

二、汇出国外汇款260

三、国外汇入汇款264

第五节　出口业务的核算267

一、信用证项下出口业务的核算267

二、出口托收业务的核算271

第六节　进口业务的核算272

一、信用证项下进口业务的核算273

二、进口代收业务的核算278

第十章　商业银行所有者权益的核算与管理280

第一节　所有者权益概述280

一、所有者权益的含义280

二、所有者权益的构成281

第二节　投入资本的分类与核算282

一、投入资本的分类282

二、投入资本的相关规定283

三、实收资本的核算285

第三节　资本公积的分类与核算288

一、资本公积的分类288

二、资本公积的核算290

第四节　盈余公积的分类与核算291

一、盈余公积的分类与管理291

二、盈余公积的核算292

第五节　风险准备与未分配利润的核算293

一、一般风险准备293

二、未分配利润的核算294

第十一章　商业银行收入、成本费用及利润的核算与管理296

第一节　收入、成本费用及利润核算的基本要求296

一、收入、成本费用及利润核算的重要性296

二、收入、成本费用和利润核算的基本要求297

第二节　收入的核算298

一、商业银行收入的涵义及确认298

二、商业银行营业收入的构成299

三、商业银行营业收入的核算300

四、商业银行营业外收入的核算309

第三节　成本费用的核算309

一、商业银行成本费用的概念309

二、商业银行经营费用的确认310

三、商业银行成本费用的内容311

四、商业银行成本费用的核算312

第四节　利润及利润分配的核算318

一、商业银行利润及利润分配概述318

二、商业银行利润的组成320

三、商业银行所得税费用的核算321

四、商业银行利润分配政策325

五、利润及利润分配的核算326

第十二章　商业银行年终决算及财务报表333

第一节　年度决算概述333

一、年度决算的意义333

二、年度决算的步骤和要求335

第二节　年度决算的准备工作335

一、清理资金336

二、清理账务336

三、清理财产物资337

四、核实收支337

五、试算平衡338

第三节　年度决算工作的基本内容338

一、核定年终账务、库存和结转损益338

二、新旧账务的结转339

三、编报财务报告340

第四节　财务报告概述340

一、财务报告的意义340

二、商业银行财务会计报告的组成341

三、财务会计报告的种类342

四、编制财务报告的基本要求343

五、年报的编制345

第十三章　商业银行财务分析369

第一节　财务会计报告分析的作用369

第二节　财务会计报告分析的方法369

一、比率分析法370

二、比较分析法370

三、趋势分析法370

四、因素分析法370

第三节　财务会计报告分析的内容371

一、盈利能力分析371

二、偿债能力分析373

三、资产风险水平分析373

四、发展能力分析374

第十四章　商业银行或有事项的处理376

第一节　或有事项的概念376

一、或有事项376

二、或有负债378

三、或有资产379

第二节　或有事项的确认、计量、核算和披露380

一、或有事项的确认380

二、或有事项的计量382

三、或有事项的核算和披露384

四、或有事项举例385