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前言2

第1章 增值税改革的主要内容2

1.1增值税转型改革的重要意义2

1.2增值税转型改革对于完善增值税制度的意义3

1.3增值税转型改革方案的主要内容4

1.4增值税转型改革的试点与发展5

1.5纳入抵扣范围的固定资产的范围6

1.6取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策的原因7

1.7金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢复到17％的原因8

1.8此次改革关于中小企业的发展措施10

思考题与解答11

第2章 增值税的征税对象14

2.1增值税征税范围的一般规定14

2.2视同销售行为15

2.3混合销售行为16

2.4兼营行为17

2.5增值税征收范围的特别规定18

思考题与解答20

第3章 增值税的纳税人24

3.1增值税纳税人的一般制度24

3.2增值税一般纳税人申请认定办法25

3.3新办商贸企业一般纳税人的认定及管理27

3.4增值税的扣缴义务人31

思考题与解答32

第4章 增值税的税率和征收率36

4.1增值税税率的基本制度36

4.2适用13％税率的商品36

4.3兼营不同税率项目的处理49

4.4增值税征收率50

思考题与解答51

第5章 一般纳税人应纳税额的计算54

5.1应纳税额计算公式54

5.2销项税额计算公式55

5.3确定销售额的方法55

5.4税务机关核定销售额60

5.5确定进项税额的一般规定62

5.6进项税额抵扣凭证的要求67

5.7不得抵扣的进项税额68

思考题与解答71

第6章 小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算74

6.1小规模纳税人增值税应纳税额的计算74

6.2个体纳税人起征点制度75

6.3进口货物增值税应纳税额的计算76

思考题与解答78

第7章 增值税税收优惠政策80

7.1法定免税项目80

7.2政策性免税项目81

7.3免征进口环节增值税89

7.4对安置残疾人单位的增值税税收优惠政策92

7.5支持高科技产业的增值税优惠政策93

7.6支持农业的增值税优惠政策94

7.7支持资源保护的增值税优惠政策95

7.8西部大开发增值税优惠政策98

7.9核电行业增值税优惠政策99

7.10减免税项目分别核算义务100

思考题与解答101

第8章 增值税纳税期限和纳税地点104

8.1增值税纳税义务发生时间104

8.2增值税纳税地点105

8.3增值税纳税期限与申报期限108

8.4进口增值税纳税期限109

思考题与解答110

第9章 增值税征收管理与出口退税112

9.1增值税的征收机关112

9.2增值税专用发票的管理114

9.3税务机关代开增值税专用发票管理121

9.4增值税出口退税制度124

9.5上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度130

9.6旧设备出口退（免）税管理制度133

9.7增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度135

9.8电力产品增值税的征收管理139

9.9钻石交易增值税征收管理办法142

思考题与解答144

第10章 增值税纳税筹划经典案例分析146

10.1选择纳税人身份的纳税筹划146

10.2巧选供货人类型，降低增值税负担149

10.3兼营销售的纳税筹划151

10.4混合销售的纳税筹划153

10.5企业运输费用的纳税筹划154

10.6折扣销售中的纳税筹划156

10.7将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划157

10.8销售折扣中的纳税筹划159

10.9利用不同的促销方式进行纳税筹划160

10.10利用购进扣税法进行纳税筹划162

10.11销售软件产品的纳税筹划163

10.12销售使用过的固定资产的纳税筹划165

思考题与解答167