税收征收管理法及配套规定新释新解 根据新税收征收管理法及其实施细则编写2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 总则1

【本章概要】1

第一条 (立法宗旨)12

［相关规定］ 《关于<中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)>的说明》12

［相关规定］ 《全国人大法律委员会关于<中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)>修改情况的汇报》21

［相关规定］ 《全国人大法律委员会关于<中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)>审议结果的报告》26

［相关规定］ 《全国人大法律委员会关于<全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国税收征收管理法的决定(草案)>审议情况的报告》29

［相关规定］ 《全国人大法律委员会关于税收征收管理法等四个法律草案修改意见的报告》(节录)34

第二条 (本法的适用范围)40

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)40

第三条 (税收立法权与征收管理权)43

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)43

［相关规定］ 《国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》43

［相关规定］ 《国家税务总局转发<国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知>的通知》45

第四条 (纳税人、扣缴义务人的认定)58

第五条 (税收管理体制)68

［相关规定］ 《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》68

《相关规定》 《国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知》74

第六条 (税收征管信息化)101

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)101

第七条 (税法宣传与纳税咨询服务)107

［相关规定］ 《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》107

第八条 (纳税人、扣缴义务人的权利)113

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)113

第九条 (税务机关的队伍建设、税务人员的行为准则)120

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)120

［相关规定］ 《税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法(试行)》121

第十条 (内部制约和监督管理制度)130

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)131

［相关规定］ 《税务稽查案件复查暂行办法》131

［相关规定］ 《税收执法检查规则》134

［相关规定］ 《税务监察暂行规定》139

［相关规定］ 《税务执法监察暂行办法》145

［相关规定］ 《税务机关特邀监察员工作暂行办法》148

［相关规定］ 《税务监察案件调查处理办法》150

［相关规定］ 《税务监察案件审查办法(试行)》158

［相关规定］ 《税务稽查工作规程》161

第十一条 (税收征收、管理、稽查、行政复议相互分离、相互制约)174

第十二条 (税收征管人员的回避)176

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)176

第十三条 (违法税法行为的检举)181

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)182

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)182

［相关规定］ 《税务违法案件举报奖励办法》182

第十四条 (税务机关的范围)189

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)190

［相关规定］ 《国务院办公厅转发国家税务总局关于认真贯彻执行中央和地方税务机构税收征管分工有关规定请示的通知》190

［相关规定］ 《国务院关于地方税务机构管理体制问题的通知》192

［相关规定］ 《国家税务总局关于稽查局职责问题的通知》193

［相关规定］ 《国家税务总局关于稽查局有关执法权限的批复》193

［相关规定］ 《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》194

［相关规定］ 《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的补充通知》195

第二章 税务管理209

【本章概要】209

第一节 税务登记209

【本节概要】209

第十五条 (税务登记的范围和办法)214

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)215

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)216

［相关规定］ 《税务登记管理办法》216

第十六条 (变更税务登记与注销税务登记)262

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)262

第十七条 (税务机关与金融机构在税务管理方面的协助)268

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)268

［相关规定］ 《人民币银行结算帐户管理办法》269

第十八条 (税务登记证件)288

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)288

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)289

第二节 账簿、凭证管理292

【本节概要】292

第十九条 (纳税人、扣缴义务人的账簿设置)296

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)296

［相关规定］ 《中华人民共和国会计法》297

［相关规定］ 《会计基础工作规范》308

第二十条 (纳税人财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件的要求)337

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)337

第二十一条 (发票的管理)340

［相关规定］ 《中华人民共和国发票管理办法》341

［相关规定］ 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》347

［相关规定］ 《增值税专用发票使用规定(试行)》356

第二十二条 (发票的印制管理)366

第二十三条 (税控装置的使用管理)369

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)369

［相关规定］ 《增值税专用发票防伪税控系统业务管理暂行办法》369

［相关规定］ 《国家税务总局、财政部、国内贸易部、电子工业部、国家工商行政管理局关于在商业服务业娱乐业推行使用税控收款机的通知》373

［相关规定］ 《国家税务总局、国家质量技术监督局关于推行使用出租汽车税控计价器有关问题的通知》375

［相关规定］ 《增值税防伪税控系统管理办法》376

［相关规定］ 《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》382

［相关规定］ 《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》384

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<国家税务总局关于推广应用增值税防伪税控主机共享服务系统有关问题的通告>的通知》385

