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第1章 财务管理总论1

目录1

1.1 财务管理的概念2

1.1.1 概述2

1.1.2 财务活动2

1.1.3 财务关系5

1.2.1 资金筹集管理7

1.2.2 资金投放管理7

1.2 财务管理的内容7

1.2.3 收益分配管理8

1.2.4 财务分析和财务计划8

1.2.5 特种财务管理9

1.3 财务管理的目标9

1.3.1 财务管理目标的作用和特征9

1.3.2 财务管理总体目标11

1.3.3 实现财务管理目标的矛盾与协调14

1.4 财务管理的原则16

1.4.1 竞争的经济环境的原则16

1.4.2 创造价值和经济效率的原则19

1.4.3 财务交易的原则21

1.5 财务管理的环节23

1.5.1 财务预测23

1.5.2 财务决策24

1.5.3 财务预算24

1.5.4 财务控制25

1.5.5 财务分析25

1.6.1 经济环境26

1.6 财务管理的环境26

1.6.2 法律环境27

1.6.3 金融环境28

本章小结33

中英文关键词语33

思考题33

第2章 财务管理的价值观念34

2.1 资金的时间价值35

2.1.1 资金时间价值的概念35

2.1.2 资金时间价值的计算36

2.2.1 风险的含义46

2.2 投资风险价值46

2.2.2 风险类别47

2.2.3 风险的衡量48

2.2.4 风险与报酬的关系51

本章小结52

中英文关键词语52

经典案例53

实战练习53

思考题54

第3章 筹资管理55

3.1 企业筹资概述56

3.1.1 企业筹资的动机与要求56

3.1.2 企业筹资的基本要求57

3.1.3 企业筹资渠道与方式57

3.2 资金需 要量的预测59

3.2.1 定性预测法59

3.2.2 定量预测法59

3.3 权益资金的筹集64

3.3.1 吸收直接投资64

3.3.2 发行普通股67

3.3.3 发行优先股73

3.3.4 企业内部留用利润75

3.4 负债资金的筹集75

3.4.1 长期负债筹资75

3.4.2 短期负债筹资85

3.5 衍生证券筹资89

3.5.1 可转换债券筹资89

3.5.2 认股权证筹资92

3.6.1 资金成本的含义93

3.6 资金成本93

3.6.2 资金成本的作用94

3.6.3 个别资金成本94

3.6.4 加权平均资金成本96

3.6.5 边际资金成本97

3.7 杠杆原理100

3.7.1 经营杠杆与经营风险100

3.7.2 财务杠杆与财务风险101

3.7.3 复合杠杆与复合风险103

3.8 资本结构103

3.8.2 资本结构理论104

3.8.1 资本结构的含义104

3.8.3 最佳资本结构的确定106

本章小结110

中英文关键词语110

实战练习110

思考题111

第4章 项目投资管理112

4.1.2 项目投资的特点113

4.1.3 项目投资的一般程序113

4.1.1 项目投资的概念113

4.1 项目投资概述113

4.2 项目投资现金流量的分析114

4.2.1 现金流量的概念114

4.2.2 现金流量的构成115

4.2.3 在项目投资决策中采用现金流量的原因分析116

4.2.4 确定相关现金流量的分析117

4.2.5 现金流量的确定举例118

4.3.1 项目投资决策评价指标120

4.3.2 项目投资决策评价的基本方法120

4.3 项目投资决策评价的基本方法120

4.3.3 项目投资决策评价方法的比较分析128

4.4 项目投资决策评价方法的运用132

4.4.1 固定资产更新决策132

4.4.2 多项目投资组合决策135

4.5 项目投资决策的风险分析136

4.5.1 投资者的风险偏好分析137

4.5.2 投资项目风险分析的常用方法137

中英文关键词语141

本章小结141

实战练习142

思考题142

第5章 对外投资管理143

5.1 对外投资概述144

5.1.1 对外投资的概念和种类144

5.1.2 对外投资的目的145

5.1.3 影响对外投资的因素146

5.1.4 对外投资的决策程序147

5.2 债券投资148

5.2.1 债券的特点148

5.2.2 债券投资估价149

5.2.3 债券投资的收益151

5.2.4 债券投资的风险153

5.3 股票投资155

5.3.1 股票投资的目的和特点155

5.3.2 股票投资估价156

5.3.3 股票投资的收益158

5.3.4 市盈率分析159

5.4.1 证券投资组合的意义161

5.4.2 证券投资组合的风险161

5.4 证券投资组合161

5.4.3 证券组合的风险报酬164

5.4.4 资本资产定价模型165

5.5 对外直接投资167

5.5.1 联营投资167

5.5.2 国际投资171

本章小结171

中英文关键词语171

实战练习172

思考题172

第6章 流动资产管理173

6.1.1 流动资产的概念和特点174

6.1 流动资产管理概述174

6.1.2 流动资产的分类175

6.1.3 流动资产管理的要求177

6.2 现金管理178

6.2.1 现金及其管理的意义178

6.2.2 现金的持有动机与成本178

6.2.3 最佳现金持有量的确定180

6.2.4 现金的日常管理187

6.3.1 应收账款产生的原因191

6.3 应收账款管理191

6.3.2 应收账款的功能和成本192

6.3.3 信用政策194

6.3.4 应收账款的日常管理201

6.4 存货管理205

6.4.1 存货管理的目标205

6.4.2 存货的成本206

6.4.3 存货决策207

6.4.4 存货的日常管理214

中英文关键词语221

经典案例221

本章小结221

实战练习222

思考题222

第7章 股利分配政策223

7.1 股利分配政策概述224

