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导论1

第一章 金融业增值税制国际实践7

一、课税范围比较8

二、课税方法比较14

三、可抵扣进项税额确认标准比较25

四、启示29

第二章 金融业增值税理论31

一、增值税基础理论31

二、金融业增值税理论探讨32

三、金融业增值税征收方法对价格影响比较37

四、金融业核心业务免征增值税考量40

五、国外对金融业征增值税的试验43

链接：我国税收与价格动态相互影响实证分析45

第三章 中国上市银行税负实证研究61

一、银行业税收概况62

二、现行银行税制存在的主要问题64

三、“营改增”对银行业税负影响分析67

第四章 银行业“营改增”方案经济效应比较72

一、对财政总收入的影响75

二、对中央地方税收收入结构的影响78

三、对银行客户的影响80

四、对银行资产业务的影响81

五、对银行贷款利率定价的影响82

六、对债券定价的影响84

七、结论85

第五章 保险业“营改增”理论与实践87

一、我国保险业营业税现状87

二、保险业增值税制国际比较90

三、国际保险业流转税制主要特点94

四、保险业“营改增”的思考95

第六章 证券业“营改增”理论与实践97

一、我国证券业营业税现状97

二、证券业增值税制国际比较99

三、完善证券业增值税政策的思考102

第七章 信托业“营改增”理论与实践105

一、我国信托业营业税现状106

二、信托业流转税政策存在的主要问题108

三、信托业增值税政策国际比较110

四、信托业征增值税的思考111

第八章 融资租赁“营改增”理论与实践114

一、融资租赁“营改增”现状114

二、融资租赁“营改增”出现的问题116

三、启示119

链接：“营改增”对融资租赁双方资产负债表的影响122

第九章 从英国视角看中国金融业“营改增”思路125

一、英国金融增值税制概况126

二、中英金融流转税制的主要差异134

三、启示135

链接1：英国增值税制度考察与思考140

链接2：法国“营改增”经验148

第十章 金融业“营改增”总体思考154

一、我国“营改增”的背景及规划154

二、金融业“营改增”现状156

三、金融业“营改增”存在的问题158

四、金融业“营改增”应考虑的主要因素162

五、金融业“营改增”方案主要思路167

附录172

财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税［2011］111号）172

财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知（财税［2011］133号）202

财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知（财税［2012］53号）206

财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税［2012］71号）208

财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知（财税［2012］86号）211

财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税［2013］37号）214

财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知（财税［2013］98号）248

财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税［2013］106号）250

财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知（财税［2 01 3］111号）252

财政部 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知（财税［2013］121号）253

财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税［2014］43号）255

主要参考文献257

后记265