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法>的通知》386

第二十四条 (会计资料、完税凭证及其他有关资料的保存和管理)393

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)393

［相关规定］ 《会计档案管理办法》393

第三节 纳税申报402

【本节概要】402

第二十五条 (纳税申报的基本要求)405

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)405

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)406

［相关规定］ 《国家税务总局、中国人民银行、财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知》407

第二十六条 (纳税申报的方式)424

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)424

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)424

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<邮寄纳税申报办法>的通知》425

第二十七条 (延期申报)433

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)434

第三章 税款征收436

【本章概要】436

第二十八条 (征税主体和征税依据)447

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)447

第二十九条 (非税务机关及非税务人员不得进行税款征收活动)450

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)450

第三十条 (扣缴义务人在税款征收活动中的权利和义务)452

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)452

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)452

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<个人所得税代扣代缴暂行办法>的通知》453

第三十一条 (纳税期限)460

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)461

第三十二条 (末按规定期限缴纳或解缴税款的责任)464

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)464

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)464

第三十三条 (减税与免税)466

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)466

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)467

［相关规定］ 《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》467

［相关规定］ 《国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》477

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知》487

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻落实<国务院办公厅关于加快推进再就业工作的通知>的通知》488

［相关规定］ 《财政部关于切实落实下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的补充通知》489

第三十四条 (完税凭证)494

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)495

［相关规定］ 《税收票证管理办法》495

［相关规定］ 《国家税务总局关于核发税收票证统一式样的通知》509

［相关规定］ 《国家税务总局关于税收票证若干问题的通知》511

第三十五条 (税款征收方式)515

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)515

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)516

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<核定征收企业所得税暂行办法>的通知》516

第三十六条 (关联企业间业务往来的税务管理)529

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)530

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)531

［相关规定］ 《国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法》532

［相关规定］ 《关联企业间业务往来税务管理规程(试行)》534

［相关规定］ 《国家税务总局关于关联企业间业务往来发生坏账损失税前扣除问题的通知》550

第三十七条 (未按规定办理税务登记和临时从事经营的纳税人的税款征收)563

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)564

第三十八条 (纳税担保与税收保全)568

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)569

［相关规定］ 《中华人民共和国担保法》572

第三十九条 (税务机关未解除税收保全措施的赔偿责任)597

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)597

第四十条 (税收强制执行措施)599

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)599

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)601

第四十一条 (采取税收保全措施、强制执行措施权力的行使)607

第四十二条 (采取税收保全措施、强制执行措施时的注意事项)609

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)609

第四十三条 (税务机关违法采取税收保全措施、强制执行措施的赔偿责任)611

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)611

第四十四条 (离境清税)613

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)613

第四十五条 (税收优先权)616

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)616

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)616

第四十六条 (纳税人欠税情况的告知与了解)620

［相关规定］ 《税务违法案件公告办法》621

第四十七条 (扣押收据和查封清单的开付)623

第四十八条 (纳税人合并、分立时欠缴税款的责任承担)624

第四十九条 (欠税人处分财产的限制)625

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)625

第五十条 (税务机关的代位权和撤销权)627

［相关规定］ 《中华人民共和国合同法》(节录)627

［相关规定］ 《最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一)》(节录)628

第五十一条 (退税)634

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)634

第五十二条 (漏缴税款的追征)640

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)640

第五十三条 (税款入库)643

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)643

第四章 税务检查649

【本章概要】649

第五十四条 (税务检查权)654

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)655

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)656

［相关规定］ 《国家税务总局涉外税务检查规程(试行)》657

第五十五条 (税务检查过程中的税收保全措施和强制执行措施)684

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)684

第五十六条 (纳税人、扣缴义务人接受税务检查的义务)686

第五十七条 (有关单位和个人协助税务检查的义务)687

第五十八条 (税务机关的取证手段)688

第五十九条 (税务人员执行税务检查时的义务)689

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)689

第五章 法律责任693

【本章概要】693

第六十条 (纳税人违反税务登记、账簿凭证管理、财务会计管理、账号管理等规定的行政责任)704

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)705

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(节录)705

［相关规定］ 《中华人民共和国行政处罚法》706

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<税务行政处罚听证程序实施办法(试行)>、<税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)>的通知》717

