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目录1

产品税1

一、税种简介1

增值税2

营业税4

盐税5

资源税6

关税7

农（牧）业税8

国营企业所得税9

国营企业调节税11

集体企业所得税12

外国企业所得税14

中外合资经营企业所得税15

个人所得税16

工商统一税18

国营企业奖金税18

事业单位奖金税19

集体企业奖金税20

国营企业工资调节税21

烧油特别税22

建筑税22

国家能源交通重点建设基金23

城市维护建设税24

城市房地产税25

车船使用牌照税26

屠宰税27

牲畜交易税28

集市交易税29

契税30

二、名词解释32

（一）综合32

税收32

税法32

税收制度32

纳税环节33

税目33

税源33

课税对象33

税制要素33

计税标准34

纳税人34

法人34

自然人34

税率34

比例税率34

累进税率34

全额累进税率34

定额税率35

减税免税35

超额累进税率35

速算扣除数36

加成征税36

起征点36

免征额36

违章处理37

税收管理体制37

单一税制38

复合税制38

税收纪律38

税收政策38

属地主义38

属人主义39

税收分类39

间接税40

直接税40

赠与税41

对人税41

资本税41

财产税41

经常税41

临时税41

遗产税41

消费税42

流通税42

社会保险税42

印花税43

货物税43

中央税收44

收益课税45

中央地方共享税45

地方税收45

流转课税45

商品流通税45

工商统一税46

工商所得税46

工商税47

存款利息所得税47

工商业税48

利息所得税48

交易税49

临时商业税49

摊贩业税49

特种消费行为税50

船舶吨税50

统一累进税50

货币税51

实物税51

棉纱统销税51

文化娱乐税51

单阶段课征52

多阶段课征52

过境税52

定率税52

一般税53

特定税53

纳税登记53

支出税53

配赋税53

纳税申报54

纳税辅导54

纳税程序55

纳税鉴定55

自核自缴56

概括品目56

课税范围56

列举品目56

从价计征56

就场征收57

驻厂征收57

查帐征收57

扣缴义务人57

源泉课税法57

从量计征57

民主评议58

查定征收58

定期定额58

两次征税制58

税务专管员58

财政驻厂员58

道道征税制58

一次征收制59

重复征税59

多种税多次征59

代征单位59

1985年及以后年度企业职工每人每月平均标准工资不足60

退款数60

征收数60

应税产品60

代征人员60

委托代征60

提支数60

解交数60

课税所得额61

计税单位61

地区差别比例税62

差别税率62

有免征额的比例税率62

名义税率62

负担率63

负担能力63

实际负担率63

正税64

单位税额64

税额64

加倍征收64

负税人64

偷税65

漏税65

滞纳65

地方附加65

滞纳金66

罚金66

抗税66

补税67

退税67

纳税检查67

重点检查法68

抽查法68

全查法68

逆查法68

顺查法68

涉外税收69

控制计算法69

联查法69

侧查法69

比较分析法69

互惠关税70

关税及贸易总协定70

国定关税70

协定关税70

反补贴税71

关税减让71

国际税收协定71

最惠国待遇72

避税港72

保税制度72

普遍优惠制73

净吨位74

出入口税74

双重课税74

反倾销税75

逃税75

避税75

税收豁免待遇76

税收管辖权76

进口货物应纳产品税的计算 576

保税仓库76

保税货物76

补偿税收政策76

单式税则77

税收抵免77

税收饶让77

税负转嫁78

复式税则78

国境税调整78

税收归宿78

公粮79

平均税率79

征一不征二79

夏征、秋征79

查田定产80

税收计划80

税收票证80

工商税收完税证80

工商税收专用缴款书80

税收报解81

（二）产品税81

银行扣缴税款81

产品税81

税政统计81

税务统计81

汇总缴款书81

税源统计81

税收统计81

商品产品82

产品税条例（草案）82

非商品产品83

自销产品83

委托加工产品83

新产品（又称新种类工业产品）83

自产自用84

发出商品84

出厂价格85

连续生产85

硬质包装物85

同一产品加工改制85

扣除包装计税产品85

带包装销售的产品85

计税价格86

含税价格86

不含税价格86

组成计税价格87

其他工业品87

价外补贴收入87

协作生产87

托收承付结算方式88

其他结算方式88

专项工程88

扣税法89

（三）增值税89

增值税的纳税人89

增值税89

增值税条例（草案）90

增值额90

扣额法90

增值率91

购进扣额法91

扣除项目91

扣除率92

扣除金额93

增值税的应税产品93

实耗扣额法93

分期核实征收方法93

甲类产品94

外购件94

定期定率征收方法94

单台（机）定率征收方法94

定率征收、年终结算的方法94

产成品95

次品95

半成品95

废品95

下脚料95

辅助材料95

燃料95

乙类产品95

低值易耗品96

包装物96

动力96

超储积压物资96

专项物资96

原材料96

材料成本差异97

非生产项目97

非应税产品97

价外补贴金额97

营业税98

（四）营业税98

兼产98

放弃起诉权98

铁路运输99

客运99

商品零售99

调拨价格99

商品批发99

服务业100

交通运输100

管道运输100

海运100

仓储101

邮政电讯101

陆运101

保险101

河运101

金融101

广告101

出厂价格102

商品积压102

赊销102

价格构成102

佣金102

旅游102

饮食业102

咨询服务102

冷背商品102

工业自销103

批发价格103

地区差价103

零售价格103

临时经营103

批零差价103

代销商品103

前店后场（坊）103

购销差价103

建筑安装企业104

租赁104

使用单位104

公用事业104

商业企业104

商业批发企业104

商业零售企业104

从量定额征税105

源泉控制，税不重征105

单位税额105

海盐105

区分用途105

