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引言1

第一篇 中国税务的历史进程与改革31

第一章 税务的演变和税收思想31

第一节 我国税务的起源和演变31

第二节 课税依据44

第三节 治税思想53

第四节 税收原则66

第五节 税收的职能和作用87

第六节 税收负担和税负转嫁107

第二章 中国税制的建立与改革120

第一节 我国税制建立的原则120

第二节 我国税制构成的要素124

第三节 我国税制的分类128

第四节 我国改革开放以前的税制状况132

第五节 我国改革开放初期的税制改革133

第六节 我国改革开放全面发展时期的税制改革134

第七节 1994年的税制改革136

第八节 不断深化的农村税务改革137

第九节 对我国税收制度的改革展望146

第十节 发达国家与发展中国家税制结构比较199

第三章 建立完善和科学的税法体系205

第一节 税法及其在我国法律体系中的地位205

第二节 坚持税收法定主义原则210

第三节 建立完整和科学的税法体系213

第四节 各国税法体系的比较216

第五节 推进税收立法，加强税收法制建设222

第四章 中国税务的国际化趋势229

第一节 税收国际化的产生229

第二节 税收国际化的主要内容236

第三节 中国对外税收协定242

第四节 国际税收协定259

第五节 加入WTO对我国税收政策的影响及应对措施281

第二篇 中国现行税收制度291

第一章 增值税291

第一节 增值税的征税范围和纳税人291

第二节 增值税的税率294

第三节 增值税的计算296

第四节 增值税的征收管理302

第二章 消费税309

第一节 消费税的征税范围和纳税人309

第二节 消费税的税率311

第三节 消费税的计算314

第四节 消费税的征收管理321

第三章 营业税325

第一节 营业税的征税范围和纳税人326

第二节 营业税的税率328

第三节 营业税的计算与征收管理329

第四章 关税336

第一节 关税的概述336

第二节 课税对象与纳税人339

第三节 关税税则340

第四节 应纳税额的计算344

第五节 行李和邮递物品进口税347

第六节 关税征收管理348

第五章 企业所得税351

第一节 企业所得税概述351

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人354

第三节 企业所得税的税率356

第四节 企业所得税的计算356

第五节 企业所得税的征收管理374

第六章 外商投资企业和外国企业所得税379

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围和纳税人379

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税率381

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算381

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理386

第七章 个人所得税393

第一节 个人所得税的纳税人和征税范围394

第二节 个人所得税的计算399

第三节 个人所得税的征收管理406

第八章 资源税411

第一节 资源税概述411

第二节 资源税的纳税人和征税范围413

第三节 资源税的税目和税率414

第四节 资源税的计算与征收管理415

第九章 城镇土地使用税420

第一节 城镇土地使用税概述420

第二节 城镇土地使用税的征税范围和纳税人421

第三节 城镇土地使用税的税率422

第四节 城镇土地使用税的计算与征收管理422

第十章 房产税426

第一节 房产税概述426

第二节 房产税的征税范围和纳税人427

第三节 房产税的税率428

第四节 房产税的计算与征收管理428

第十一章 土地增值税431

第一节 土地增值税概述431

第二节 土地增值税的征税范围和纳税人432

第三节 土地增值税的税率433

第四节 土地增值税的计算与征收管理434

第十二章 契税439

第一节 契税概述439

第二节 契税的征税范围和纳税人440

第三节 契税的税率441

第四节 契税的计算与征收管理441

第十三章 行为税443

第一节 城市维护建设税443

第二节 印花税447

第三节 车辆购置税453

第四节 车船使用税456

第五节 车船使用牌照税459

第六节 船舶吨税461

第七节 屠宰税464

第八节 筵席税465

第十四章 主要税收优惠468

第一节 农、林、牧、渔、水利468

第二节 能源、交通、邮电471

第三节 科技、教育、文化、宣传、卫生、体育472

第四节 社会保障、民政、民族477

第五节 第三产业480

第六节 环境保护和资源综合利用482

第七节 区域税收优惠483

第八节 进出口486

第九节 外商投资企业、外国企业和外籍人员489

第十节 外交税收豁免493

第十五章 税务部门征收的非税财政收入项目495

第一节 教育费附加495

第二节 矿区使用费496

第三节 文化事业建设费496

第四节 社会保险费497

第三篇 中国税收征收管理503

第一章 税务征收管理体制概述503

第一节 税收征收管理的概念503

第二节 税收征收管理的目的503

第三节 税收征收管理的原则504

第四节 税务机关的权利和义务506

第二章 税收征管范围的划分508

第一节 国家税务局系统和地方税务局系统负责征收和管理的项目508

第二节 财政、税务、海关组织机构税收征收管理范围划分508

第三节 中央政府与地方政府税收收入的划分513

第三章 税务登记515

第一节 税务登记的意义515

第二节 税务登记与工商登记的区别516

第三节 税务登记的种类和程序517

第四节 税务登记证件的发放和使用522

第五节 税务登记的管理524

第四章 账簿、凭证的管理526

第一节 账簿、凭证的概念526

第二节 账簿、凭证的管理527

第三节 完税凭证的管理530

第五章 发票管理536

第一节 发票管理的种类和内容536

第二节 发票的印制538

第三节 发票的领购和使用539

第四节 发票检查540

第五节 税控管理发票544

第六节 增值税专用发票的管理545

第七节 发票违法行为处罚549

第六章 纳税申报552

第一节 纳税申报的意义552

第二节 纳税申报的对象和方式553

第三节 纳税申报的期限555

第四节 纳税申报的内容556

第五节 几个主要税种的纳税申报制度557

第六节 发达国家纳税申报制度对我国的启示565

第七章 税款征收567

第一节 税款征纳的法律关系567

第二节 税款征收的原则和方式568

第三节 税款征收制度的内容和程序572

第四节 税款延期缴纳制度和滞纳金征收制度573

第五节 税款核定征税制度和减免税制度574

第六节 税收保全措施和强制执行措施576

第七节 税款的退还和追征制度580

第八节 欠税清缴制度581

第八章 税收征管体制改革展望583

第一节 我国现行税收征管体制存在的缺陷583

第二节 我国税收征管体制改革的展望597

第九章 税收的核算管理608

第一节 税收计划管理608

第二节 税收会计管理612

第三节 税收统计管理614

第十章 税务筹划619

第一节 征税筹划619

第二节 纳税筹划637

第十一章 税务咨询与税务代理668

第一节 税务咨询与税务代理的内涵668

第二节 税务咨询与税务顾问673

第三节 税务代理制度676

第十二章 税源管理684

第一节 税源管理概论684

第二节 税源管理的影响因素700

第三节 税源管理的测算706

第十三章 避税与反避税712

第一节 避税的产生和发展712

第二节 避税的方法720

第三节 反避税的意义746

第四节 反避税的对策751