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第一章 出纳概述2

一、什么是出纳2

二、出纳的工作范围2

三、出纳与会计之间的关系2

四、出纳的工作原则5

五、出纳的日工作流程6

六、出纳的周工作流程7

七、出纳的工作职能7

八、出纳的工作对象8

九、出纳人员的配备9

十、出纳的核算方法10

十一、出纳常设的账户13

第二章 出纳人员的岗位要求16

一、出纳人员的工作职责16

二、出纳人员的工作权限17

三、出纳人员的职业道德18

四、出纳人员应具备的各项素质20

五、出纳人员的回避制度22

六、出纳人员的工作总结和计划22

第三章 出纳人员应具备的技能26

一、点钞技能26

二、点钞的基本流程26

三、手持式单指单张点钞法26

四、手持式一指多张点钞法31

五、手持式五指拨动点钞法31

六、机器点钞技能32

七、整理硬币技能33

八、第五套人民币防伪特征34

九、假币的识别39

十、假币的处理41

十一、残币的挑剔标准及处理42

第四章 出纳的基本业务认识47

一、什么是会计凭证47

二、什么是原始凭证47

三、什么是记账凭证48

四、什么是转账凭证50

五、会计凭证的填制50

六、会计凭证的审核53

七、会计凭证的传递与保管55

八、会计凭证的装订57

九、会计凭证的保管期限59

十、票据和凭证的书写要求60

第五章 票据的使用与管理64

一、票据的分类64

二、空白收据的管理67

三、空白支票的管理68

四、一般支票的管理69

五、支票挂失70

六、空白支票遗失的处理72

七、印鉴的保管73

八、支票入账75

第六章 账簿管理78

一、什么是账簿78

二、账簿的基本要素78

三、账簿的分类79

四、账簿的登记原则88

五、现金日记账的设置88

六、银行存款日记账的设置89

七、对账90

八、结账91

第七章 出纳人员的交接94

一、出纳交接的特性94

二、出纳交接手续的相关规定94

三、出纳交接的范围95

四、出纳移交表97

五、移交手续100

六、出纳交接应注意的事项102

七、出纳交接说明书102

第八章 现金和有价证券的管理106

一、什么是现金106

二、现金支出的规定106

三、什么是现金坐支106

四、现金管理“八不准”108

五、库存现金限额的规定109

六、备用金的管理109

七、库存现金的清查110

八、违反现金管理制度的处罚110

九、现金的提取112

十、现金的送存114

十一、填写现金送款单的注意事项115

十二、编制送存现金分录116

十三、日清月结原则116

十四、什么是有价证券117

十五、有价证券的保管118

第九章 现金收支的核算121

一、现金收入的基本规定121

二、现金收款凭证的审核122

三、现金收入的核算123

四、现金支出的基本规定124

五、现金付款凭证的审核124

六、现金支出的使用范围125

七、现金付款凭证的核算125

八、长款、短款的处理125

九、现金短缺、溢余的核算129

十、往来结算业务的相关凭证130

十一、往来结算业务的核算131

第十章 银行账户管理134

一、什么是银行存款134

二、银行存款的内部控制制度134

三、什么是未达账项136

四、编制银行存款余额调节表137

五、编制银行存款余额调节表的注意事项137

六、银行存款业务的核算138

七、银行存款的明细分类核算139

八、银行存款账户的分类140

九、银行账户的基本规定140

十、申请基本存款账户的条件142

十一、开立基本存款账户所需文件142

十二、基本存款账户的开立程序143

十三、银行账户的变更145

十四、银行账户的撤销145

第十一章 银行结算方式148

一、什么是支票148

二、支票在使用中的规定148

三、现金支票的结算程序149

四、转账支票的结算程序149

五、银行本票的结算程序150

六、本票退回的处理151

七、信汇结算方式151

八、电汇结算程序153

九、退汇时的处理154

十、什么是委托收款154

十一、委托收款的结算程序156

十二、什么是银行汇票156

十三、银行汇票结算程序158

十四、银行汇票的挂失及退汇158

十五、什么是商业汇票160

十六、什么是商业承兑汇票162

十七、什么是银行承兑汇票165

十八、什么是托收承付结算169

十九、托收承付结算的程序171

第十二章 错账的防范与调整173

一、错款、失款173

二、造成错款、失款的原因174

三、记账凭证出错种类176

四、账簿中常见的错误177

五、查找错误的方法178

六、纠错的方法182

七、核查账簿的方法184

八、出纳出错的处罚186

第十三章 出纳必奋的税务知识188

一、什么是发票188

二、发票的填写规定190

三、开具发票的范围190

四、发票的审核191

五、辨别发票真伪193

六、发票的保管193

七、什么是增值税194

八、增值税纳税人的条件及增值税税率195

九、应缴增值税的计算198

十、什么是消费税199

十一、什么是营业税203

十二、什么是企业所得税205

十三、什么是个人所得税207

十四、什么是印花税210

第十四章 会计科目213

一、什么是会计科目213

二、会计科目的分类213

三、会计科目的设置要求215

四、什么是会计账户215

五、会计账户的分类217

六、会计结算账户的分类221

七、记账方法221

八、什么是会计分录222

九、什么是试算平衡223

第十五章 会计舞弊及其防范226

一、什么是会计舞弊226

二、记账凭证中常见舞弊226

三、账簿中的常见舞弊227

四、识别会计舞弊的主要标准228

五、识破会计舞弊的方法230

六、会计凭证舞弊的防范231

七、会计账簿舞弊的防范232

八、财务报表舞弊的防范232

九、计算机舞弊的防范233

十、查证应收账款舞弊的措施234

第十六章 出纳岗位核算238

一、岗位职责238

二、岗位核算程序238

三、岗位操作内容与要求238

四、岗位操作实务240

第十七章 出纳常用机具259

一、支票打字机的特点259

二、支票打字机的使用方法259

三、防伪点钞机的使用方法260

四、保险柜的使用262

五、使用保险柜的注意事项265

六、收银机的使用266