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第一篇 国家税收概论1

引言1

第一章 国家税收的产生和发展2

第一节 国家税收的一般概念2

第二节 我国税收的产生与演变6

第三节 我国社会主义税收存在的客观必然性13

第二章 国家税收的本质、职能和作用16

第一节 国家税收的本质16

第二节 国家税收的职能18

第三节 国家税收的作用21

第三章 我国社会主义税收制度24

第一节 税收制度及其构成要素24

第二节 国家税收的分类28

第三节 我国社会主义税制建立的原则32

第四节 我国社会主义税制的建立和演变33

第二篇 流转税类41

引言41

第四章 增值税43

第一节 增值税的意义43

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率51

第三节 增值税的计税方法、扣除范围、计税依据和减免税规定57

第四节 增值税应纳税额的计算和征收63

第五章 营业税78

第一节 营业税的意义78

第二节 营业税的征税范围、纳税人和税率81

第三节 营业税的计税依据和减免税规定85

第四节 营业税应纳税额的计算和交纳91

第六章 消费税97

第一节 消费税的意义97

第二节 消费税的征税范围、税目和税率99

第三节 消费税的计税依据、纳税环节和减免税107

第四节 消费税的计算征收111

第七章 城乡维护建设税和教育费附加116

第一节 城乡维护建设税116

第二节 教育费附加120

第八章 关税123

第一节 关税的意义123

第二节 进口关税和进口调节税131

第三节 出口关税及非贸易性进口物品的征税138

第三篇 所得税类142

第三篇 得税类142

引言142

第一节 企业所得税的意义143

第九章 企业所得税143

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率149

第三节 企业所得税的计税依据及减免税150

第四节 企业所得税的计算征收162

第十章 个人所得税168

第一节 个人所得税的意义168

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率171

第三节 个人所得税的计税依据及减免176

第四节 个人所得税的计算和征收184

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税190

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义190

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率194

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算依据和优惠待遇197

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的征收计算210

第四篇 资源税类216

引言216

第十二章 对资源的征税217

第一节 资源税217

第二节 土地使用税225

第三节 耕地占用税229

第五篇 财产税、特定行为目的税和农（牧）业税234

引言234

第一节 房产税236

第十三章 各种财产税236

第二节 车船税239

第三节 船舶吨税243

第四节 契税246

第五节 土地增值税248

第十四章 各种特定行为目的税259

第一节 固定资产投资方向调节税259

第二节 印花税263

第三节 筵席税270

第四节 屠宰税272

第一节 农业税的意义275

第十五章 农业税和牧业税275

第二节 农业税的主要内容284

第三节 农业特产农业税291

第四节 牧业税295

第六篇 税收管理299

引言299

第十六章 税收管理300

第一节 税收管理机构和税收管理体制300

第二节 税收的征收管理307

第三节 发票管理316

第四节 税收计划、会计、统计及票证管理321