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前言1

第一编 税法总论1

第一章 税收概述1

第一节 税收概念、本质和特征1

第二节 税收的职能与作用4

第三节 社会主义税收存在的客观必然性8

第二章 税法概述17

第一节 税法的概念和调整对象17

第二节 税法的本质和作用20

第三节 税法构成要素26

第四节 税收和税法的分类39

第三章 我国税收法律制度的建立和发展42

第一节 国民经济恢复时期税收法律制度的建立42

第二节 1953年税制修正45

第三节 1958年以后的税制改革46

第四节 1973年的工商税制改革48

第五节 1979年至1993年的税制改革49

第六节 1994年税制改革简述62

第二编 流转税法69

第四章 增值税法69

第一节 增值税法概述69

第二节 增值税的纳税人、征税对象和税率78

第三节 增值税的计税依据和增值税应纳税额的计算83

第四节 增值税征收管理98

第五章 消费税法102

第一节 消费税法概述102

第二节 消费税的纳税人、征税对象和税目税率103

第三节 消费税的纳税环节、应纳税额的计算和计税依据105

第四节 消费税的征收112

第六章 营业税法115

第一节 营业税法概述115

第二节 营业税的纳税人、征税对象和税率116

第三节 营业税的计税依据和税额的计算119

第四节 营业税的征收管理123

第七章 关税法126

第一节 关税法概述126

第二节 纳税人、征税对象和税率的规定128

第三节 关税的完税价格的规定131

第四节 税款的缴纳、退补和减免的规定133

第五节 进口物品征收进口税办法135

第六节 船舶吨税法137

第三编 所得税法139

第八章 内资企业所得税法139

第一节 所得税法概述139

第二节 原内资企业所得税法存在的弊端142

第三节 内资企业所得税的纳税人和征税对象143

第四节 内资企业所得税的税率和应纳税所得额144

第五节 内资企业所得税的计算149

第六节 内资企业资产的税务处理154

第七节 内资企业所得税的征收管理157

第九章 外商投资企业和外国企业所得税法160

第一节 外商投资企业和外国企业所得税法概述160

第二节 纳税人和征税对象的规定164

第三节 计税依据和税率的规定167

第四节 税收优惠、税收饶让、税收抵免和防止关联企业之间转移利润避税的规定175

第五节 外商投资企业所得税应纳税额的计算185

第六节 对外国企业所得的征税规定190

第七节 对特殊地区外商所得的征税规定198

第八节 外商投资企业和外国企业所得税的税款缴纳202

第十章 个人所得税法204

第一节 个人所得税法概述204

第二节 个人所得税法的纳税人和征税对象207

第三节 个人所得税税率和应纳税所得额的计算211

第四节 个人所得税的减免和税收抵免215

第五节 个人所得税应纳税额的计算216

第六节 个人所得税的征收管理229

第一节 资源税法概述232

第四编 资源税法、财产税法和行为税法232

第十一章 资源税法232

第二节 资源税的纳税人和征税范围234

第三节 资源税的税目税额235

第四节 资源税的计税依据和应纳税额的计算236

第五节 资源税的征收管理238

第十二章 财产税法和行为税法240

第一节 土地增值税法240

第二节 固定资产投资方向调节税法244

第三节 印花税法250

第四节 屠宰税法257

第五节 其他财产税法和行为税法260

第五编 税收管理法273

第十三章 税收征收管理法273

第一节 税收征收管理法概述273

第二节 税务管理274

第三节 税款征收280

第四节 税务检查283

第五节 法律责任285

第十四章 税务行政复议和税务行政诉讼295

第一节 税务行政复议295

第二节 税务行政诉讼302