从量定额征收105

盐税105

（五）盐税105

批零兼营企业105

分别产区105

再制盐106

私盐106

碘盐106

出口盐106

进口盐106

储备盐106

食用盐106

矿盐106

湖盐106

井盐106

池盐106

土盐106

金属矿产品107

油田页岩107

非金属矿产品107

原油107

（六）资源税107

天然气107

资源税107

煤炭108

原煤108

洗煤108

资源税应税产品108

（七）关税108

关税108

关税税则108

保护关税108

报关109

船舶吨税109

离岸价格109

到岸价格109

进口税109

结关109

退关109

过境税109

出口税109

财政关税109

逃避海关监管110

分离运输行李110

过境旅客110

应税通道110

免税通道110

短期旅客110

冒名顶替、分散寄递111

海关111

关税自主111

完税价格111

报复关税111

农业税112

比例税112

（八）农业税112

非关税壁垒112

关税壁垒112

反倾销关税112

纳税人113

计税土地113

常年产量113

土地的自然条件113

土地的经营情况113

当地的主要粮食113

农业税税率113

平均税率113

尾欠税额114

实征税额114

义务运送里程114

灾歉减免114

正税114

社会减免114

地方附加114

实际负担率114

依率计征税额114

（九）国营企业所得税115

利改税115

国营企业所得税115

生产经营所得115

其他所得115

利润总额115

职工奖励基金116

“三废”产品净利润116

应纳税所得额116

按归还借款的利润提取的职工福利基金和116

归还专项借款的利润116

归还基建借款的利润116

单项留利116

营业外支出117

营业外收入117

减征比例117

经营性亏损117

亏损117

成本开支范围117

抵补以前年度亏损117

政策性亏损117

按期预缴118

（十）调节税118

国营企业调节税118

调节税率118

年终汇算清缴118

承包费119

微利企业119

企业合理留利119

基期利润119

增长利润119

集体企业所得税120

集体企业计税所得额120

免税所得额120

应缴所得税120

应退所得税120

减免所得税120

“两来一补”净利润120

（十一）集体企业所得税120

税后利润121

生产发展基金（公积金）121

税前提留利润121

企业基金122

劳动分红122

利润分配122

大修理基金提存率122

统筹基金122

专用基金122

固定资产重置完全价值123

退休金123

固定资产原始价值123

自负盈亏123

集体企业税后利润分配123

折余价值124

使用年限计提折旧法124

固定资产残值124

固定资产折旧124

固定资产中、小修理125

固定资产大修理125

分类折日率125

综合折旧率125

固定资产折旧率125

个别折旧率125

大修理基金126

固定资产大修理基金提存额126

公益金126

待摊费用126

预提费用126

营业收入126

附营业务收入126

进价金额核算法127

商品流通费127

售价金额核算法127

商品核算127

分期应收货款128

工程施工128

工程结算128

工程预算128

无限公司129

股份有限公司129

外国企业所得税129

（十二）外国企业所得税129

外国企业所得税法129

外国企业129

合资经营130

合作生产、合作经营130

预提所得税130

优惠利率131

外汇率131

汇拨支付、转帐支付131

国际金融组织131

中国国家银行131

正常借款131

中外合资经营企业所得税法132

（十三）中外合资经营企业所得税132

中外合资经营企业所得税132

中外合资经营企业132

互惠待遇132

合资经营企业地方所得税133

专有技术133

专利权133

商标权133

版权133

双重征税133

纳税年度134

资本支出134

优惠税率134

无形资产134

抵免134

权责发生制135

交际应酬费135

分季预缴135

加速折旧135

开办费135

纳税义务人136

财产租赁所得136

特许权使用费所得136

利息、股息、红利所得136

劳务报酬所得136

工资、薪金所得136

个人所得税136

（十四）个人所得税136

扣缴义务人137

（十五）工商统一税137

工商统一税137

工商统一税税目、税率137

（十六）国营企业奖金税137

国营企业奖金税137

工资附加费138

劳动报酬138

工资138

工资形式138

工资总额138

平均工资139

附加工资139

基本工资139

综合奖139

工资性津贴139

单项奖139

个人计件工资140

计件奖励工资140

集体计件工资140

计时工资140

计件工资140

月标准工资140

工资标准140

生活费补贴140

混合燃料油141

工业窑炉141

内燃机燃料油141

土地池原油141

船用重油141

（十七）烧油特别税141

重油141

原油141

烧油特别税141

页岩原油141

累进计件工资141

（十八）建筑税142

建筑税142

固定资产投资142

固定资产投资计划142

基本建设投资142

国家预算内资金143

自筹基建投资143

国家预算内投资143

基本建设拨款143

国家预算外资金144

机动财力144

基本建设144

更新改造措施145

基本建设项目146

更新改造措施项目146

筹建项目146

施工项目146

扩建项目146

全部竣工项目147

恢复项目147

新建项目147

单项工程147

改建项目147

迁建项目147

设计概算148

施工图预算148

竣工决算148

生产性建设148

非生产性建设148

国际金融组织、外国政府贷款148

基本建设全部投资额148

全额预算管理149

更新改造资金149

能源149

（十九）能源交通重点建设基金149

差额预算管理150

定额补助150

定项补助150

差额补助150

基金150

能源交通重点建设150

经费预算包干150

工商税附加151

公用事业附加151

城市维护专项资金151

城市维护建设税151

技术开发基金151

（二十）城市维护建设税151

国拨城市维护费151

