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第一章 税收概论1

第一节 税收的概念与特征2

一、税收的概念2

二、税收的基本特征4

第二节 税收的产生与发展6

一、税收产生的条件6

二、我国税收的产生7

三、税收的发展8

第三节 税收的职能与作用11

一、基本职能：财政收入职能12

二、派生职能：调节职能12

自测题13

第二章 税制要素与税收原则15

第一节 税制要素16

一、纳税人16

二、课税对象17

三、税率17

四、计税依据21

五、税目21

六、减免税22

七、纳税环节22

八、纳税期限23

九、纳税地点23

第二节 税制类型24

一、商品劳务税、所得税、财产税等24

二、从价税和从量税25

三、价内税和价外税26

四、直接税和间接税26

五、中央税、地方税和中央地方共享税26

第三节 税收的原则26

一、西方税收原则理论26

二、现代税收原则31

自测题34

第三章 增值税36

第一节 增值税概述36

一、增值税的概念36

二、增值税的特点37

三、增值税的计税方法37

第二节 征税范围与纳税义务人37

一、征税范围38

二、纳税义务人42

三、扣缴义务人45

第三节 税率与征收率45

一、税率45

二、征收率46

三、混业经营适用税率或征收率48

第四节 一般纳税人应纳税额的计算48

一、销项税额49

二、进项税额52

三、应纳税额的计算59

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算62

一、应纳税额的计算62

二、含税销售额的换算62

第六节 进口货物征税62

一、进口货物的征税范围及纳税人62

二、进口货物的适用税率63

三、进口货物应纳税额的计算63

四、进口货物的税收管理64

第七节 税收优惠64

一、免税64

二、起征点64

三、其他优惠65

四、增值税优惠政策的运用66

第八节 出口货物退（免）税67

一、出口货物退（免）税基本政策67

二、适用增值税退（免）税政策的出口货物、劳务67

三、增值税退（免）税方法69

四、增值税出口退税率70

五、增值税退（免）税的计税依据71

六、增值税免抵退税和免退税的计算71

七、适用增值税免税政策的出口货物劳务74

第九节 征收管理75

一、纳税义务发生时间75

二、纳税期限76

三、纳税地点76

第十节 增值税专用发票的使用及管理77

一、增值税专用发票领购77

二、专用发票开具范围77

三、专用发票开具要求78

自测题78

第四章 消费税82

第一节 消费税概述82

一、消费税的概念82

二、消费税的发展82

三、消费税的作用83

四、我国消费税的特点83

第二节 纳税义务人、征税范围和征收方法84

一、纳税义务人84

二、征税范围84

三、消费税计税方法85

四、税目与税率85

五、计税依据87

第三节 应纳税额的计算88

一、生产销售环节应纳消费税的计算88

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算91

三、进口环节应纳消费税的计算93

四、零售环节应纳消费税的计算94

五、卷烟批发环节征收消费税的规定95

六、已纳消费税扣除的计算95

第四节 消费税税收优惠96

第五节 征收管理97

一、纳税义务发生时间97

二、纳税期限97

三、纳税地点98

自测题98

第五章 营业税102

第一节 营业税概述103

一、营业税的概念103

二、营业税的起源和发展103

三、营业税征税原理103

第二节 纳税义务人104

第三节 税目与税率104

一、税目104

二、税率106

第四节 计税依据106

一、计税依据的一般规定106

二、计税依据的具体规定107

第五节 应纳税额的计算109

第六节 特殊经营行为的税务处理111

一、兼营不同税目的应税行为111

二、混合销售行为111

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为111

四、营业税与增值税征税范围的划分112

第七节 税收优惠113

一、起征点113

二、其他税收优惠113

第八节 征收管理114

一、纳税义务发生时间114

二、纳税期限115

三、纳税地点116

自测题116

第六章 城市维护建设税120

第一节 城市维护建设税120

一、城市维护建设税的概念及特点120

二、纳税义务人121

三、税率121

四、计税依据122

五、应纳税额的计算122

六、税收优惠122

七、征收管理122

第二节 教育费附加规定123

一、教育费附加概述123

二、教育费附加的征收范围及计征依据123

三、教育费附加计征比率123

四、教育费附加的计算124

五、教育费附加的减免规定124

自测题124

第七章 关税126

第一节 关税概述126

一、关税的概念126

二、关税的作用127

三、关税分类和我国关税分类制度128

第二节 征税对象、纳税义务人与关税税则130

一、征税对象130

二、纳税义务人130

三、进出口税则130

四、税率及运用130

第三节 原产地规定132

一、全部产地生产标准132

二、实质性加工标准133

