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中华人民共和国企业所得税法1

第一章 总则1

第一条 [适用范围]1

第二条 [企业分类及其含义]2

第三条 [缴纳企业所得税的所得范围]3

第四条 [企业所得税税率]4

第二章 应纳税所得额5

第五条 [应税所得的计算]5

第六条 [企业收入总额]5

第七条 [不征税收入项目]7

第八条 [与收入有关的、合理支出的扣除]8

第九条 [公益性捐赠支出的扣除]8

第十条 [不得扣除的支出事项]9

第十一条 [固定资产折旧的扣除]9

第十二条 [无形资产摊销费用的扣除]10

第十三条 [可扣除的长期待摊费用范围]12

第十四条 [投资资产成本不得扣除]12

第十五条 [存货成本的扣除]12

第十六条 [转让资产净值的扣除]13

第十七条 [境外亏损不得抵减境内盈利]13

第十八条 [年度亏损结转]13

第十九条 [非居民企业应税所得的计算]14

第二十条 [具体办法的授权规定]15

第二十一条 [税收法律优先]16

第三章 应纳税额17

第二十二条 [应纳税额计算方法]17

第二十三条 [境外缴纳所得税额的抵免]17

第二十四条 [境外法定所得抵免]18

第四章 税收优惠19

第二十五条 [税收优惠的一般规定]19

第二十六条 [免税收入]19

第二十七条 [免征、减征所得]21

第二十八条 [小型微利企业、高新技术企业减征所得税]22

第二十九条 [民族自治地方企业所得税的减免]23

第三十条 [加计扣除范围]24

第三十一条 [创业投资企业应税所得的抵扣]25

第三十二条 [企业加速折旧]25

第三十三条 [应税所得的减计收入]25

第三十四条 [企业税额抵免]25

第三十五条 [制定税收优惠办法的授权规定]26

第三十六条 [专项优惠政策]26

第五章 源泉扣缴27

第三十七条 [源泉扣缴的条件与执行]27

第三十八条 [非居民企业境内取得工程作业、劳务所得源泉扣缴时的扣缴义务人]27

第三十九条 [扣缴义务人无法履行扣缴义务时纳税人所得税的缴纳]28

第四十条 [扣缴义务人缴纳代扣方式]28

第六章 特别纳税调整28

第四十一条 [企业与关联方之间应税收入或所得的计算]28

第四十二条 [预约定价安排]29

第四十三条 [纳税申报的附随义务及协助调查责任]30

第四十四条 [不提供、违规提供与关联方业务往来资料的处理]31

第四十五条 [设立在低税率国家（地区）企业的利润处理]31

第四十六条 [超标利息不得扣除]32

第四十七条 [不合理安排减少所得税的调整]32

第四十八条 [特别纳税调整补征税款应加收利息]33

第七章 征收管理34

第四十九条 [企业所得税的征收管理]34

第五十条 [居民企业纳税地点]34

第五十一条 [非居民企业纳税地点]35

第五十二条 [禁止合并缴纳所得税]35

第五十三条 [企业所得税纳税年度]35

第五十四条 [企业所得税缴纳方式]36

第五十五条 [企业终止经营活动及清算时所得税的缴纳]38

第五十六条 [货币计量单位]39

第八章 附则40

第五十七条 [已享受法定优惠企业的过渡性措施]40

第五十八条 [本法与国际税收协定关系]41

第五十九条 [制定实施条例的授权规定]41

第六十条 [施行日期]42

配套法规43

综合43

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日）43

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（2010年2月22日）62

国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知（2010年1月26日）63

国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知（2009年7月14日）64

财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（2009年4月30日）65

财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（2009年4月30日）66

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（2008年10月30日）71

国家税务总局关于依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定的审批事项有关办理时限问题的通知（2008年3月12日）73

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知（2008年2月27日）73

国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复（2007年3月27日）74

征收管理76

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日修订）76

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日）88

国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（2001年5月18日）103

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（2003年4月23日）104

企业资产损失税前扣除管理办法（2009年5月4日）108

企业所得税汇算清缴管理办法（2009年4月16日）119

国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（2008年6月30日）123

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知（2008年3月24日）124

内资企业优惠政策129

国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知（2009年5月15日）129

财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（2009年4月30日）130

国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（2009年4月30日）131

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（2009年4月22日）132

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（2009年4月16日）134

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008年2月22日）135

财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（2006年9月8日）137

财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（2006年1月23日）139

国家税务总局、劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知（2006年1月18日）140

税收减免管理办法（试行）（2005年8月3日）145

财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知（2004年8月20日）156

外企企业优惠政策158

国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知（2005年11月17日）158

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知（2005年5月20日）159

国家税务总局、商务部关于技术进口企业所得税减免审批程序的通知（2005年3月17日）160

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知（2003年1月7日）161

国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知（2000年11月18日）162

国家税务总局关于外国投资者享受再投资退还所得税优惠有关问题的通知（2000年3月14日）163

国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知（1999年9月17日）163

关于外国企业取得的特许权使用费在缴纳营业税后计算征收企业所得税问题的通知（1998年3月19日）164

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知（1995年7月24日）165

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知（1995年3月7日）165

国家税务总局关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知（1993年8月2日）167

涉税刑事案件处理170

中华人民共和国刑法（节录）（2009年8月27日修正）170

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定（1995年10月30日）173

最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释（1996年10月17日）175

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年11月5日）178

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年9月17日）180

附录182

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）182

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）187

中华人民共和国企业所得税扣缴报告表191

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表193

企业所得税纳税申报表196

企业所得税快速适用表198

请示答复索引2

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知（2000年6月20日）2

国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知（1999年3月5日）14

财政部、国家税务总局关于执行（企业会计准则）有关企业所得税政策问题的通知（2007年7月7日）16

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（2009年4月16日）21

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知（2008年7月3日）22

国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知（2008年3月21日）22

国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知（2003年11月13日）23

财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知（2008年2月4日）23

国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知（2008年4月3日）36

国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知（2008年1月30日）37

关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知（2008年4月7日）37

财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（2009年4月30日）39

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知（2007年8月31日）40

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（2007年12月26日）41