工商所得税附加152

从工商利润中提取城建资金152

公用事业153

公共设施153

摊派153

（二十一）房地产税153

城市房地产税153

名胜古迹153

宗教寺庙153

改装154

添建154

新建154

复议154

翻修房屋154

标准房价154

自有自用154

房屋结构154

房产租金154

房产承典人154

房产出典人154

房产税计税价格154

产权转移154

非营业用154

公共设施155

土地税155

铁路辅助支线用地155

地价税155

事业机关155

军政机关155

城市范围155

房屋155

人民团体155

地段租金156

地契156

不动产购置税156

土地定期增值税156

土地转移增值税156

土地增值税156

土地原价税156

地价157

地租157

未利用土地税157

（二十二）车船使用税157

车船使用牌照税157

屠宰税158

（二十三）屠宰税158

三自免税158

趸船158

公用车船158

船钞158

吨税158

特种车船158

牲畜饲养场159

种畜159

报验159

代征159

纳税肉价159

从价计征159

三大节日159

老弱病残畜159

胎畜159

幼畜159

乳畜159

耕畜159

运输畜159

农牧场159

牙商160

牙行160

牲畜交易税160

（二十四）牲畜交易税160

违禁宰杀160

私宰牲畜160

农村集市贸易161

农村初级市场161

市场161

集市交易税161

（二十五）集市交易税161

牲畜交易市场161

侵吞税款161

种畜场（站）161

配种站161

代征代缴161

牙帖161

牙税161

贸易货栈162

市场价格162

行市162

草市162

关市162

黑市162

（二十六）契税163

契税163

契证163

交换契税164

伪造证据164

逃税164

完纳契税164

匿报产价164

典当契税164

买卖契税164

已税契纸164

上年白契164

房屋分析164

赠与契税164

社会主义税收与资本主义税收有什么本质区别？165

三、问题解答165

税收有哪些基本特征？165

（一）综合165

税收在我国国民经济恢复和社会主义改造时期起到了哪些作用？166

我国税政在现阶段有哪些作用？167

税收如何发挥调节生产和调节消费的作用？168

为什么要对个体劳动者征税？169

我国税收制度建立的原则？169

为什么要对国营企业征税？170

为什么要对集体经济征税？171

为什么说税收是对国民收入的分配和再分配？171

税收和国家财政有什么关系？172

税收和公债有什么不同？173

税收和专卖收入有什么不同？173

税收和上缴利润有什么不同？174

税收和费用有什么不同？174

为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？175

为什么要学习外国的税收知识？176

什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？177

什么是经济杠杆？为什么说税收是一个重要的经济杠杆？178

国家税政实施要则有哪些内容？179

1950年统一全国税政有哪些内容？180

1953年税制修改有哪些内容？181

1958年工商税制改革有哪些内容？181

1973年工商税制改革有哪些内容？182

什么叫利改税？182

为什么要实行利改税？183

第二步利改税的指导思想是什么？185

第二步利改税的基本内容是什么？186

第二步利改税与第一步利改税改革比较，在所得税方面有哪些不同？189

什么是税务管理及其意义？190

怎样划分税务管理的范围？190

税务管理基本内容有哪些？191

税务管理的基本原则是什么？195

税务管理有哪些形式？199

税务管理工作基本要领有哪些？200

税务管理的作用有哪些？204

税收管理体制有哪些基本内容？205

中央和地方分级管理，有哪些具体内容？207

税务专管员需要具备哪些基本条件？209

税务专管员的基本任务有哪些？210

开展税务检查要做哪些准备工作？216

纳税单位和个人办理税务登记有哪些内容与要求？217

纳税单位和个人办理税务登记需要哪些手续？218

哪些手续？219

纳税义务人发生停、转、歇、复、废业，需要办理219

纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议，221

应如何处理？221

纳税人不依法纳税如何处理？221

纳税人多缴了税款应如何处理？221

滞纳金如何计算？221

对检举违章、违法行为，有何奖励办法？222

纳税人应如何对待税务机关的监督检查？222

对纳税单位和个人的纳税鉴定包括哪些基本内容？223

纳税人偷税、抗税如何处理？223

扣缴人和纳税人不服处理怎样解决？223

违法处理有什么手续？223

企业纳税鉴定确定后，中途有变动如何补充鉴定？227

对纳税鉴定的修改和补充，都有哪几种方法？227

怎样组织企业办好协税组织？228

对偷税抗税处罚的原则是什么？229

对检举人如何给予奖励？230

对乡村纳税企业，应怎样进行管理？230

对企业纳税辅导，包括哪些内容？231

对企业纳税辅导有几种方法？232

对企业进行纳税辅导时应注意哪些问题？233

对纳税单位及个人使用发货票应掌握哪些原则？233

对企业的税务登记资料应如何管理？235

纳税单位和个人，发货票领用、保管、作废等，236

应建立哪些制度？236

什么是税收计、会、统工作？238

税收计、会、统的基本任务是什么？238

为什么要编制税收计划？239

税收计划编制的依据是什么？240

编制税收计划应遵循哪些原则？240

编制税收计划如何确定征税数额？241

编制税收计划如何确定计税价格？242

编制税收计划如何运用税率？243

编制税收计划怎样测算税额？244

怎样计算平均税率？244

编报税收计划有哪些程序？245

怎样计算平均纯益率？245

怎样测算全年所得税税额？245

调整税收计划应贯彻什么原则？246

检查税收计划有哪些内容？247

税收会计有哪些特点？247

税收会计的任务和要求有哪些？248

税收会计的基本程序方法有哪些？249

税收会计凭证有哪些种类？250

税收会计凭证的作用有哪些？250

税务机关自收税款如何解缴国库？251

国库的性质和任务有哪些？251

税收会计报表包括哪些内容？251

国库的职责和权限是什么？252

怎样办理收纳库款？253

