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第一章 总论1

第一节 审计的涵义2

一、审计的产生与发展2

二、审计的涵义8

三、审计关系人9

四、审计的特征10

五、审计与会计的关系13

第二节 审计的职能和作用14

一、审计的职能14

二、审计的作用15

第三节 审计对象和审计目的16

一、审计对象16

二、审计目的16

第四节 审计的分类17

一、审计的基本分类17

二、审计的其他分类19

本章小结22

基本训练23

第二章 审计组织和审计人员27

第一节 审计组织28

一、国家审计机关28

二、民间审计组织35

三、内部审计机构37

第二节 审计人员39

一、审计人员的任职资格及应具备的基本条件39

二、注册会计师职业道德与法律责任42

本章小结51

基本训练52

第三章 审计准则和审计依据53

第一节 审计准则54

一、审计准则的涵义和特征54

二、我国的审计准则体系55

第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则61

一、鉴证业务的定义、要素和目标61

二、业务承接63

三、鉴证业务的三方关系65

四、鉴证对象68

五、标准69

六、证据71

七、鉴证报告77

第三节 审计依据80

一、审计依据的涵义及其内容结构80

二、审计依据的特征及其选择81

本章小结84

基本训练84

第四章 审计模式与审计技术方法86

第一节 审计模式86

一、账项基础审计（古代至20世纪40年代）87

二、制度基础审计（20世纪40年代至20世纪80年代）87

三、风险导向审计（20世纪80年代末至今）88

第二节 审计技术方法90

一、审计的一般方法90

二、审计的技术方法96

三、审计方法的选用101

本章小结101

基本训练102

第五章 审计目标与审计程序105

第一节 审计目标105

一、审计总目标105

二、审计具体目标106

第二节 审计程序111

一、审计程序的涵义112

二、注册会计师审计程序112

第三节 审计重要性和审计风险126

一、审计重要性126

二、审计风险133

本章小结137

基本训练137

第六章 审计证据和审计工作底稿142

第一节 审计证据143

一、审计证据的涵义与特征144

二、审计证据的分类147

三、获取审计证据的审计程序151

第二节 审计工作底稿154

一、审计工作底稿的涵义154

二、审计工作底稿的种类154

三、审计工作底稿的格式和内容155

四、审计工作底稿的编制和复核170

五、审计工作底稿的归档174

本章小结177

基本训练177

第七章 内部控制与重大错报风险评估181

第一节 内部控制概述182

一、内部控制的概念及目标182

二、内部控制的要素183

三、内部控制的局限性188

第二节 重大错报风险评估189

一、记录内部控制189

二、控制测试193

三、内部控制评价194

第三节 管理建议书195

一、管理建议书的概念及意义195

二、管理建议书的内容196

三、管理建议书和审计报告的区别199

本章小结200

基本训练201

第八章 销售与收款循环审计203

第一节 销售与收款循环审计概述203

一、涉及的主要凭证和会计记录205

二、销售与收款循环涉及的主要业务活动206

第二节 销售与收款循环的控制测试209

一、销售与收款循环的内部控制209

二、销售与收款循环的控制测试212

第三节 销售与收款循环的实质性程序215

一、主营业务收入审计215

二、应收账款审计223

本章小结232

基本训练232

第九章 采购与付款循环审计236

第一节 采购与付款循环审计概述237

一、本业务循环涉及的主要凭证和会计记录237

二、本业务循环涉及的主要业务活动238

第二节 采购与付款循环的内部控制与控制测试241

一、采购交易的内部控制与控制测试241

二、付款交易的内部控制与控制测试244

三、固定资产的内部控制与控制测试245

第三节 采购与付款循环相关账户的实质性测试程序248

一、应付账款审计248

二、固定资产和累计折旧审计253

本章小结263

基本训练264

第十章 存货与仓储循环审计267

第一节 存货与仓储循环的概述268

一、涉及的主要凭证与会计记录268

二、涉及的主要业务活动269

第二节 存货与仓储循环的内部控制和控制测试271

一、内部控制271

二、控制测试274

第三节 存货与仓储循环相关账户的实质性测试程序276

一、存货审计276

二、应付职工薪酬审计291

三、营业成本审计295

本章小结300

基本训练301

第十一章 筹资与投资循环审计304

第一节 筹资与投资循环的概述304

一、筹资和投资循环的特征304

二、筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录305

三、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动307

第二节 筹资与投资循环的内部控制与控制测试308

一、筹资活动的内部控制和控制测试308

二、投资活动的内部控制和控制测试311

第三节 筹资与投资循环相关账户的实质性测试程序313

一、借款相关项目审计313

二、所有者权益相关项目审计317

三、投资相关项目审计322

本章小结330

基本训练330

第十二章 货币资金审计335

第一节 货币资金审计的概述336

一、货币资金的特点336

二、货币资金涉及的凭证和会计记录336

三、货币资金审计与循环测试之间的关系336

第二节 货币资金的内部控制与控制测试337

一、内部控制337

二、控制测试339

第三节 货币资金相关账户的实质性测试程序340

一、库存现金审计340

二、银行存款审计344

三、其他货币资金审计350

本章小结351

基本训练351

第十三章 终结审计与审计报告354

第一节 终结审计355

一、编制审计差异调整表和试算平衡表355

二、对财务报表总体合理性实施分析程序358

三、对重要性和审计风险进行最终的评价358

四、获取管理层声明359

第二节 审计报告362

一、审计报告概述362

二、审计报告的基本内容364

三、审计意见的类型368

四、审计报告的编制要求和编制程序376

本章小结378

基本训练379

参考文献382