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第1章 企业财税差异概述1

1.1 企业财税差异分析1

1.2 财税差异的纳税调整4

附录 暂时性差异项目和永久性差异项目10

第2章 存货的财税差异与纳税调整15

2.1 取得存货的财税差异与纳税调整15

2.2 发出存货的财税差异与纳税调整19

2.3 存货减值的财税差异与纳税调整23

2.4 存货损失的财税差异与纳税调整24

第3章 金融资产的财税差异与纳税调整26

3.1 公允价值的财税差异26

3.2 交易性金融资产的财税差异与纳税调整27

3.3 持有至到期投资的财税差异与纳税调整30

3.4 可供出售金融资产的财税差异与纳税调整32

3.5 应收款项减值的财税差异与纳税调整36

第4章 长期股权投资的财税差异与纳税调整39

4.1 取得长期股权投资的财税差异与纳税调整39

4.2 持有长期股权投资的财税差异与纳税调整45

4.3 长期股权投资减值的财税差异与纳税调整52

4.4 处置长期股权投资的财税差异与纳税调整53

第5章 投资性房地产的财税差异与纳税调整55

5.1 取得投资性房地产的财税差异与纳税调整55

5.2 持有投资性房地产的财税差异与纳税调整58

5.3 投资性生房地产转换的财税差异与纳税调整63

5.4 处置投资性房地产的财税差异与纳税调整64

5.5 土地增值税的纳税筹划71

第6章 固定资产的财税差异与纳税调整74

6.1 取得固定资产的财税差异与纳税调整74

6.2 持有固定资产的财税差异与纳税调整79

6.3 固定资产减值的财税差异与纳税调整84

6.4 处置固定资产的财税差异与纳税调整86

第7章 无形资产的财税差异与纳税调整91

7.1 取得无形资产的财税差异与纳税调整91

7.2 研发支出的财税差异与纳税调整93

7.3 无形资产摊销的财税差异与纳税调整95

7.4 无形资产减值的财税差异与纳税调整98

7.5 处置无形资产的财税差异与纳税调整100

第8章 职工薪酬的财税差异与纳税调整103

8.1 工资的财税差异与纳税调整103

8.2 其他职工薪酬的财税差异与纳税调整104

8.3 股份支付的财税差异与纳税调整109

第9章 收入的财税差异与纳税调整114

9.1 商品销售收入的财税差异与纳税调整114

9.2 商品销售收入的流转税差异123

9.3 提供劳务收入的财税差异与纳税调整128

第10章 借款费用等的财税差异与纳税调整131

10.1 借款费用的财税差异与纳税调整131

10.2 或有事项的财税差异与纳税调整135

10.3 资产负债表日后事项的财税差异与纳税调整138

10.4 会计调整的财税差异与纳税调整143

第11章 非货币性资产交换的财税差异与纳税调整145

11.1 非货币性资产交换的财税差异分析145

11.2 不涉及补价的非货币性资产交换的财税差异与纳税调整153

11.3 涉及补价的非货币性资产交换的财税差异与纳税调整156

11.4 整体资产置换改组业务的财税差异与纳税调整159

第12章 债务重组的财税差异与纳税调整163

12.1 以现金清偿债务的财税差异与纳税调整163

12.2 以非现金资产清偿债务的财税差异与纳税调整164

12.3 债务转为资本的财税差异与纳税调整169

12.4 修改其他债务条件的财税差异与纳税调整171

12.5 混合债务重组的财税差异与纳税调整173

12.6 债务重组与非货币性交换的资产转让损益比较175

参考文献180