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第一章 企业所得税汇算清缴与年度纳税申报1

第一节 企业所得税汇算清缴概述1

一、企业所得税纳税主体及汇缴范围1

二、企业所得税汇算清缴程序2

三、汇算清缴的要求及法律责任4

四、汇算清缴的审核及检查5

第二节 企业所得税汇算清缴方略7

一、掌握与企业所得税有关的重要税收法规7

二、做好年终汇缴的盘点工作16

三、汇算清缴税企争议的解决途径——协调与和解18

第三节 纳税申报表主表及相关政策24

一、企业所得税纳税申报表的构成24

二、企业所得税纳税申报表主表的填报25

三、利润总额的计算28

四、应纳税所得额的计算31

五、应纳税额的计算32

六、附列资料34

第二章 收入明细表及相关政策35

第一节 收入概述35

一、收入明细表填报规范35

二、收入的会计规范37

三、收入的税收政策38

第二节 主营业务收入39

二、其他124

第三节 加计扣除124

一、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用124

二、安置残疾人员所支付的工资129

三、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资130

四、其他130

第四节 减免所得额130

一、免税所得130

二、减税所得134

三、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得135

四、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得137

五、符合条件的技术转让所得138

第五节 减免税140

一、填报内容140

二、符合条件的小型微利企业140

三、国家需要重点扶持的高新技术企业142

四、民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分145

五、过渡期税收优惠146

六、其他149

第六节 抵免所得税额相关政策153

一、创业投资企业抵扣的应纳税所得额153

二、抵免所得税额合计155

第五章 境外所得税抵免计算明细表及相关政策157

第一节 境外所得抵免的一般规定157

一、境外所得税抵免计算明细表表样及填报要求157

二、境外投资所得的抵免规定159

第二节 境外所得税的抵免填报171

一、国家或地区171

二、境外所得172

三、境外所得换算含税所得172

四、弥补以前年度亏损173

五、免税所得173

六、弥补亏损前境外应税所得额174

七、可弥补境内亏损174

八、境外应纳税所得额174

九、税率175

十、境外所得应纳税额175

十一、境外所得可抵免税额175

十二、境外所得税款抵免限额176

十三、本年可抵免的境外所得税款177

十四、未超过境外所得税款抵免限额的余额177

十五、本年可抵免以前年度税额178

十六、前五年境外所得已缴税款未抵免余额178

十七、实例解析及填报178

第六章 以公允价值计量资产纳税调整表及相关政策179

第一节 以公允价值计量资产纳税调整表概述179

一、以公允价值计量资产纳税调整表表样179

二、填报内容及要求180

第二节 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产181

一、会计规范181

二、与公允价值变动损益有关的税收政策182

三、政策解析及案例分析182

第三节 投资性房地产184

一、会计规范184

二、税收政策189

三、政策解析189

第七章 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表及相关政策191

第一节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表概述191

三、政策解析258

四、实例分析及填报示范259

第十一章 纳税项目调整明细表及其相关政策261

第一节 纳税调整项目概述261

一、纳税项目调整明细表表样261

二、填报内容及要求263

第二节 收入类调整项目264

一、视同销售收入264

二、接受捐赠收入264

三、不符合税收规定的销售折扣和折让265

四、未按权责发生制原则确认的收入265

五、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益269

六、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益269

七、特殊重组269

八、一般重组274

九、公允价值变动净收益275

十、确认为递延收益的政府补助275

十一、境外应税所得276

十二、不允许扣除的境外投资损失276

十三、不征税收入276

十四、免税收入276

十五、减计收入277

十六、减、免税项目所得277

十七、抵扣应纳税所得额277

十八、其他277

第三节 扣除类调整项目284

一、税前扣除原则284

二、视同销售成本290

三、工资薪金支出290

四、职工福利费支出295

五、职工教育经费支出298

六、工会经费支出301

七、业务招待费支出302

八、广告费与业务宣传费支出305

九、捐赠支出306

十、利息支出306

十一、住房公积金311

十二、罚金、罚款和被没收财物的损失312

十三、税收滞纳金313

十四、赞助支出313

十五、各类基本社会保障性缴款314

十六、补充养老保险、补充医疗保险315

十七、与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用317

十八、与取得收入无关的支出317

十九、不征税收入用于支出所形成的费用317

二十、加计扣除318

二十一、其他318

第四节 资产类调整项目325

一、财产损失325

二、固定资产折旧329

三、生产性生物资产折旧329

四、长期待摊费用329

五、无形资产摊销330

六、投资转让、处置所得330

七、准备金调整项目330

第五节 房地产企业预售收入计算的预计利润331

一、税收政策331

二、政策解析333

第六节 特别纳税调整应税所得334

一、特别纳税调整适用范围335

二、关联申报335

三、同期资料管理336

四、转让定价方法337

五、转让定价调查及调整337

六、预约定价安排管理338

七、成本分摊协议管理338

八、受控外国企业管理338

九、资本弱化管理338

十、一般反避税管理339

十一、法律责任339

第十二章 弥补亏损明细表及其相关政策340

第一节 企业所得税弥补亏损明细表概述340

一、企业所得税弥补亏损明细表表样340

一、填报内容及要求341

第二节 企业所得税弥补亏损相关政策341

一、税收政策341

二、政策解析343

三、实例解析及纳税填报344

第十三章 企业所得税汇总纳税政策347

第一节 汇总纳税的基本原则和管理办法347

一、汇总纳税企业范围347

二、汇总纳税基本原则348

三、二级分支机构的判定348

四、就地预缴企业所得税的分支机构348

五、不就地预缴企业所得税的分支机构349

六、亏损弥补349

第二节 税款预缴和汇算清缴350

一、税款预缴350

二、汇算清缴351

三、分支机构分摊税款比例351

四、汇总纳税分支机构分配表352

五、总分支机构适用不同税率时的所得税计缴355

第三节 征收管理358

一、报表传送与信息备案358

二、资料审核359

三、少预缴所得税的处理359

第十四章 企业所得税季度预缴相关政策361

第一节 所得税预缴纳税申报表（A类）及相关政策361

一、预缴纳税申报表（A类）填报规范361

二、会计规范365

三、税收政策365

四、实例解析366

第二节 所得税预缴纳税申报表（B类）及相关政策368

一、预缴纳税申报表（B类）表样368

二、填报内容及要求369

第十五章 企业所得税核定征收相关政策371

第一节 核定征收概述371

一、核定征收工作要求371

二、核定征收的对象和条件372

三、核定征收的方式与方法373

第二节 核定征收应纳所得税额的计算374

一、应税收入额的确定374

二、应税所得率的确定375

三、适用税率的确定375

四、核定征收与弥补亏损376

第三节 核定征收的管理377

一、鉴定管理377

二、申报纳税管理378