7.1.1 股利分配政策的概念224

7.1.2 股利分配的基本原则225

7.1.3 确定股利分配政策应考虑的因素226

7.1.4 股利政策理论228

7.2.1 股利支付程序231

7.2 股利支付的程序和方式231

7.2.2 股利支付的方式232

7.3 股利分配政策及其评价233

7.3.1 剩余股利政策及其评价234

7.3.2 固定股利支付率政策及其评价235

7.3.3 固定股利或稳定增长股利政策及其评价236

7.3.4 低正常股利加额外股利政策及其评价237

7.3.5 股利分配政策类型的选择237

7.4.1 股票股利238

7.4 股票股利和股票分割238

7.4.2 股票分割240

本章小结242

中英文关键词语242

经典案例242

实战练习244

思考题244

第8章 财务预算245

8.1.1 全面预算管理体系246

8.1 财务预算概述246

8.1.2 财务预算的含义与作用249

8.2 现金预算和预计财务报表的编制250

8.2.1 现金预算的编制250

8.2.2 预计利润表258

8.2.3 预计资产负债表259

8.2.4 专门决策预算260

8.3 财务预算的编制方法261

8.3.1 固定预算和弹性预算261

8.3.2 增量预算与零基预算264

8.3.3 定期预算与滚动预算267

8.3.4 概率预算269

本章小结270

中英文关键词语270

实战练习271

思考题271

第9章 业绩评价272

9.1 业绩评价概述273

9.1.1 业绩评价的涵义273

9.1.2 业绩评价系统的构成要素273

9.2.1 成本中心的含义274

9.2 成本中心的业绩评价274

9.2.2 成本中心的类型275

9.2.3 责任成本与可控成本、产品成本的关系275

9.2.4 成本中心的业绩考核276

9.3 利润中心的业绩评价277

9.3.1 利润中心的含义277

9.3.2 利润中心的类型277

9.3.3 利润中心的考核277

9.4.2 投资中心的考核279

9.4.1 投资中心的含义279

9.4 投资中心的业绩评价279

9.5 内部转移价格281

9.5.1 内部转移价格的含义281

9.5.2 制定内部转移价格的原则282

9.5.3 内部转移价格的类型282

本章小结283

中英文关键词语284

实战练习284

思考题284

第10章 财务分析285

10.1 财务分析概述286

10.1.1 财务分析的意义286

10.1.2 财务分析的内容286

10.1.3 财务分析的分类287

10.1.4 财务分析的程序289

10.1.5 财务分析的基本方法289

10.2 偿债能力分析294

10.2.1 短期偿债能力分析294

10.2.2 长期偿债能力分析299

10.3.1 流动资产营运能力分析302

10.3 营运能力分析302

10.3.2 固定资产营运能力分析305

10.3.3 总资产营运能力分析306

10.4 盈利能力分析306

10.4.1 与销售收入有关的盈利能力分析307

10.4.2 与资金有关的盈利能力分析307

10.4.3 与股票数量或股票价格有关的盈利能力分析309

10.5 发展能力分析310

10.5.1 销售增长率310

10.5.3 总资产增长率311

10.5.2 资本积累率311

10.5.4 三年销售平均增长率312

10.5.5 三年资本平均增长率312

10.6 财务状况综合分析312

10.6.1 杜邦财务分析体系313

10.6.2 沃尔比重分析法315

本章小结317

中英文关键词语317

实战练习317

思考题318

第11章 破产、和解整顿和清算319

11.1 企业破产320

11.1.1 企业财务困境320

11.1.2 企业破产322

11.2 和解整顿326

11.2.1 和解和整顿制度的特点326

11.2.2 和解整顿的意义327

11.2.3 和解整顿的前提条件327

11.2.4 和解整顿的程序328

11.2.5 债务和解协议329

11.3 企业清算330

11.3.1 企业清算的概念和分类330

11.3.2 企业清算的一般程序330

11.3.3 企业清算的主要内容333

11.3.4 清算损益的计算336

11.3.5 剩余财产的分配步骤337

11.3.6 股份制企业剩余财产分配的特点338

本章小结338

中英文关键词语338

经典案例339

思考题341

第12章 并购与分立342

12.1 公司兼并与收购的基本含义343

12.1.1 兼并、收购的概念343

12.1.2 并购的类型345

12.1.3 公司并购的效应348

12.2 企业并购的战略分析351

12.2.1 企业并购战略选择的方法351

12.2.2 一般战略分析的框架352

12.3 公司剥离与分立355

12.3.1 公司剥离与分立356

12.3.2 分立的含义、动因与效应360

本章小结362

中英文关键词语362

经典案例363

思考题366

第13章 国际财务管理367

13.1 国际财务管理概述368

13.1.1 国际财务管理的产生与发展368

13.1.2 国际财务管理的特点369

13.1.3 国际财务管理的内容371

13.2 外汇风险管理372

13.2.1 外汇、汇率和外汇市场372

13.2.2 外汇风险及其种类373

13.2.3 外汇风险的管理375

13.3 国际企业筹资管理377

13.3.1 国际企业的资金来源378

13.3.2 国际企业的筹资方式379

13.3.3 筹资方式的选择382

13.4.1 国际投资的方式383

13.4 国际企业投资管理383

13.4.2 国际投资的风险385

13.4.3 国际投资的程序386

本章小结387

中英文关键词语387

思考题387

附录A388

附录B391

附录C394

附录D397

参考文献400