三、其他133

第四节 关税完税价格133

一、一般进口货物的完税价格133

二、特殊进口货物的完税价格136

三、出口货物的完税价格137

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算138

五、完税价格的审定138

第五节 应纳税额的计算139

一、从价税应纳税额的计算139

二、从量税应纳税额的计算139

三、复合税应纳税额的计算139

四、滑准税应纳税额的计算139

第六节 税收优惠139

一、法定减免税139

二、特定减免税140

三、临时减免税141

第七节 行李和邮递物品进口税141

第八节 征收管理142

一、关税缴纳142

二、关税的强制执行142

三、关税退还142

四、关税补征和追征143

五、关税纳税争议143

自测题144

第八章 土地增值税147

第一节 土地增值税概述147

一、土地增值税的概念147

二、我国土地增值税的特点148

第二节 土地增值税的税制要素148

一、纳税义务人148

二、征税范围149

三、征税范围的具体判定149

四、税率152

第三节 土地增值税增值额的计算152

一、应税收入152

二、扣除项目152

三、增值额154

第四节 土地增值税应纳税额的计算155

第五节 税收优惠156

一、建造普通标准住宅的税收优惠156

二、国家征用收回的房地产的税收优惠156

三、转让旧房作为改造安置住房房源的税收优惠156

四、个人转让房地产的税收优惠156

第六节 征收管理157

一、房地产开发企业土地增值税清算157

二、纳税地点157

三、纳税申报157

自测题157

第九章 资源税160

第一节 资源税基本原理160

一、资源税的概念160

二、资源税的发展160

三、资源税的作用161

四、资源税计税方法161

第二节 纳税义务人162

第三节 税目与税率162

一、税目、税额162

二、扣缴义务人适用的税额163

三、关于中外合资油气田及海上自营油气田资源税税收问题163

第四节 计税依据163

一、从价定率征收的计税依据163

二、从量定额征收的计税依据163

三、特殊情况下计税依据的确定方法163

第五节 应纳税额的计算164

第六节 税收优惠164

一、减税、免税164

二、出口应税产品不退（免）资源税的规定165

第七节 征收管理165

一、纳税义务发生时间165

二、纳税期限165

三、纳税地点165

自测题166

第十章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税168

第一节 房产税169

一、房产税基本原理169

二、纳税义务人与征税对象170

三、征税范围170

四、计税依据与税率171

五、应纳税额的计算172

六、税收优惠172

七、征收管理174

八、房产税改革试点174

第二节 城镇土地使用税176

一、城镇土地使用税基本原理176

二、纳税义务人177

三、征税范围177

四、应纳税额的计算178

五、税收优惠179

六、征收管理181

第三节 耕地占用税181

一、耕地占用税基本原理182

二、纳税义务人182

三、征税范围182

四、应纳税额的计算183

五、税收优惠183

六、征收管理184

自测题184

第十一章 印花税和契税186

第一节 印花税187

一、印花税的基本原理187

二、纳税义务人187

三、税目与税率187

四、应纳税额的计算190

五、税收优惠193

六、征收管理194

第二节 契税196

一、契税的基本原理196

二、征税对象197

三、纳税义务人与税率198

四、应纳税额的计算198

五、税收优惠199

六、征收管理200

自测题201

第十二章 车辆购置税和车船税204

第一节 车辆购置税204

一、车辆购置税的特点和作用204

二、纳税义务人205

三、征税对象205

四、税率与计税依据205

五、车辆购置税应纳税额的计算207

六、税收优惠208

七、征收管理209

第二节 车船税210

一、车船税的基本原理210

二、车船税的税制要素211

三、车船税的征税管理213

自测题214

第十三章 企业所得税216

第一节 企业所得税基本原理217

一、企业所得税的征税原理217

二、我国企业所得税的制度演变217

三、企业所得税的作用218

第二节 纳税义务人与征税对象218

一、纳税义务人218

二、征税范围219

第三节 税率220

第四节 应纳税所得额的计算220

一、收入总额220

二、不征税收入和免税收入223

三、扣除原则和范围223

四、不得扣除的项目228

五、亏损弥补229

第五节 资产的税务处理229

一、固定资产的税务处理229

二、无形资产的税务处理232

三、生物资产的税务处理232

四、投资资产的税务处理233

五、长期待摊费用的税务处理234

六、存货的税务处理234

七、非货币性资产投资的企业所得税处理235

八、税法规定与会计规定差异的处理236

第六节 企业资产损失所得税税前扣除办法236

一、企业资产损失税前扣除管理的基本规定236

二、申报管理237

三、资产损失确认证据238

四、资产损失确认239