纳税人怎样直接向国库缴纳税款？254

代征税款的征收结报如何处理？254

税款征收入库的原则是什么？254

税款报解的限期限额有哪些具体规定？255

怎样办理税款结报？255

退税的种类、原则，有哪些？255

如何委托代征及提取手续费？257

怎样审核税收票证？257

税收统计有哪些任务和要求？259

税收统计有哪些内容组成？260

我国的税收统计，对现有经济类型是怎样划分的？261

怎样做好统计资料的综合整理工作？263

怎样审核税务统计报表？263

什么是指数法？264

税收统计分析经常运用哪些指标？265

经济税源调查的内容有哪些？266

经济税源调查研究有哪些意义？266

做好减免税工作，应掌握哪些原则？267

为什么要对新产品给予减免税？268

按产品征税的发展沿革269

（二）产品税269

对新产品的减免税，需要掌握哪些基本内容？269

产品税有哪些特点？270

产品税的征收范围包括有哪些？270

谁是产品税的纳税人？270

产品税的课税对象有哪些？271

产品税的课税环节是怎样规定的？272

委托加工产品如何征税？272

同一产品加工改制如何征税？273

自产自用产品如何纳税？275

协作生产如何纳税？276

对具有多种用途的产品如何纳税？277

工业企业销售自制半成品、设备、工具如何征税？277

工业企业的自销产品、加工修理收入及其他收入应当如何纳税？278

产品税纳税期限是怎样规定的？278

产品税纳税义务发生时间是怎样规定的？278

纳税人应采取什么办法报缴产品税税款？279

产品税有哪些减税与免税规定？279

长江航务局、长江轮船总公司所属企业280

在何地纳税？280

矿务局及所属企业怎样交纳产品税？280

铁道部门所属企业在何地纳税？280

建筑安装企业，基本建设单位附设工厂生产的产品如何交纳产品税？281

校办工厂生产的产品如何交纳产品税？281

国营农场和生产建设兵团生产的产品如何交纳产品税？282

军队系统的产品纳税有哪些规定？283

军工系统的产品纳税有哪些规定？284

公安部门所属企业单位的产品纳税有哪些规定？285

民用工厂生产的军用产品如何交纳产品税？285

国营华侨企业如何交纳产品税？286

中国人民银行委托印制的货币、国库券等是否交纳286

产品税？286

民政部门所属工厂生产的供残疾人专用产品是否交纳产品税？286

商业企业前店后场（坊）生产的产品如何交纳产品税？286

商业企业和外贸企业简单加工产品是否纳税？286

农村税收有哪些规定？286

过滤嘴卷烟按什么标准扣除过滤嘴成本？288

卷烟怎样确定分级计税标准？288

卷烟掺入药物应如何征税？289

雪茄型卷烟怎样分级计税？289

过滤嘴卷烟和硬质包装卷烟按什么价格计税？289

卷烟厂卖给内部职工的卷烟如何征税？289

卷烟接嘴或改变包装后按什么价格征税？289

白包烟、手工卷烟怎样确定征税等级和适用税率？289

白酒的征税范围？290

黄酒的征税范围？291

土甜酒的征税范围？291

啤酒的征税范围？291

复制酒的征税范围？291

果木酒的征税范围？291

酒类产品有哪些减、免税规定？292

汽酒的征税范围？292

药酒的征税范围？292

企业以自产酒用于本企业非生产的如何征税？292

企业以自产酒用于本企业连续生产的如何征税？292

酒精的征税范围？292

以外购散酒装瓶出售如何征税？293

兑制酒如何征税？293

麦粉是否征收产品税？293

果葡糖浆如何征收产品税？293

粮食复制品如何征收产品税？293

纺织品类产品包括哪些？294

化学纤维的征税范围？294

绸缎和其他机织丝织品的征税范围？295

呢绒的征税范围？295

各种针织面料的征税范围？295

以筒子布、汗布为原料生产的服装如何征税？296

工业企业以外购的纺织品为原料生产的纺织品296

纺织复制品的征税范围？296

混纺纱如何征税？296

如何征税？296

以毛条直接生产的毛纺织品如何征税？296

苎麻纱与棉纱交织的产品如何征税？297

以自产纺织品连续生产的纺织品如何征税？297

麻袋纱、麻袋如何征税？297

用针织工艺生产的纺织品如何征税？297

用不同原料交织的纺织品如何征税？298

麻纺织企业生产的苎麻纺织品如何征税？299

毛条如何征税？300

实行产品税后猪皮革是否免税？300

中国丝绸公司归口管理的企业生产的绸缎坯和其他本色机织丝织品适用什么税率？300

羽毛征税范围是怎样规定的？300

普通纸的征税范围？300

柞蚕丝适用什么税率？300

用已税成套零配件、整机芯装配手表等产品如何征税？301

如何征税？301

照像机、电冰箱、洗衣机、空调器的成套零部件301

生产日用机械产品的企业纳税有困难可否给予减免税照顾？301

出版单位生产或委托印刷的图书等是否征税？301

牛皮包装纸板、焚化用纸、纸绳适用什么税率？301

电子表等日用机械产品和电冰箱等电器产品适用什么税率？301

半导体收音机如何征税？302

电视机、录音机按什么税率征税？302

录像机按什么税率征税？302

电子计算机等产品的成套散体和成套部件如何征税？302

白炽灯泡、白炽灯管如何征税？302

放音机按什么税率征税？303

药物性护肤、护发品如何征税？303

造纸用浆粕按什么税率征税？303

搪瓷制品的征税范围？303

食用植物油如何征税？303

用外购已税玻璃生产工业技术玻璃如何征税？303

玻璃钢如何征税？303

用外购已税香料生产香精如何征税？303

煤矸石如何征税？304

铝矾土按什么税率征税？304

落地煤、手拣煤、煤泥如何征税？304

原煤加工洗煤如何征税？304

如何确定水泥的产品税税率？304

电瓷产品如何征税？304

煤矿收取的维简费是否征税？304

大型电力如何征税？305

列车发电站和船舶发电站如何征税？305

如何确定原油的产品税税率？305

钨矿、钨精矿按什么税率征税？305

县以下电厂和工矿企业自备电厂如何征税？306

跨省电网内部或电网之间互送电量如何征税？306

利用煤矸石、石煤生产的电力如何征税？306

热力如何征税？306

跨省油田纳税地点如何确定？306

油田和煤矿生产的天然气如何征税？306

液体烧碱按什么税率征税？307

非石油裂解聚乙烯按什么税率征税？307

水溶性涂料按什么税率征税？307

生产合成氨的企业如何确定税率？307

炼焦副产品和矿物油副产品如何征税？307

炼油厂销售的罐底油和落地油如何征税？307

五氧化二矾按什么税率征税？307

使用高价原油加工成品油如何征税？307

炼油企业销售平价柴油按什么价格计税？307

