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第一章　会计与税收差异概述1

1.1 会计与税收的基本关系1

1.2　会计与税收差异的产生根源4

1.3　会计目标与税收目标的差异6

1.4　会计原则与税收原则的差异7

1.4.1　权责发生制原则8

1.4.2　可靠性原则9

1.4.3　相关性原则11

1.4.4　实质重于形式原则12

1.4.5　重要性原则13

1.4.6　谨慎性原则14

第二章　会计与税收差异的基本问题15

2.1 会计收益与应税收益15

2.1.1　会计收益15

2.1.2　应税收益17

2.2　“收入／费用观”的会计与税收差异18

2.2.1　永久性差异18

2.2.2　时间性差异20

2.3 “资产／负债观”的会计与税收差异22

2.3.1 资产、负债初始确认形成的暂时性差异23

2.3.2　资产、负债再确认导致的暂时性差异25

2.4　会计与税收差异的处理方法28

2.4.1 基于“收入／费用观”的利润表债务法28

2.4.2　基于“资产／负债观”的资产负债表债务法30

2.4.3 利润表债务法和资产负债表债务法的比较与分析31

第三章　收入与利得的会税差异及纳税调整41

3.1 概念辨析41

3.2　收入的会税差异及纳税调整43

3.2.1　销售商品收入43

3.2.2　提供劳务收入62

3.2.3　让渡资产使用权收入70

3.2.4　建造合同收入72

3.3 利得的会税差异及纳税调整79

3.3.1 投资收益79

3.3.2　公允价值变动收益97

3.3.3　营业外收入101

第四章　费用与损失的会税差异及纳税调整110

4.1　概念辨析110

4.2　费用的会税差异及纳税调整112

4.2.1　营业成本113

4.2.2　营业税金及附加114

4.2.3　期间费用115

4.3　损失的会税差异及纳税调整135

4.3.1　资产减值损失135

4.3.2　营业外支出137

第五章　资产的会税差异及其处理143

5.1 流动资产的会税差异及其处理143

5.1.1　交易性金融资产143

5.1.2　应收款项150

5.1.3　存货155

5.2 非流动资产的会税差异及其处理160

5.2.1 持有至到期投资160

5.2.2　可供出售金融资产165

5.2.3　长期股权投资172

5.2.4 固定资产184

5.2.5　无形资产194

5.2.6　投资性房地产201

第六章　负债的会税差异及其处理211

6.1　流动负债的会税差异及其处理211

6.1.1　应付职工薪酬211

6.1.2　其他流动负债219

6.2 非流动负债的会税差异及其处理224

6.2.1 预计负债224

6.2.2　其他非流动负债228

第七章　特殊交易的会税差异及其处理232

7.1 债务重组的会税差异及其处理232

7.1.1　债务重组的会税差异232

7.1.2　债务重组的会计与税务处理236

7.2 非货币性资产交换的会税差异及其处理252

7.2.1　非货币性资产交换的会税差异252

7.2.2　非货币性资产交换的会计与税务处理259

7.3　租赁的会税差异及其处理270

7.3.1　租赁的会税差异270

7.3.2　租赁的会计与税务处理280

参考文献313