第七节 企业重组的所得税处理239

一、企业重组及其相关术语239

二、企业重组的一般性税务处理方法239

三、企业重组的特殊性税务处理方法240

第八节 应纳税额的计算242

一、居民企业应纳税额的计算242

二、境外所得抵扣税额的计算243

三、居民企业核定征收应纳税额的计算246

四、非居民企业应纳税额的计算247

第九节 税收优惠248

一、免征与减征优惠248

二、高新技术企业优惠249

三、小型微利企业优惠250

四、加计扣除优惠250

五、创投企业优惠251

六、加速折旧优惠251

七、减计收入优惠251

八、税额抵免优惠251

九、非居民企业优惠252

十、其他有关行业的优惠252

十一、综合案例252

第十节 特别纳税调整253

一、源泉扣缴253

二、自行申报纳税253

三、征收管理254

自测题255

第十四章 个人所得税259

第一节 个人所得税概述259

一、个人所得税的概念259

二、个人所得税的征收历程260

三、个人所得税的征收模式260

四、个人所得税的作用260

第二节 征税对象261

一、工资、薪金所得261

二、生产、经营所得262

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得264

四、劳务报酬所得264

五、稿酬所得265

六、特许权使用费所得265

七、利息、股息、红利所得266

八、财产租赁所得267

九、财产转让所得267

十、偶然所得267

十一、其他所得268

第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定268

一、居民纳税人与非居民纳税人268

二、税率269

三、应纳税所得额的确定271

第四节 应纳税额的计算272

一、工资、薪金所得的计税方法272

二、生产、经营所得的计税方法277

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法283

四、劳务报酬所得的计税方法284

五、稿酬所得的计税方法285

六、特许权使用费所得的计税方法286

七、利息、股息、红利所得的计税方法286

八、财产租赁所得的计税方法287

九、财产转让所得的计税方法288

十、偶然所得和其他所得的计税方法290

十一、特殊情况下个人所得性质的确认及征税规定292

十二、个人所得税的特殊计税方法295

第五节 减免税优惠297

一、免税项目297

二、减税项目298

三、暂免征税项目298

第六节 申报和缴纳299

一、源泉扣缴299

二、自行申报纳税300

自测题301

第十五章 税收征收管理法305

第一节 税收征收管理法概述307

一、税收征收管理法的适用范围307

二、税收征收管理法的遵守主体307

三、税收征收管理权利和义务的设定308

第二节 税务管理309

一、税务登记管理309

二、账簿、凭证管理315

三、纳税申报管理318

第三节 税款征收320

一、税款征收的原则320

二、税款征收的方式321

三、税款征收制度322

第四节 税务检查334

一、税务检查的形式和方法334

二、税务检查的职责336

第五节 法律责任337

一、违反税务管理基本规定行为的处罚337

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚337

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任338

四、对（偷税）逃税的认定及其法律责任338

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任339

六、逃避追缴欠税的法律责任339

七、骗取出口退税的法律责任339

八、抗税的法律责任339

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任340

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任340

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任340

十二、非法印制发票的法律责任340

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任341

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任341

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任341

十六、不移送的法律责任342

十七、税务人员不依法行政的法律责任342

十八、渎职行为的法律责任342

十九、不按规定征收税款的法律责任342

二十、违反税务代理的法律责任343

二十一、虚开发票的法律责任343

二十二、持有伪造的发票的法律责任343

第六节 纳税评估管理办法343

一、纳税评估指标344

二、纳税评估对象344

三、纳税评估方法344

四、评估结果处理346

第七节 纳税担保试行办法346

一、纳税保证346

二、纳税抵押348

三、纳税质押350

四、法律责任351

参考文献353