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第一章 审计人员在信息业务中的角色1

审计人员能使已有信息增值2

审计人员编发新信息2

提供关于合规性和控制方面的信息3

审计人员的职责和服务对象4

小结5

第二章 审计的分类和绩效审计的类型6

两种类型的审计：核实信息和开发信息7

审计准则中的审计分类8

服务配送模型提供了一种绩效审计的分类方法10

该模型的四个评价维度——投人、过程、产出和成果11

模型中涉及的资产保全16

关于每个模型维度的绩效指标的说明17

控制是该模型的一个内在要素21

从该模型得出的结论21

小结22

第三章 审计发现24

审计发现的概念25

传统型审计发现和影响型审计发现25

传统型审计发现——要素26

传统型审计发现——要素的运用27

传统型审计发现——可能少于四个要素35

传统型审计发现——结果和过程38

传统结果型审计发现——要素的运用41

传统过程型审计发现——要素的运用45

影响型审计发现的要素50

影响型审计发现可以转变为传统型审计发现53

影响型审计发现概念在传统型审计发现中的应用54

对传统型审计发现和影响型审计发现的结论55

有关未来情况的审计发现55

积极的审计发现56

传统型审计发现的概念包括管理控制56

审计发现要素的应用举例57

小结63

第四章 证据与审计文档65

证据的重要性66

证据的类型66

审计准则中对审计证据类型的表述66

实物证据67

文档证据68

证词性证据68

分析性证据71

事实与观点74

定量证据和定性证据75

专家意见80

环境证据81

结论性证据81

审计证据与法律和审查证据81

证据来源82

证据测试83

相关性测试84

有效性和可靠性测试85

充分性测试94

审计文档——证据的集合97

小结103

第五章 在年度计划中选择绩效审计项目105

选择审计什么106

年度计划中审计对象和审计事项的选择106

通过风险评估选择审计对象和审计事项107

在审计项目选择中运用风险评估的步骤108

小结115

第六章 审前调查：审计项目计划的第一阶段116

为什么要进行审前调查117

审前调查的结果118

调查范围和时间要求的多样性118

审前调查结果——确定审计事项119

审前调查结果——确定数据来源122

审前调查结果——为审计计划获取运营信息123

需要获得信息的分类123

获取调查信息的一般方法126

审前调查结果的汇总129

小结130

第七章 确定审计目标：审计计划阶段的第二步132

编制审计计划的必要性133

编制审计项目计划过程中需要完成的任务133

确定审计目标134

制订明确的审计目标136

在设定审计目标的过程中要作出的必要决策146

将事先决策用于审计目标的设定147

小结151

第八章 选择范围和方法：审计计划阶段的第三步152

选择范围和方法153

设计现场审计计划的步骤153

约束性限制条件会影响审计设计154

设计步骤1：选择总体策略154

设计步骤2：选择审计范围155

设计步骤3：选择分析技术156

设计步骤4：选择审计中使用的数据156

设计步骤5：确定数据来源和搜集方法158

设计步骤6：选择确保数据可靠性的方法159

设计步骤7：对审计计划进行测试159

用设计矩阵对审计计划加以记录159

小结163

第九章 督导164

督导的主要任务165

对多个审计项目的督导170

站立式简要汇报审计管理法170

小结172

第十章 以标杆对比法开展的绩效审计174

不同的审计策略：审计过程还是审计结果175

标杆对比审计方法175

标杆对比法是审计产出结果的最有效方法179

审计产出绩效时的一般目标180

使用标杆对比法的步骤181

小结200

第十一章 绩效的计量和报告201

审计准则的要求202

绩效计量为何重要202

政府绩效计量的重要性得到正式确认203

要求管理当局计量并报告绩效并非新主张203

绩效计量是审计人员的必要技能204

计量和报告绩效的步骤205

小结216

第十二章 效率审计217

什么是效率？218

为什么要对效率进行计量？218

对效率进行计量的条件219

水平和趋势的计量220

对效率进行计量的步骤220

六个效率计量指标的应用229

生产率：设计和运用230

单位成本：设计和运用237

运营成本与交易金额之比：设计和运用239

生产率指数：设计和运用240

运营比率：设计与运用247

资源利用率：设计和运用250

如何把其他绩效计量指标与效率相联系250

小结251

第十三章 及时性审计253

什么是及时性？254

计量和审计及时性的步骤254

及时性计量和审计步骤的运用254

小结266

第十四章 质量审计267

什么是质量？268

质量的种类及其计量维度269

产品质量269

服务配送质量271

对质量进行计量和审计的步骤272

对质量进行计量和审计步骤的运用272

小结284

第十五章 项目结果审计286

什么是项目结果审计？287

绩效审计可以回答的问题287

确定因果关系289

影响型审计发现的要素290

对影响进行评价的设计方案290

评价项目影响的步骤296

对项目影响进行评价步骤的运用——青少年安置项目307

小结309

第十六章 在审计目标的引导下撰写审计报告311

使用审计目标编写报告提纲312

在审计目标的引导下撰写审计报告——举例说明314

保证审计目标与审计报告信息的一致性317

在审计报告中陈述审计目标的其他要求318

小结318

第十七章 概要的使用320

审计人员的两难境地：审计报告如何满足众多客户的不同需求321

答案——模块化格式的概要321

六个标准模块322

小结326

第十八章 简报：有价值的报告工具327

交流审计发现的好处328

使相关方知晓初步审计结果328

简报的编写有助于审计报告的撰写329

小结329

第十九章 报告会：有价值的写作工具330

什么是报告会？331

报告会的目标和最终成果331

报告会的好处333

成功召开报告会的要素334

哪些人应该参加报告会？334

报告会的准备335

小结336

第二十章 审计报告中使用视觉辅助工具337

审计报告中运用视觉辅助工具的好处338

发挥视觉辅助工具的作用338

表格与图形的区别338

制作有效的图形340

选择适当的图形341

其他类型的视觉辅助工具346

从审计开始时就计划使用视觉辅助工具348

小结348

第二十一章 政府审计的演变：处于前沿的绩效审计349

不断演变的角色和责任350

审计人员技能的拓展351

新型审计服务351

审计环境的全球化352

小结354

主要参考资料来源355

译者后记356