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第一章 纳税核算基础1

第一节 开业税务登记处理1

一、开业税务登记概述1

目录1

二、开业税务登记处理26

第二节 变更税务登记处理29

一、变更税务登记概述29

二、变更税务登记处理32

一、注销税务登记概述34

第三节 注销税务登记处理34

二、注销税务登记处理程序38

第四节 其他税务登记处理41

一、增值税一般纳税人认定登记处理41

二、纳税人税种登记处理44

三、税款扣缴登记处理48

四、外出经营报验登记处理49

五、停业与复业登记处理50

一、税款征收的意义51

第五节 税款征收处理51

二、税款征收的操作54

第六节 税款缴纳处理68

一、纳税申报68

二、税款缴纳方式和规程78

第七节 减免税处理89

一、申请减税、免税的操作程序89

二、减免税申请批准表填写规范90

一、申请再投资退税96

第八节 退税处理96

二、申请其他退税99

三、出口货物退（免）税政策咨询100

第九节 账制建设110

一、账制建设的适用范围110

二、账制建设的基本要求111

三、账制建设的基本内容112

四、纳税账务处理程序118

第一节 增值税概述121

一、增值税的意义121

第二章 增值税纳税核算121

二、增值税的纳税人122

三、增值税的征税范围123

四、增值税的税收优惠126

第二节 增值税的计算与缴纳128

一、增值税的计税方法128

二、增值税的计算依据129

三、增值税应纳税额的计算134

四、增值税的缴纳138

第三节 企业增值税的会计处理140

一、增值税的账户设置140

二、企业增值税的具体会计处理过程142

三、增值税会计报表167

第三章 营业税纳税核算168

第一节 营业税概述168

一、营业税的涵义168

二、纳税人169

三、营业税的征收范围171

四、营业税的税收优惠175

一、营业税的计税依据177

第二节 应纳税额的计算177

二、各行业应纳税额的计算180

三、销售不动产应纳税额的计算183

四、转让无形资产应纳税额的计算183

五、几种经营行为的税务处理184

第三节 营业税的缴纳和会计处理186

一、营业税的缴纳186

二、营业税的会计处理187

一、消费税的涵义195

第四章 消费税纳税核算195

第一节 消费税概述195

二、纳税人196

三、征收范围197

四、消费税的税收优惠198

第二节 消费税应纳税额的计算198

一、消费税的税目和税率198

二、消费税的计税依据202

三、应纳税额的计算207

四、应税消费品已纳税额的扣除209

第三节 消费税的缴纳与会计处理210

一、消费税核算的账户设置210

二、消费税的缴纳211

三、消费税的会计处理213

第五章 企业所得税和个人所得税纳税核算224

第一节 企业所得税概述224

一、企业所得税的意义224

二、企业所得税的纳税义务人和征税对象225

三、企业所得税的税收优惠227

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定236

一、收入总额的内容及其确定原则236

二、准予扣除项目239

三、需要调整的项目和确定247

四、资产的税务处理249

第三节 企业应纳所得税额的计算与缴纳253

一、企业所得税的计算253

二、企业所得税的缴纳260

一、所得税会计261

第四节 企业所得税的会计处理261

二、税前会计利润与应纳税所得差异的成因262

三、科目的设置265

四、企业所得税的账务处理266

第五节 个人所得税纳税核算273

一、个人所得税的纳税人和纳税范围274

二、个人所得税的计税依据281

三、个人所得税的征收287

四、个人所得税的计算和账务处理289

一、外企所得税的纳税人297

第六章 外企所得税核算297

第一节 外企所得税概述297

二、外企所得税的征收对象299

三、外企所得税优惠措施300

第二节 外企所得税应纳税所得额的确定305

一、应纳税所得额的计算原则305

二、企业收入的确定305

三、企业成本、费用、损失的确定306

四、企业应纳税所得额的计算311

一、企业所得税应纳税额的计算312

第三节 外企所得税应纳税额的计算与缴纳312

二、企业所得税的缴纳317

第四节 外企所得税的会计处理318

一、科目的设置与会计处理方法318

二、会计处理过程319

第七章 其他税种纳税核算324

第一节 土地增值税纳税核算324

一、土地增值税设置的必要性和原则324

二、土地增值税的作用326

四、土地增值税纳税范围327

三、土地增值税的纳税人327

五、土地增值税的计税依据328

六、土地增值税的税收优惠329

七、纳税地点和征收方法330

八、土地增值税应纳税额的计算331

九、土地增值税的会计处理332

第二节 资源税纳税核算335

一、资源税的特点335

二、纳税人和征收范围336

三、税目、税额338

四、应纳税额的计算340

五、缴纳和会计处理341

第三节 印花税纳税核算346

一、印花税的涵义346

二、纳税人和征收范围347

三、纳税方法349

四、应纳税额的计算与缴纳349

二、房产税的纳税人和征收范围354

第四节 房产税纳税核算354

一、房产税的含义354

三、房产税的征收与管理356

四、房产税应纳税额的计算356

第五节 车船使用税纳税核算358

一、车船使用税的特点358

二、车船使用税纳税人和征收范围359

三、车船使用税的征收和管理360

四、车船使用税应纳税额的计算360