［相关规定］ 《国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知》724

［相关规定］ 《重大税务案件审理办法(试行)》725

第六十一条 (扣缴义务人违反账簿、记账凭证及有关资料设置与保管规定的行政责任)732

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)732

第六十二条 (未按期办理纳税申报和报送纳税资料的行政责任)733

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)733

第六十三条 (偷税行为的法律责任)735

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)735

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)735

［相关规定］ 《国家税务总局关于偷税额认定问题的批复》736

［相关规定］ 《国家税务总局关于不申报缴纳税款定性问题的批复》737

［相关规定］ 《偷税案件行政处罚标准(试行)》737

［相关规定］ 《最高人民法院、最高人民检察院关于税务人员参与偷税犯罪的案件如何适用法律问题的批复》739

［相关规定］ 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释》740

［相关规定］ 《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》(节录)743

［相关规定］ 《最高人民法院关于审理非法生产、买卖、武装部队车辆号牌等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(节录)743

第六十四条 (纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或者少缴应纳税款的法律责任)749

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)749

第六十五条 (纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任)751

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)752

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)752

［相关规定］ 《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》(节录)753

第六十六条 (骗取出口退税行为的法律责任)758

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)758

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)758

［相关规定］ 《最高人民检察院、最高人民法院、公安部、国家税务总局、中国人民银行、海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知》759