磷矿粉肥如何征税？307

钢锭如何征税？308

有机玻璃和有机玻璃制品如何征税？308

氧化铝如何征税？308

煤球、蜂窝煤、引火炭如何征税？308

以外购盘元加工铁丝如何征税？308

海绵钛如何征税？308

漂白粉按什么税率征税？308

用外购已税润滑油生产润滑脂按什么税率征税？308

松香按什么税率征税？308

粗铜如何征税？309

饲料如何征税？309

成品粮、糠麸和油饼如何征税？309

商品房是否征收产品税？309

商业部门收购的土糖、土纸、土丝、土布如何征税？309

小农具按什么税率征税？309

用已税毛茶加工精茶如何征税？309

干贝按什么税率征税？309

边销茶包括哪些范围？309

天然松脂如何征税？309

实行增值税有哪些好处？310

林业部门采伐和收购的原木如何征税？310

（三）增值税310

生漆按什么税率征税？310

增值税的纳税人有哪些？311

增值税应税产品的具体范围包括哪些内容？312

制定增值税税率的原则是什么？313

我国增值税的税率是怎样规定的？314

我国实行增值税的销售收入包括哪些项目？314

增值税的纳税人兼产属于产品税征收范围的产品，应如何纳税？316

销售自制或委托加工收回的半成品、零配件应如何缴纳增值税？316

生产增值税甲类产品的纳税人，转让、销售已计入“扣除金额”的外购原材料应如何纳税？317

生产乙类产品的纳税人，转让、销售已计入“扣除金额”的外购零配件应如何纳税？317

专业从事加工、修理修配机械、农机具企业如何缴纳增值税？318

机械工业铸、锻、热处理、电镀工艺专业厂应如何缴纳增值税？318

按“购进扣额法”计算缴纳增值税的产品，准予计入“扣除金额”的外购商品有哪些？不准计入“扣除金额”的有哪些？318

按“实耗扣额法”计算缴纳增值税的产品，准予计入“扣除金额”的外购商品有哪些？不准计入“扣除金额”的有哪些？320

按“扣税法”计算缴纳增值税的产品，准予计入“扣除额”的外购商品有哪些？不准计入“扣除税额”的有哪些？321

增值税有哪几种征收方法？322

增值税的纳税期限是如何规定的？323

进口的应纳增值税产品，如何纳税？324

纳税人用于本企业连续生产非增值税产品或非生产项目的自制应税产品，如何纳税？324

委托加工应纳增值税产品与自制应纳增值税产品325

如何划分？325

委托加工应纳增值税产品的纳税环节是怎样规定的？325

委托加工应纳增值税产品按什么价格计税？325

增值税有哪些减税、免税规定？326

增值税纳税人报缴税款有哪些方法？327

生产印染绸缎应如何计算应扣税金？328

用外购的绸缎坯和其他本色机织丝织品、色织绸缎328

纳税人多缴的税款应怎样予以退还？328

随同甲类产品销售而又单独计价的包装物金额能否328

纳税人销售带包装的增值税产品应如何征税？328

扣除？328

用废钢材轧制成钢材出售应如何纳税？329

用自制钢材连续生产产品税产品应如何纳税？329

盘元（线材）与钢丝应如何划分？329

为生产西药产品而购进的粮食、淀粉、白糖是否准予扣除？329

工业企业直接出口的产品应如何退（免）税？330

（四）营业税330

营业税的纳税人是谁？330

营业税的征税范围有哪些？330

营业税的计税依据是什么？330

营业税具有什么特点？331

营业税有哪些免税规定？331

营业税的纳税地点是如何规定的？331

营业税有哪些暂时免税的规定？332

营业税的纳税期限是怎样规定的？333

营业税有哪些征收方法？333

商品零售如何缴纳营业税？334

经营粮油食品、粮食复制品如何缴纳营业税？334

经营议价粮、油如何缴纳营业税？334

营业税？335

个体商贩贩运粮食，如何征收营业税？335

商品批发如何缴纳营业税？335

对批发业务哪些征收营业税？哪些缓征或暂免征收335

个体商贩经营批发业务，如何缴纳营业税？336

商品经营单位销售给饮食业作原料的商品，如何征税？336

交通运输业的计税营业额是什么？336

国营商业企业与集体商业企业合资或合作经营商品批发业务，如何征税？336

地方铁路和企业专用铁路运输收入如何缴纳营业税？337

铁道部所属企业的运输收入及服务性业务收入如何缴纳营业税？337

管道运输如何缴纳营业税？337

民航如何缴纳营业税？337

建筑安装企业如何缴纳营业税？338

长江航运如何缴纳营业税？338

机关、团体和企事业单位所属运输队怎样缴纳营业税？338

运输企业承揽国外运输业务如何征税？338

保险如何缴纳营业税？339

银行如何缴纳营业税？339

军工系统如何缴纳营业税？340

邮政如何缴纳营业税？340

代售邮票和传呼电话如何征收营业税？340

电讯如何缴纳营业税？340

出版业如何缴纳营业税？340

军队系统如何缴纳营业税？341

军队家属办企业如何缴纳营业税？342

军办企业如何缴纳营业税？342

对乡镇企业和农民个人经营营业税征税范围的业务，有哪些照顾？342

制作录音录像带如何征税？343

非专业出版单位如何缴纳营业税？343

公用事业如何缴纳营业税？343

学校出售讲义，发行学报，是否征收营业税？343

娱乐业如何缴纳营业税？343

代销商品如何缴纳营业税？344

代理业务如何缴纳营业税？344

是否征收营业税？344

营业税？344

各公园举办花展、影展、画展等取得的门票收入，344

剧团的排演厅（场）收取的门票收入，是否征收344

电影发行单位片租收入，如何缴纳营业税？344

仓储、寄存、堆栈如何缴纳营业税？345

旅游业务如何缴纳营业税？345

宾馆、饭店、招待所、旅社如何缴纳营业税？345

广告业务如何缴纳营业税？345

军队招待所如何缴纳营业税？345

个体劳动者协会以“统购分销”形式为个体商贩代购分销商品所取得的收入如何征收营业税？346

各管理部门收取的管理费、检验费，是否缴纳营业税？346

商业、饮食和服务企业取得外汇券、外汇兑换券或346

企业和企业主管部门收取的承包费是否征收营业税？346

对残疾人员个体经营商业、服务业有什么照顾？346

外汇的收入，如何计算征收营业税？346

租赁如何缴纳营业税？346

中国船舶燃料供应公司供油、供水的收入如何征税？347

对安置待业知识青年营业税有什么照顾？347

港务局所属理货公司收取的理货收入，按什么税率347

对各种信息服务收入等如何征收营业税？347

港务局收取的港务管理费，是否征收营业税？347

征税？347

国家房产管理部门，企事业单位和城乡居民出租房屋所取得的房租收入，是否征收营业税？348

航道局收取的航道维护费如何征税？348

工业企业接受委托加工业务收取代垫辅助材料费，348

