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第一章 税法基本理论概述1

第一节 税收的产生与税收概念1

一、税收是政府的经济基础1

二、税收的起源3

三、税收的发展4

四、税收的概念6

第二节 税收本质及其他基本理论6

一、税收本质6

二、税收特征8

三、税收原则9

四、税收负担11

五、税收职能与经济增长12

第三节 税法概述13

一、税法的概念13

二、税法的作用15

三、税收法律关系16

四、税收法律体系18

第四节 税收法律制度19

一、税制的概念19

二、税制的要素20

三、税制的分类24

四、我国现行税制体系25

本章小结26

关键词26

思考与讨论26

第二章 增值税法27

第一节 增值税法概述27

一、增值税基础知识27

二、增值税的几个重要概念28

三、我国增值税改革及特点31

第二节 我国增值税法32

一、征收范围32

二、纳税人34

三、税率35

第三节 我国增值税的计算35

一、增值税的主要计算公式35

二、增值税销售额的确定37

三、增值税进项税额的抵扣41

第四节 我国增值税的减免及申报缴纳43

一、减免税规定43

二、申报缴纳45

三、增值税专用发票的管理46

本章小结49

关键词49

思考与讨论49

第三章 消费税法50

第一节 消费税法概述50

一、消费税50

二、我国消费税改革及特点51

第二节 我国消费税法52

一、纳税人52

二、征收范围52

三、税率52

第三节 我国消费税税额计算54

一、消费税计算的主要公式54

二、委托加工环节消费税的计算55

三、自产自用消费税的计算56

四、包装物及其押金消费税的计算57

五、进口应税消费品消费税的计算57

六、连续生产消费税的计算58

第四节 消费税减免及申报59

一、减免税59

二、消费税应税产品的出口退税60

三、申报缴纳61

本章小结62

关键词62

思考与讨论62

第四章 营业税法63

第一节 营业税法概述63

一、营业税63

二、我国营业税改革及特点64

第二节 我国营业税法64

一、营业税纳税人64

二、营业税征税范围66

三、营业税税率67

第三节 我国营业税税额计算68

一、营业税的计税依据68

二、营业税的计算69

第四节 我国营业税减免及申报71

一、营业税的减免71

二、营业税的申报74

本章小结75

关键词76

思考与讨论76

第五章 关税法77

第一节 我国关税法77

一、关税概述77

二、我国关税的建立78

三、我国关税法79

第二节 关税计算及申报81

一、关税计算方法81

二、进口货物关税计算81

三、出口货物关税计算83

四、进口环节相关各税的计算84

五、关税减免85

六、关税申报缴纳86

本章小结87

关键词87

思考与讨论87

第六章 资源税法88

第一节 我国资源税法88

一、资源税概述88

二、资源税法90

第二节 资源税的计算及申报91

一、资源税的计算91

二、资源税的减免93

三、资源税的申报缴纳93

本章小结94

关键词95

思考与讨论95

第七章 土地增值税法96

第一节 我国土地增值税法96

一、土地增值税概述96

二、土地增值税制度97

第二节 土地增值税计算及申报98

一、土地增值税的计算98

二、土地增值税的减免100

三、土地增值税的申报缴纳101

本章小结101

关键词101

思考与讨论101

第八章 企业所得税法102

第一节 企业所得税概述102

一、企业所得税的概念102

二、企业所得税的特点103

三、我国企业所得税的改革历程104

第二节 我国企业所得税法104

一、我国企业所得税纳税人104

二、企业所得税课税对象105

三、企业所得税率105

第三节 企业所得税计算107

一、企业所得税计算公式及原则107

二、企业收入总额的确定108

三、企业所得税准予扣除项目110

四、企业所得税不准扣除的项目114

五、企业亏损弥补的规定114

第四节 资产的税务处理115

一、资产计价的基本原则116

二、固定资产的税务处理116

三、生产性生物资产的税务处理118

四、无形资产的税务处理118

五、长期待摊费用的税务处理119

六、投资资产的税务处理120

七、存货的税务处理120

八、企业转让资产的税务处理120

第五节 税收优惠121

一、境外已纳所得税的抵免121

二、税收优惠项目122

第六节 纳税调整125

一、关联交易纳税调整126

二、利润分配的纳税调整129

三、利息支出的纳税调整129

四、其他需要调整的项目130

五、纳税调整的利率及期限131

第七节 企业所得税纳税申报131

一、企业所得税的源泉扣缴131

二、纳税申报132

三、企业所得税汇算清缴133

本章小结134

关键词134

思考与讨论134

第九章 个人所得税法136

第一节 个人所得税法概述136

一、个人所得税的概念及特点136

二、我国个人所得税的改革与特点137

第二节 我国个人所得税法138

一、我国个人所得税纳税人138

二、我国个人所得税课税对象139

三、我国个人所得税率141

第三节 我国个人所得税计算142

一、我国个人所得准予扣除项目142

二、我国个人所得应纳税额的计算143

第四节 税收减免及申报150

一、我国个人所得税的减免150

二、我国个人所得税的申报方式152

三、我国个人所得税的申报时间与地点153

本章小结154

关键词154

思考与讨论154

第十章 其他税法155

第一节 我国房产税法155

一、房产税概述155

二、房产税法155

第二节 我国城镇土地使用税法158

一、城镇土地使用税概述158

二、城镇土地使用税法158

第三节 我国契税法161

一、契税概述161

二、契税法161

第四节 我国耕地占用税法164

一、耕地占用税概述164

二、耕地占用税法165

第五节 我国车船税法167

一、车船税概述167

二、车船税法168

第六节 我国城市维护建设税法171

一、城市维护建设税概述171

二、城市维护建设税法172

第七节 我国车辆购置税法173

一、车辆购置税概述173

二、车辆购置税法174

第八节 我国印花税法176

一、印花税概述176

二、印花税法177

第九节 我国烟叶税法181

一、烟叶税概述181

二、烟叶税法182

本章小结182

关键词183

思考与讨论183

第十一章 税收征管法184

第一节 税务登记184

一、税务登记的基础知识184

二、税务登记实训185

第二节 税款缴纳193

一、税款缴纳的基础知识193

二、税款缴纳实训195

第三节 税务管理197

一、账簿与凭证管理197

二、税务检查198

三、税务检查的相关法律责任199

本章小结202

关键词202

思考与讨论202

第十二章 纳税申报203

第一节 增值税的申报203

一、增值税的账户设置203

二、增值税的账务处理205

第二节 消费税申报214

一、消费税的账户设置214

二、消费税的涉税账务处理215

第三节 营业税的申报218

一、营业税账户的设置218

二、营业税的涉税账务处理218

第四节 企业所得税的申报222

一、企业所得税账户的设置222

二、企业所得税的涉税账务处理222

第五节 个人所得税申报227

一、个人所得税的账户设置227

二、个人所得税涉税账务处理227

第六节 其他税的申报230

一、关税的申报230

二、资源税的申报233

三、土地增值税的申报235

四、房产税与城镇土地使用税的申报237

五、契税的申报239

六、城市维护建设税的申报240

本章小结242

关键词242

思考与讨论242

同步练习243

同步练习参考答案288

参考文献294