［相关规定］ 《最高人民法院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域犯罪活动的通知》761

［相关规定］ 《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(节录)762

［相关规定］ 《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》(节录)762

［相关规定］ 《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》763

第六十七条 (抗税行为的法律责任)770

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)770

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)770

［相关规定］ 《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》(节录)771

第六十八条 (在规定期限内不缴或少缴应纳或者应解缴税款的行政责任)776

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)776

第六十九条 (扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的行为责任)778

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)779

第七十条 (纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查行为的行政责任)780

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)780

第七十一条 (非法印制发票的法律责任)782

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)782

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)783

［相关规定］ 《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》(节录)784

第七十二条 (拒不接受税务机关处理的行政责任)789

第七十三条 (金融机构拒绝配合税务检查或者拒绝执行税务机关决定的行政责任)791

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)791

第七十四条 (税务所的行政处罚权)793

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)793

第七十五条 (涉税罚没收入的上缴国库)795

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)795

第七十六条 (税务机关擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的法律责任)797

［相关规定］ 《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》(节录)797

第七十七条 (涉嫌犯罪的税务案件的移交)799

［相关规定］ 《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》799

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)803

［相关规定］ 《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》(节录)803

第七十八条 (未经税务机关依法委托征收税款的法律责任)811

第七十九条 (违法查封、扣押个人生活必需的住房和用品的法律责任)812

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)812

［相关规定］ 《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》(节录)813

第八十条 (勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人违法犯罪的法律责任)817

［相关规定］ 《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》(节录)817

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)818

第八十一条 (税务人员受贿的法律责任)822

［相关规定］ 《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》(节录)822

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)823

［相关规定］ 《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》(节录)823

［相关规定］ 《最高人民法院关于国家工作人员利用职务上的便利为他人谋取利益离退休后收受财物行为如何处理问题的批复》824

第八十二条 (税务人员不征、少征、多征税款、打击报复检举人的法律责任)832

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)832

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)832

［相关规定］ 《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》(节录)833

［相关规定］ 《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》833

［相关规定］ 《国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见》835

［相关规定］ 《财政部行政执法过错责任追究暂行办法》839

［相关规定］ 《税收执法过错责任追究办法(试行)》843

［相关规定］ 《国家税务总局转发监察部<关于对犯错的已退休国家公务员追究行政纪律责任若干问题>的通知》849

第八十三条 (违法提前、延缓或者摊派税款行为的法律责任)858

第八十四条 (擅自决定开征、停征、减免税的法律责任)859

［相关规定］ 《中华人民共和国刑法》(节录)860

第八十五条 (税务人员未依法回避的行政责任)861

第八十六条 (税务行政处罚的时效)862

第八十七条 (未依法履行保密义务的行政责任)864

第八十八条 (税务争议的解决)865

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)866

［相关规定］ 《中华人民共和国行政复议法》866

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<税务行政复议规则(试行)>的通知》867

［相关规定］ 《中华人民共和国行政诉讼法》876

［相关规定］ 《关于纳税复议条件问题的批复》888

［相关规定］ 《国家税务总局关于涉税案件在刑事审判期间是否应当中止税务行政复议问题的批复》889

第六章 附则906

【本章概要】906

第八十九条 (税务代理)910

［相关规定］ 《国家计委、国家税务总局关于规范税务代理收费有关问题的通知》910

［相关规定］ 《税务代理业务规程(试行)》912

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<税务代理工作底稿(企业所得税)>的通知》919

［相关规定］ 《注册税务师资格制度暂行规定》922

［相关规定］ 《注册税务师执业准则(试行)》927

［相关规定］ 《税务代理从业人员守则(试行)》929

［相关规定］ 《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》930

［相关规定］ 《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》933

第九十条 (耕地占用税、契税、农业税、牧业税、关税等的征收管理)940

［相关规定］ 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(节录)940

［相关规定］ 《中华人民共和国进出口关税条例》940

［相关规定］ 《中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》947

［相关规定］ 《国家税务总局关于农业税、牧业税、耕地占用税、契税征收管理暂参照<中华人民共和国税收征收管理法>执行的通知》949

［相关规定］ 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》950

［相关规定］ 《关于耕地占用税征收管理问题的通知》952

［相关规定］ 《关于耕地占用税具体政策的规定》953

［相关规定］ 《关于耕地占用税减免管理的暂行规定》956

［相关规定］ 《国家税务总局关于耕地占用税若干问题的批复》959

［相关规定］ 《中华人民共和国契税暂行条例》959

［相关规定］ 《中华人民共和国契税暂行条例细则》962

［相关规定］ 《国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知》965

［相关规定］ 《国家税务总局、国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知》966

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》968

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局关于企业改革中有关契税政策的通知》969

［相关规定］ 《中华人民共和国农业税条例》970

［相关规定］ 《财政部关于进一步加强农业税收征收管理工作的通知》975

［相关规定］ 《财政部关于农业税纳税人认定问题的复函》977

［相关规定］ 《国家税务总局关于做好贫困农户农业税减免工作的通知》978

［相关规定］ 《国家税务总局关于继续贯彻稳定农业税负担政策的通知》979

［相关规定］ 《国家税务总局关于印发<关于加强农业税收工作的意见>的通知》981

［相关规定］ 《农业税收票证管理办法》985

［相关规定］ 《国家税务总局关于农业税收征收管理权属问题的批复》993

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局关于退耕还林还草试点地区农业税政策的通知》994

［相关规定］ 《国家税务总局关于做好农业税收公示工作的通知》995

［相关规定］ 《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》996

［相关规定］ 《财政部关于农业特产税征收具体事项的通知》999

［相关规定］ 《国家税务总局关于正确执行政策防止和纠正平摊农业特产税问题的通知》1003

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区农业特产税政策的通知》1005

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局对<关于调整农业特产税政策意见的请示>的意见函》1006

［相关规定］ 《财政部、国家税务总局关于调整农村税费改革试点地区农业特产税若干政策的通知》1007

第九十一条 (国际税收协定的优先效力)1036

第九十二条 (本法施行前颁布的税收法律的效力)1037

第九十三条 (本法实施细则的制定)1039

第九十四条 (本法的施行日期)1039

［相关规定］ 《国家税务总局关于贯彻实施<中华人民共和国税收征收管理法>有关问题的通知》1040

附录1043

中华人民共和国税收征收管理法1043

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1061

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知1082

主要参考书目1087

后记1089