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第一章 编制依据——现金流量表准则讲解1

第一节 现金流量表准则的结构1

第二节 现金流量的分类与内容1

第三节 现金流量的披露方法18

第四节 现行现金流量表准则的执行22

第二章 编制内容——经营活动产生的现金流入项目26

第一节 销售商品、提供劳务收到的现金26

第二节 收到的租金48

第三节 收到的增值税项税额和退回的增值税款55

第四节 收到的除增值税以外的其他税费返还66

第五节 收到的其他与经营活动有关的现金70

第三章 编制内容——经营活动产生的现金流出项目75

第一节 购买商品、接受劳务支付的现金75

第二节 经营租赁所支付的现金101

第三节 支付给职工以及为职工支付的现金107

第四节 支付的增值税款114

第五节 支付的所得税款126

第六节 支付的除增值税、所得税以外的其他税费129

第七节 支付的其他与经营活动有关的现金133

第四章 编制内容——投资活动产生的现金流量项目138

第一节 长、短期投资的发生与收回的现金流量会计处理138

第二节 长期资产的购建与处置的现金流量会计处理144

第三节 投资活动产生的现金流入项目152

第四节 投资活动产生的现金流出项目165

第五章 编制内容——筹资活动产生的现金流量项目175

第一节 筹资活动的会计处理流程175

第二节 筹资活动的现金流量会计处理181

第三节 筹资活动产生的现金流入项目185

第四节 筹资活动产生的现金流出项目193

第一节 间接法概述207

第六章 编制内容——将净利润调节为经营活动的现金流量（一）207

第二节 计提的坏帐准备或转销的坏帐211

第三节 固定资产折旧219

第四节 无形资产、递延资产摊销225

第五节 待摊费用的摊销231

第六节 处置固定资产、无形资产和其他长期资产234

的损失（减：收益）234

第七节 固定资产的盘亏（减：盘盈）243

第八节 财务费用、投资收益（损失）246

第九节 递延税款贷项（减：借项）251

第七章 编制内容——将净利润调节为经营活动的现金流量（二）256

第一节 概论256

第二节 存货的减少（减：增加）261

第三节 经营性应收项目的减少（减：增加）273

第四节 经营性应付项目的增加（减：减少）294

第五节 增值税增减净额及其他项目328

第八章 编制内容——现金流量表的其他项目330

第一节 汇率变动对现金的影响额330

第二节 购买或处置子公司及其他营业单位336

第三节 不涉及现金收到的投资和筹资活动341

第四节 现金及现金等价物净增加情况349

第五节 住房周转金现金流量354

第九章 编制实战——现金流量表编制综合实例361

附录400

附录1 企业会计准则——现金流量表400

附录2 填列公式汇编409

附录3 企业需做的辅助记录424

附录4 企业需设置的明细帐427

附录5 编制现金流量表的各种方法的介绍与评价428