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第一章 研究背景与意义1

第一节 研究背景与意义1

一 研究背景1

二 研究意义3

第二节 研究内容、思路与方法5

一 研究内容与研究思路5

二 篇章结构6

三 研究方法7

本章小结8

第二章 房产税经济效应研究综述9

第一节 国内房产税经济效应研究综述9

一 房产税改革的住房价格调控效应9

二 房产税改革的其他经济效应12

第二节 国外房产税经济效应研究综述13

一 财产税是受益税还是资本税14

二 关于财产税对城市扩张与住房价格的影响16

三 财产税、税收竞争与地方公共服务17

四 关于财产税对学区财力的影响19

五 财产税改革、限制措施与税收公平21

第三节 对国内外研究文献的评述23

一 有关经济效应方面的评述23

二 有关税制要素方面的评述24

三 一点启发27

本章小结28

第三章 连带外部性与房产税的福利效应29

第一节 行为经济理论与连带外部性29

一 行为经济学对个人行为的认识29

二 行为经济学与连带外部性32

第二节 中国住房消费中的连带外部性35

一 中国住房消费中的连带外部性35

二 住房消费中连带外部性的影响37

第三节 连带外部性与居民福利38

一 住房消费中连带外部性的理论分析38

二 房产税、次优税收、连带外部性的校正与居民福利40

三 理论分析的启示42

本章小结43

第四章 房产税、住房价格与城市扩张44

第一节 我国城市化进程中的城市扩张44

一 城市化进程的方式与效率44

二 城市扩张式城市化进程及其内在机理46

三 城市扩张式城市化进程与住房价格47

第二节 房产税、住房价格与城市扩张的理论分析50

一 基本模型50

二 政府介入模型：开征房产税的影响54

三 政府介入模型：垄断土地供给的影响55

第三节 房产税、住房价格与城市扩张的实证分析57

一 实证分析57

二 政策含义60

本章小结60

第五章 房产税改革的公平效应研究62

第一节 收入分配及其税收视角的研究62

一 收入与收入分配62

二 税收视角的收入分配研究64

第二节 房产税改革的收入分配效应研究66

一 黑格-西蒙斯标准下的收入分配效应66

二 税收归宿视角的收入分配效应68

三 市场行为与收入分配：商品平均主义视角75

四 税收优惠与收入分配76

第三节 房产税改革对地区间公共服务均等化的影响78

本章小结85

第六章 我国财政体制演进中的地方税制87

第一节 我国财政体制的演进与特征87

一 我国财政体制的历史变迁87

二 我国分税制财政体制的特征92

第二节 分税制财政体制理论分析94

一 分税制财政体制概述94

二 分税制财政体制下政府权、责划分的原则95

三 分税制财政体制下政府间财政关系96

第三节 房产税改革对我国财政体制的或有影响99

一 房产税改革对地方税制体系的或有影响99

二 房产税改革对政府职能及政府间财政关系的影响104

本章小结107

第七章 国际地方税制比较与国际财产税制介绍108

第一节 美国地方税制与财产税108

一 对观察视角的一个简要介绍108

二 美国地方税制与财产税的演进历程110

三 美国财产税的特征113

第二节 其他国家的地方税制与财产税114

一 法国集中型的地方税制度与财产税114

二 日本适度分权的地方税制度与财产税114

三 德国相对集权的地方税制度与财产税115

四 俄罗斯财税体制与地方税制度概述116

五 印度地方税制与财产税117

第三节 中外税制的比较及对我国的启示118

一 税收体制是其特定国家结构的产物118

二 房产税是一国地方税制中的常见税种119

三 政府间通常以法定原则划分税权119

四 地方税制也需体现成本导向与受益导向的效率原则119

本章小结120

第八章 房产税改革与地方财税体制的完善121

第一节 对房产税改革目标的探讨121

一 房产税改革与房价121

二 房产税改革与主体税种124

三 房产税改革与收入分配127

第二节 房产税改革税制要素的设计128

一 课税对象的确定128

二 税率的确定130

三 征税依据的确定132

第三节 房产税的征管与优惠134

一 税收征管权限的选择134

二 税收优惠的制定137

第四节 房产税改革与地方税制完善139

本章小结140

第九章 沪渝房产税改革试点与我国房产税制度设计研究142

第一节 运行模式的比较142

一 税制要素方面143

二 存在问题方面144

三 税制目的方面144

第二节 经济效应的比较145

一 房产税改革的财政收入效应145

二 房产税的住房价格效应147

三 房产税的收入分配效应150

四 沪渝房产税试点的推广性151

第三节 房产税进一步改革的思考：基于沪渝试点的启发152

本章小结154

参考文献155

附表1 2003年以来的历次住房政策162

后记182