2017年中国税制概览 第21版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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一、中国税制的发展2

（一）改革开放以前的税制状况（1949—1978年）2

（二）改革开放初期的税制改革（1978—1993年）4

（三）社会主义市场经济时期的税制改革（1994年以后）8

二、中国现行税制体系13

（一）税种设置13

（二）税收立法14

（三）税收基本法规16

三、增值税23

（一）纳税人23

（二）税目、税率26

（三）计税方法30

（四）免税、减税41

（五）出口退（免）税46

（六）跨境应税行为适用零税率和免税规定52

（七）纳税期限、纳税地点54

四、营业税59

五、消费税59

（一）纳税人59

（二）税目、税率（税额标准）60

（三）计税方法63

（四）免税、减税和退税70

（五）出口退（免）税71

（六）纳税期限、纳税地点72

六、车辆购置税75

（一）纳税人75

（二）计税依据、税率和计税方法76

（三）免税、减税78

（四）纳税期限、纳税地点79

七、关税80

（一）纳税人80

（二）税率81

（三）计税方法84

（四）特殊进出口货物的规定90

（五）免税、减税和退税96

（六）纳税期限99

（七）反倾销税、反补贴税和保障措施关税99

（八）进境物品进口税108

八、企业所得税112

（一）纳税人112

（二）计税依据、税率115

（三）资产的税务处理130

（四）特别纳税调整139

（五）计税方法143

（六）免税、减税147

（七）纳税期限、纳税地点158

（八）核定征收162

九、个人所得税168

（一）纳税人168

（二）征税项目、税率和计税方法170

（三）免税、减税208

（四）纳税方式、纳税地点和纳税期限212

十、土地增值税216

（一）纳税人216

（二）计税依据、税率和计税方法217

（三）免税、减税221

（四）纳税期限、纳税地点222

十一、房产税224

（一）纳税人224

（二）计税依据、税率和计税方法225

（三）免税、减税227

（四）纳税期限、纳税地点229

十二、城镇土地使用税231

（一）纳税人231

（二）计税依据、税额标准和计税方法232

（三）免税、减税234

（四）纳税期限、纳税地点237

十三、耕地占用税239

（一）纳税人239

（二）计税依据、税额标准和计税方法241

（三）免税、减税243

（四）纳税期限、纳税地点245

十四、契税246

（一）纳税人246

（二）计税依据、税率和计税方法247

（三）免税、减税251

（四）纳税期限、纳税地点253

十五、资源税255

（一）纳税人255

（二）税目、税率（税额标准）256

（三）计税方法259

（四）免税、减税262

（五）纳税期限、纳税地点263

十六、车船税265

（一）纳税人265

（二）税目、税额标准266

（三）计税方法268

（四）免税、减税269

（五）纳税期限、纳税地点270

十七、船舶吨税272

（一）纳税人272

（二）计税依据、税额标准和计税方法272

（三）免税274

（四）纳税期限、纳税地点275

十八、印花税278

（一）纳税人278

（二）税目、税率（税额标准）279

（三）计税方法281

（四）免税282

（五）纳税方式284

十九、城市维护建设税285

（一）纳税人285

（二）计税依据、税率和计税方法286

（三）免税、减税287

二十、烟叶税290

二十一、环境保护税290

（一）纳税人290

（二）税目、税额标准291

（三）计税方法298

（四）免税、减税300

（五）纳税期限、纳税地点300

二十二、主要税收优惠302

（一）农业、林业、牧业、渔业和水利业302

（二）能源、交通、物流和通信305

（三）高新技术产业、产品311

（四）科技、教育、文化、宣传、卫生和体育315

（五）就业、社会保障、民政和民族321

（六）环境保护、资源综合利用328

（七）金融、保险和证券331

（八）房地产336

（九）规定区域343

（十）进出口345

（十一）外商投资企业、外国企业（非居民企业）和外国人350

（十二）外交税收豁免353

二十三、国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目355

（一）教育费附加355

（二）文化事业建设费357

（三）社会保险费359

（四）残疾人就业保障金365

（五）废弃电器电子产品处理基金367

二十四、税收征收管理制度369

（一）税收执法依据、税务机关和税务人员369

（二）纳税人、扣缴义务人和代征人371

（三）税务登记372

（四）账簿、凭证管理380

（五）发票管理382

（六）纳税申报390

（七）税款征收394

（八）免税、减税409

（九）税务检查422

（十）税务稽查425

（十一）法律责任431

二十五、税务行政复议453

（一）税务行政复议机构、人员453

（二）税务行政复议范围454

（三）税务行政复议管辖455

（四）税务行政复议申请人、被申请人456

（五）税务行政复议申请458

（六）税务行政复议受理460

（七）税务行政复议证据462

（八）税务行政复议审查、决定464

（九）税务行政复议和解、调解469

（十）海关行政复议470

二十六、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分472

（一）财政部472

（二）国家税务总局473

（三）省以下税务机构479

（四）海关总署480

（五）国务院关税税则委员会481

（六）税收征收管理范围划分482

（七）中央政府与地方政府税收收入划分484

二十七、附录486

（一）中国税制体系图（分税种类别）486

（二）中国税制体系图（分收入级次）487

（二）部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表488

（四）2015年中国分税类、分税种收入统计表489

（五）中国税务系统组织机构图490

（六）中国国家税务总局组织机构图491

主要资料来源492