是否并入加工费收入中征收营业税？348

工业加工如何缴纳营业税？348

修理、修配如何缴纳营业税？348

营业税？349

临时经营如何缴纳营业税？349

前店、后场（坊）如何缴纳营业税？349

工业性加工和修理、修配如何划分？349

供货单位怎样代扣代缴个体商贩应缴纳的零售环节349

工业企业自销产品给集体商业企业，是否征收营业税？350

粮食工业企业接受委托加工粮、油收取的加工费是否征收营业税？350

工业自销如何缴纳营业税？351

工业企业有哪些业务要缴纳营业税？351

国营农场如何缴纳营业税？351

盐税的纳税人如何确定？352

物资部门如何缴纳营业税？352

为什么把盐税列为一个独立的税种？352

（五）盐税352

盐税的纳税环节是如何规定的？353

盐税的征收范围都有哪些？353

盐税的纳期是如何规定的？353

盐工食用盐的征税、免税是怎样规定的？354

盐税的税额如何计算？354

使用减税盐的单位，应办什么手续？354

盐税的税额是如何规定的？355

盐业经营单位或使用单位将减免税用盐改变用途应办什么手续？355

在什么情况下可以免征或减征盐税？355

对享受减税盐的单位的税额如何确定？355

部队生产原盐是否缴纳盐税？355

部队生产原盐的人员自食盐是否享受减税照顾？355

已税原盐损失是否退税？355

肥皂工业用盐供应范围怎样规定的？356

国家储备盐是否纳税？356

酸碱工业用盐减税范围是怎样规定的？356

制革工业用盐供应范围怎样规定的？356

农牧业用盐的供应范围是如何规定的？357

饲料工业用盐的供应范围是如何规定的？357

渔业用盐的供应范围是如何规定的？357

附：（一）盐税税额表358

（二）减税盐税额表358

（六）资源税363

为什么要开征资源税？363

资源税的征税范围是如何规定的？363

资源税的纳税人是如何规定的？363

资源税的税额应如何进行计算？364

资源税税额的速算方法如何计算？364

资源税的税率是如何规定的？364

资源税的计税依据是什么？365

自产自用资源税产品应如何征税？365

资源税如何进行征收？365

资源税的纳税地点是如何确定的？366

资源税有哪些减税、免税规定？366

纳税人在什么时候向税务机关办理登记？366

资源税税率按销售利润率设计有什么好处？366

资源税缴纳的期限是怎样规定的？367

对矿务局怎样计算征收资源税？367

矿务局的应税产品销售利润如何计算？367

矿务局的应税产品销售收入包括哪些？367

同一企业生产两种应税产品怎样计算应纳资源税？368

集体所有制煤矿的成本列支范围和费用列支标准是怎样规定的？368

用自采原煤直接生产非资源税应税产品的，如何计算资源税？368

（七）关税368

征收关税有何作用？368

制定关税税则、税率的原则是什么？369

哪些出口商品要征关税？369

哪些情况可以减免关税？369

免关税？371

从国外引进技术改造项目的技术、设备是否减、371

海关对自费出国留学人员的行李物品有什么规定？371

哪些情况可以退、补关税？371

什么是走私行为？372

什么是重大走私行为？373

进出口货物交纳关税以什么价格计算？373

怎样区别使用关税普通税率和最低税率？374

来自国外的邮递物品和旅客行李中应税进口物品按什么税率征税？374

进出口货物到岸价格、离岸价格以外币计算的怎样375

计算关税？375

申报人送递进出口货物报单时还应交验哪些证件？375

国家对哪些物品禁止进出口？375

旅客在入境运输工具或免税商店购置的烟酒等物品，海关如何验收？376

旅客携带国家禁止进出口的物品被查获后，如何处理？376

怎样填写旅客行李申报单？377

入境旅客分离运输行李物品怎样办理海关手续？377

附：旅客行李申报单（式样）378

旅客将未登记的物品复带出境海关如何处理？378

旅客要求将登记的重点物品转交他人或要求征税后留在国内是否可以？379

回国探亲华侨携带哪些行李物品可以享受免税优待？379

无人报领的行李物品海关如何处理？379

什么是最惠国关税待遇？380

什么是差别关税？380

海关对港澳旅客携带的行李物品准予免税和征税的限值限量有何具体规定？381

港澳旅客可以携带洗衣机、电冰箱入境吗？381

是否可以以货运方式托运进口个人物品？381

哪些物品海关规定不准邮寄进出口？382

港澳旅客今年未带进电视机等重点物品，明年可否多带一件入境？382

为什么要制订《关税条例》和修订《进出口税则》？它的主要意义在哪里？382

新的《关税条例》及《进出口税则》较现行税则及实施条例有哪些重大修改？382

进出口税率的适用范围和变化情况？383

调整税率后，对于国内生产和国家的财政收入384

影响怎样？384

党的十一届三中全会以来，海关实施的一系列关税优惠办法，在新的《关税条例》实施后，是否仍然有效？384

《关税条例》对纳税人的权利和义务有哪些规定？385

海关对邮寄进出口邮包的限值有什么规定？385

什么是农业税的负担政策？386

（八）农业税386

农业税有哪些特点？386

常年产量是根据什么原则评定的？387

什么是农业税的纳税人？387

什么是农业税的常年产量？387

农业税的征税范围包括哪些内容？387

农林特产作物按什么标准征税？388

什么是农业税税率？税率和实际负担率有什么区别？388

农林特产作物的税率是怎样规定的？388

农业税有哪些优待照顾？388

什么是农业税灾歉减免？389

什么是社会减免？389

什么是农业税的起征点减免？390

什么是农业税的“实物抵交、货币结算”办法？390

什么是农业税的征收年度与结算期的划分？390

什么是农业税的“先征后购”和“先税后贷”的原则？391

什么是“先国家后地方”的原则？391

地方附加使用范围是什么？391

为什么要把农业税由征收粮食改为折征货币？392

什么叫“折征代金”？为什么要采取这种办法？392

农业税采取新的征收形式后，税收工作需要做393

哪些改进？393

为什么农业税要按“倒三七”比例折征代金？393

（九）国营企业所得税394

国营企业所得税的征收范围是怎样确定的？394

国营企业所得税的计税依据是什么？394

国营企业所得税纳税义务人是怎样规定的？394

国营工业企业的应纳税所得额是怎样计算的？394

国营企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？394

国营企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，有哪些支出不准计入成本、费用、营业外支出？395

