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导言1

第一章 概念界定：税收流失的内涵与外延5

一、 外国学者对税收流失的界定5

二、 中国学者对税收流失的界定7

三、 税收流失的内涵和外延10

第二章 宏观研究：税收流失的现状、手段、规模、效应29

一、 税收流失的现状分析29

二、 税收流失的手段分析40

三、 税收流失的规模分析60

四、 税收流失的效应分析79

第三章 个案剖析：几个税收流失典型领域的个案96

一、 企业改制中的税收流失问题分析97

二、 跨国公司避税导致税收流失的分析101

三、 电子商务环境下的税收流失问题分析107

四、 地下经济导致税收流失的分析113

五、 海关走私的税收流失问题分析117

六、 个人所得税的逃避税分析120

第四章 因素分析：影响税收流失的一般因素129

一、 博弈论与税收流失分析129

二、 预期效用最大化法模型与税收流失分析139

三、 影响税收流失因素一般理论模型的修正144

第五章 机理分析：逃税与反逃税的理论模型150

一、 传统的逃税模型150

二、 补充的返逃税模型152

三、 传统逃税模型修正156

四、 逃税经济模型研究的未来方向159

第六章 制度分析：税收流失的制度缺陷与反流失的制度安排161

一、 制度经济学对“制度”的解释161

二、 纳税人收入——税收收入：惊险的跳跃169

三、 税收实现机制170

四、 从制度经济学看减少偷逃税的有效制度安排177

第七章 根源探究：税收流失的成因183

一、 追求经济利益最大化是赞成税收流失的根本动因183

二、 税收法律法规不完善是造成税收流失的法律原因185

三、 财税体制不规范是造成税收流失的制度因素188

四、 纳税环境恶化是导致税收流失的社会根源191

五、 征管不严是税收流失的直接原因193

六、 处罚不力直接助长了税收流失195

第八章 探讨与思考：对几个问题的再认识197

一、 税收境长与税收管理197

二、 积极财政政策与税收流失的治理199

三、 财政体制改革的目标：质或量204

四、 防范财政风险与治理税收流失207

五、 不容忽视的欠税与过头税221

六、 重视对弱势纳税人群体的法律援助227

第九章 措施比较（一）：发达国家防止税收流失的主要措施232

一、 治税的基本手段与措施232

二、 防止避税和偷税的一般措施240

三、 防止偷税与避税的特别措施248

一、 发展中国家治税的主要措施263

第十章 措施比较（二）：发展中国家及港台地区防止税收流失的主要措施263

二、 防止税收流失的一般措施273

三、 防止税收流失的特别措施282

第十一章 经验与借鉴：外国治理税收流失的经验总结287

一、 完善的税收制度287

二、 健全的法律保障288

三、 合理的机构设置289

四、 规范的纳税申报制度290

五、 广泛、充分的税收宣传292

六、 严密的发票管理制度292

七、 有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度293

八、 专业化的税务审计293

九、 严厉的税收惩罚294

十、 电子化的税收征管295

十一、 高素质、高操守的税务代理机构295

十二、 有效的反国际避税的措施296

第十二章 依法治税：治理税收流失的根本出路300

一、 依法治国是治理国家的基本方略300

二、 依法治税是依法治国的重要组成部分303

三、 中国税法体系建设的成效和需要解决和主要问题305

四、 推进依法治税，治理税收流失310

第十三章 完善与优化税制：弥补税收流失的制度缺陷324

一、 税制优化与税制结构优化324

二、 公共选择学派的税制优化论327

三、 米尔利斯——维克里的最优税理论及其对中国税收管理的启示329

四、 以优化税制理论为基础，优化税种结构331

第十四章 理顺中央与地方的关系：为治理税收流失提供体制保障358

一、 以“公共产品”理论为基础，科学地界定和划分事权358

二、 合理划分税权，并赋予地方相应的税收立法权362

三、 加快建设合理规范的地方税体制368

四、 在划分事权和财权的基础上，规范转移支付制度372

五、 确定合理的宏观税负水平，规范税费关系376

第十五章 强化征管：截断税收流失的通道391

一、 重构征管模式是治理税收流失的有效手段391

二、 抓好源泉监控，加强税源管理393

三、 积极推动征管信息化进程398

四、 强化稽查，提高稽查水平407

五、 清理减免，规范优惠政策409

六、 密切部门配合，实行综合治理412

第十六章 个案治理：税收流失典型个案的治理对策414

一、 企业改制过程中税收流失的治理对策414

二、 抑制外商投资企业国际避税行为的治理对策422

三、 借鉴国际经验，建立电子商务税收征管体系426

四、 打击走私与进口环节的税收流失治理442

第十七章 素质教育：治理税收流失的基础条件448

一、 树立正确的现代税收理念448

二、 增强公民纳税意识454

三、 加强对税务人员的综合素质教育，提高执法水平461

主要参考文献467

后记475