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第一篇 酒店财务管理基础3

模块1 认知酒店财务管理3

单元1.1 酒店财务管理的内容4

1.1.1 酒店财务活动5

1.1.2 酒店财务管理的内容6

1.1.3 酒店财务管理的方法8

单元1.2 酒店财务管理的目标9

1.2.1 酒店经营的总体目标9

1.2.2 酒店财务管理的目标10

单元1.3 酒店财务管理的环境15

1.3.1 酒店财务管理的依据15

1.3.2 酒店财务管理的环境16

思考与练习21

模块2 财务管理的价值观念25

单元2.1 货币的时间价值26

2.1.1 货币时间价值的基本概念27

2.1.2 单利和复利的计算27

2.1.3 年金的计算29

单元2.2 风险报酬35

2.2.1 风险与报酬36

2.2.2 风险的衡量40

2.2.3 风险与报酬之间的关系43

思考与练习46

第二篇 酒店资金筹集管理55

模块3 筹资规模与筹资方式55

单元3.1 酒店资金需要量预测56

3.1.1 酒店预测资金需要量的基本步骤57

3.1.2 酒店预测资金需要量的常用方法——定性预测法58

3.1.3 酒店预测资金需要量的常用方法——定量预测法58

3.1.4 酒店筹资评价标准62

单元3.2 酒店筹资渠道与筹资方式64

3.2.1 酒店筹资的渠道65

3.2.2 酒店筹资的方式66

3.2.3 筹资渠道与筹资方式的对应关系67

3.2.4 酒店权益资金筹集67

3.2.5 酒店负债资金的筹集73

思考与练习82

模块4 资金成本与资本结构87

单元4.1 酒店资金成本的计算88

4.1.1 资金成本的含义及作用89

4.1.2 个别资金成本的计算89

4.1.3 综合资金成本的计算92

单元4.2 酒店资金结构优化94

4.2.1 酒店负债经营与财务杠杆96

4.2.2 资本结构分析98

思考与练习103

第三篇 酒店投资管理111

模块5 项目投资管理111

单元5.1 现金流量的计算112

5.1.1 酒店投资分类113

5.1.2 项目投资额的确定113

5.1.3 项目投资的现金流量分析115

单元5.2 项目投资决策评价指标分析120

5.2.1 项目投资决策评价的主要指标及分类121

5.2.2 静态评价指标的计算与分析121

5.2.3 动态评价指标的计算与分析125

单元5.3 项目投资决策应用132

5.3.1 酒店投资独立方案财务可行性分析133

5.3.2 酒店投资多个互斥方案的比较决策134

思考与练习142

模块6 证券投资管理147

单元6.1 债券投资管理148

6.1.1 债券及其分类148

6.1.2 债券投资评价指标150

6.1.3 债券投资的优缺点152

单元6.2 股票投资管理154

6.2.1 股票投资的相关概念154

6.2.2 股票投资评价指标155

6.2.3 股票投资的优缺点158

单元6.3 基金投资管理160

6.3.1 投资基金的定义160

6.3.2 基金投资的种类162

6.3.3 投资基金的价值和报价163

6.3.4 基金投资的优缺点165

思考与练习168

第四篇 酒店资金营运与控制175

模块7 酒店营运资金管理175

单元7.1 营运资金管理概述176

7.1.1 营运资金的概念176

7.1.2 酒店营运资金的管理原则177

7.1.3 酒店营运资金战略177

单元7.2 现金管理178

7.2.1 酒店持有现金的动机179

7.2.2 酒店现金管理的内容180

7.2.3 最佳现金余额的确定180

7.2.4 现金的日常管理183

7.2.5 现金的日常控制184

单元7.3 应收账款管理200

7.3.1 应收账款的成本200

7.3.2 客户信用等级评估201

7.3.3 应收账款的日常管理203

单元7.4 存货管理206

7.4.1 存货的概念206

7.4.2 存货的持有成本207

7.4.3 最佳存货持有量决策的确定207

7.4.4 存货的规划与控制209

单元7.5 流动负债管理217

7.5.1 短期借款218

7.5.2 商业信用219

7.5.3 流动负债的日常管理221

思考与练习222

模块8 财务预算与控制228

单元8.1 财务预算概述229

8.1.1 酒店财务预算的含义229

8.1.2 酒店财务预算的作用230

8.1.3 酒店财务预算的分类230

8.1.4 酒店预算工作的组织231

8.1.5 酒店财务预算的编制程序231

单元8.2 财务预算的编制232

8.2.1 营业收入预算的编制233

8.2.2 营业成本及费用预算的编制237

8.2.3 现金预算的编制242

8.2.4 预计财务报表的编制243

单元8.3 特殊预算的编制244

8.3.1 弹性预算编制方法245

8.3.2 零基预算编制方法246

8.3.3 滚动预算编制方法247

单元8.4 财务控制248

8.4.1 酒店财务控制249

8.4.2 酒店收入控制258

8.4.3 酒店成本控制264

思考与练习272

第五篇 酒店收益分配279

模块9 利润分配管理279

单元9.1 利润分配管理概述280

9.1.1 利润分配管理的意义280

9.1.2 利润分配的原则281

9.1.3 利润分配管理的内容282

单元9.2 收入管理282

9.2.1 酒店收入的构成283

9.2.2 影响酒店收入的因素283

9.2.3 酒店收入的预测284

9.2.4 酒店的价格策略287

9.2.5 酒店控制收入风险的措施287

单元9.3 利润管理289

9.3.1 利润的形成与利润的预测290

9.3.2 利润分配293

思考与练习299

第六篇 酒店财务分析307

模块10 财务分析307

单元10.1 财务分析概述308

10.1.1 酒店财务分析的概念及内容309

10.1.2 酒店财务分析的依据309

10.1.3 酒店财务分析的方法309

10.1.4 酒店财务分析的意义与作用312

单元10.2 偿债能力分析312

10.2.1 短期偿债能力分析313

10.2.2 长期偿债能力分析314

单元10.3 营运能力分析316

10.3.1 流动资产周转情况指标317

10.3.2 固定资产周转情况指标318

10.3.3 总资产周转情况指标319

单元10.4 获利能力分析319

10.4.1 一般酒店获利能力指标320

10.4.2 上市酒店获利能力指标321

10.4.3 酒店社会贡献能力指标322

单元10.5 财务综合分析323

10.5.1 杜邦分析法324

10.5.2 沃尔比重分析法325

10.5.3 经济效益评价指标体系法325

思考与练习326

附录333

参考文献341