国家允许在国营企业所得税税前列支的税金有哪几种？396

联营企业如何缴纳所得税？396

国营企业所得税税率分几种？396

国营小型文教企业的划分标准是怎样规定的？397

跨地区经营的国营企业如何缴纳所得税？397

国营小型工交企业的划分标准是怎样规定的？397

国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？397

国营小型物资供销企业的划分标准是怎样规定的？398

国营小型城市公用企业的划分标准是怎样规定的？398

国营小型企业按哪一年的数据划分？398

哪些国营企业不区分大、中小型，一律按照55％的固定比例税率纳税？398

国营小型企业和国营大中型企业在税收负担上有什么不同？399

哪些部门的国营企业所得税在北京集中缴纳？399

哪些企业暂不缴纳国营企业所得税？399

国营企业在某一年度发生亏损时，在税收上怎样给予照顾？399

国营企业所得税税额是怎样计算的？400

规定的？400

国营企业所得税的征收方法和税款缴库期限是怎样400

国营企业缴纳所得税采取什么缴款办法？401

国营企业应向税务机关办理什么手续和报送何种报表？401

国营企业遇有特殊情况，按规定缴纳所得税有困难的，是否可以减免所得税？401

国营企业由于产品税等税率调整而影响企业合理留利的，是否给予免征所得税照顾？401

对食品工业企业有哪些减免税照顾？402

对国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有402

哪些照顾？402

对国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入，是否征收国营企业所得税？402

对国家机关、团体、部队、行政事业单位所属的宾馆、饭店、招待所按什么税率征收国营企业所得税？403

对饲料工业企业征收所得税有哪些照顾？403

军队系统所属宾馆、饭店、招待所如何征收国营企业所得税？403

税务机关核定减免所得税，是减免税额还是减免一定比例的税率？403

工业和其他部门所属的出版、印刷企业，是否可以比照文教部门所属出版、印刷企业的规定减征所得税？404

县以上供销社是否征收国营企业所得税？404

租赁给集体或个人经营的国营小型企业，是否征收国营企业所得税？404

国营小型企业转为集体所有制的，如何征收所得税？404

实行“国家所有、集体经营、照章纳税、自负盈亏”的国营小型商业企业，执行国营还是执行集体企业财务会计制度？按什么办法征收所得税？405

国营建筑安装企业实现的利润，按照什么税率征收405

所得税？405

城市粮店和粮油加工企业，具备什么条件才能实行405

利改税？405

水平？406

如何处理？406

用基建借款新建的企业投产后，如何核定企业留利406

对国营批发企业开征营业税后，影响企业留利406

国营企业归还技措贷款是怎样规定的？406

（十）国营企业调节税407

国营商业企业上交所得税的时间是怎样规定的？407

企业用专项借款新建的在1985年以后投产的车间怎样计提职工福利基金和职工奖励基金？407

什么是国营企业调节税？407

国营企业调节税的纳税义务人是怎样规定的？407

调节税的纳税地点是怎样规定的？408

调节税纳税人是否需要向当地税务机关报送报表？408

调节税税率是怎样确定的？408

调节税怎样计算缴纳？408

调节税的计税依据是什么？408

调节税的缴库日期是怎样规定的？409

年度中间预缴调节税时，是否计算减征调节税额？409

调节税纳税人违章应怎样处理？409

（十一）集体企业所得税410

集体企业缴纳所得税有何意义？410

集体企业所得税有哪些特点？411

集体企业所得税的纳税人有哪些？411

目前集体企业所得税税率有几种？412

建国以来集体企业所得税有哪些大的变革？412

集体工业企业在计征所得税前有哪些抵减利润项目？416

校办工厂如何征收所得税？417

集体企业可以在税前归还哪些贷款？418

对乡村企业生产直接为农业生产服务的产品有哪些减免税照顾？418

对村办企业经营直接为社员生活服务的项目有哪些减免税照顾？418

对集体医疗单位有哪些减免税规定？418

集体企业的技术转让费如何列支？419

对民政部门举办的福利生产单位有哪些减免税照顾？419

集体工业企业成本开支范围包括哪些内容？419

集体交通运输企业成本开支范围包括哪些内容？420

集体施工企业成本开支范围包括哪些内容？421

集体商业企业商品流通费有哪些项目？422

集体企业营业外支出项目有哪些？423

集体企业有哪些费用不准列入成本？423

集体企业计提职工福利基金的比例是怎样规定的？425

集体企业提取职工福利基金的工资总额应如何确定？425

集体企业职工教育经费基金是怎样规定的？426

对联营的集体企业分得的利润如何征税？426

对集体企业技术转让收入如何征税？427

集体企业的应纳税所得额是怎样计算的？427

集体企业如何计提工会经费？427

集体企业所得税如何进行纳税申报？427

何谓集体新办企业？427

集体企业所得税按暂行条例规定有哪些减免税？427

集体企业的所得税如何计征？428

集体企业支出的保健食品费如何列支？428

集体企业主管部门提取固定资产占用费应如何列支？428

企业缴纳滞纳金后年终亏损发生退税时，滞纳金428

是否退还？428

在贫困地区开办的企业应如何纳税？429

月份内增加、减少的固定资产应如何计提折旧？429

由企业清退的“混岗”人员和富余人员组织的集体企业应如何纳税？429

停产、半停产的企业应如何提取折旧基金？429

基层供销社改按八级超额累进税率缴纳所得税确有困难的，可否给予减征所得税？430

集体企业调剂外汇加价收入是否计征所得税？430

（十二）外国企业所得税430

为什么对外国企业来源于我国的所得要征税？430

租赁贸易的租金收入应如何征税？431

外国企业借款利息如何列支？431

外国企业缴纳所得税和地方所得税后的利润，汇出国外时，是否还需纳税？432

外国企业所得税税率是怎样规定的？432

外国企业所得税的预提所得税征税对象有哪些？432

外国企业地方所得税是怎样规定的？433

所谓生产、经营所得？433

外国企业所得税纳税义务人有哪些？433

外国企业营业不满一年的适用税率是否需要换算？433

外国企业所得税对专有技术使用费如何征税？434

外国企业所得税的预提所得税是怎样规定的？434

合作生产、经营的企业应当怎样纳税？434

何谓其他所得？434

对专有技术使用费的减、免税优惠是怎样规定的？435

对不属于转让专有技术使用权的所得费是否征收预提所得税？436

外国企业所得税怎样缴纳？437

对利息征税有哪些减免优惠？437

预提所得税的纳税义务人，扣缴义务人是怎样规定的？439

外国企业的纳税年度怎样确定？439

外国企业遇特殊原因不能按期报送纳税申报表的，应如何解决？439

外国企业所得外币怎样计算缴税？440

外国企业应实行什么财务收支原则？440

外国企业财务会计制度与中国税法规定有抵触的怎样计算纳税？440

外国企业纳税怎样进行申报？440

外国企业记帐文字和帐表保存时间有什么要求？441

外国企业的收入凭证如何管理？441

外国企业怎样进行税务登记？441

外国企业有哪些违章行为要受到定额罚款？441

外国企业所得税有哪些优惠？441

外国企业在计算应纳税所得额时，有哪些支出不得列为成本、费用或损失？442

何谓设立机构？442

外国企业支付给总机构的管理费应如何列支？443

外国企业的交际应酬费如何列支？443

固定资产计算折旧的起止时间怎样确定？443

对外国企业的固定资产标准是怎样规定的？444

外国企业的固定资产增值应如何列支？444

对外国企业的固定资产如何计价？444

对外国企业的固定资产的折旧方法是怎样规定的？444

外国企业的固定资产变价收入应如何处理？445

对外国企业的各类固定资产，计算折旧的年限是如何规定的？445

外国企业的无形资产如何摊销？445

外国企业的开办费如何列支？446

外国企业的固定资产已经折旧足额仍继续使用的是否再计算折旧？446

外国企业的商品、原材料、产成品盘存应用什么方法计价？446

合作生产只分产品如何计算收入额？446

中外合资经营企业所得税的征税范围是怎样确定的？447

为什么要制定中外合资经营企业所得税法？447

中外合资经营企业所得税法的制定贯彻了哪些指导原则？447

（十三）中外合资经营企业所得税447

在纳税方面对投资者有哪些鼓励措施？448

为什么说中外合资经营企业的所得税负担充分照顾了投资者的利益？448

外国合营者汇出利润如何征税？449

新办中外合资经营企业减税免税期限如何确定？449

中外合资经营企业的合营者将分得的利润汇出国外，以后又用于来华投资，可否按再投资退税？449

中外合资经营企业预提费用、准备金在计算所得税时应如何列支？449

固定资产在什么情况下可以申请加速折旧？449

年度中间购进或变价出售固定资产如何计提折旧？450

中外合资经营企业财产增值如何纳税？450

外国合营者以专有技术作价投资是否征收预提所得税？451

中外合资经营企业所得税的征税对象是什么？451

中外合资经营企业所得税的纳税义务人是谁？451

何谓其他所得？451

生产、经营所得有哪些？451

中外合资经营企业所得税税率是怎样规定的？451

中外合资经营企业所得税有哪些优惠？451

外国合营者以分得利润再投资的有什么优惠待遇？452

中外合资经营企业在计算应纳税所得额时，有哪些不得列为成本、费用和损失的支出？453

中外合资经营企业划定固定资产的标准是什么？453

中外合资经营企业的固定资产怎样计价？454

中外合资经营企业的固定资产变价收入如何处理？454

中外合资经营企业怎样计提折旧？454

中外合资经营企业固定资产增值如何处理？454

中外合资经营企业各类固定资产，计算折旧的年限454

怎样确定？454

中外合资经营企业的纳税年度是怎样确定的？455

合营者投资的无形资产怎样计价摊销？455

中外合资经营企业开办费怎样摊销？455

中外合资经营企业的商品、原材料、产成品盘存用什么方法计价？455

中外合资经营企业所得税怎样计征？455

中外合资经营企业实行的财会处理方法与税法规定不一致时怎么办？456

中外合资经营企业记帐用什么文字？帐表保存多长时间？456

中外合资经营企业应实行什么会计原则？456

中外合资经营企业所得税怎样申报？456

中外合资经营企业所得为外币的应怎样计算纳税？456

中外合资经营企业的销货发票和营业收款凭证457

如何管理？457

中外合资经营企业及其在中国以外的分支机构，在外国已缴纳所得税的所得，回到中国后是否还要重新缴税？457

中外合资经营企业所得税申报表和纳税凭证有无统一格式？457

（十四）个人所得税458

为什么要立法征收个人所得税？458

我国开征个人所得税意义何在？458

个人所得税的纳税义务人有哪些？459

新开征的个人所得税有哪些主要特点？459

个人所得税的纳税范围是什么？460

个人的全部所得是否都要征收个人所得税呢？461

外籍人员从中国境外取得收入应怎样征收个人所得税？461

一个外国人在中国境内居住三个月后，返回本国住了若干月又回到中国居住，算不算一直居住在中国？462

一个外国人在中国只住几天或若干月，是否也要缴纳个人所得税？462

外国人在中国工作，其雇主把工资发给其住在本国内的家属，这部分工资算不算从中国境内取得的所得？462

个人所得税税率是怎样规定的？463

取得现金的伙食补贴是否并入工资、薪金征收个人463

外国公司汇给其驻北京办事处人员的经费，有的采取包干办法，把办事处经费、通讯费、旅馆费和个人的工资放在一起付给个人包干使用在计算个人所得税时，能否准予扣除这些费用？463

所得税？463

外国人在中国境内工作，从外国雇主那里取得工资，这项工资可能汇来中国，也可能不汇来中国，应怎样计算纳税？463

个人所得税法执行日期是从什么时间开始？464

年9月的所得如何计算纳税？464

在税法公布前已在中国居住几年，算不算在中国居住满一年的个人？464

来华工作人员在中国境内连续居住九十日如何464

计算征税？464

对在中国境内连续居住不足九十天纳税义务人如何计算征税？465

来华工作人员在华工作时间不足一个月的收入如何465

计算征税？465

在华时间超过九十天而其中有的月份不足一个月的工资、薪金如何征税？465

纳税人在中