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第一章 统一内外资企业所得税的理论分析1

一、统一内外资企业所得税的理论基础——最优税理论1

二、统一内外资企业所得税的实践基础7

三、借鉴最优税收理论优化我国企业所得税14

第二章 中国企业所得税的制度变迁25

一、改革开放前中国外资企业所得税制的制度变迁25

二、改革开放后中国外资企业所得税的制度变迁28

三、我国企业所得税制度变迁的理论基础34

四、企业所得税制度变迁的本质是税制优化39

第三章 世界各国统一内外资企业所得税的比较与借鉴42

一、加拿大45

二、德国45

三、比利时46

四、沙特阿拉伯46

五、希腊47

六、俄罗斯48

七、乌克兰49

八、法国50

九、韩国51

十、匈牙利51

十一、意大利51

十二、美国52

十三、荷兰53

十四、保加利亚53

十五、新西兰55

十六、以色列56

十七、罗马尼亚56

十八、乌兹别克斯坦56

十九、丹麦57

二十、拉脱维亚57

二十一、越南58

二十二、印度59

第四章 统一内外资企业所得税的总体思路74

一、中国内外资企业所得税运行现状的基本评析75

二、统一内外资企业所得税的观点综述88

三、关于统一内外资企业所得税的总体构想96

第五章 统一内外资企业所得税与吸引外资116

一、中国究竟应选择什么样的吸引外资政策116

二、正确看待税收优惠政策与以吸引外资的关系120

三、“两税合并”对吸引外资不会造成太大的负面影响126

四、统一企业所得税将有利于提高外资利用水平131

五、内外资企业所得税并轨对我国引进外资的影响136

六、“两税合并”对外资税收优惠过渡期的安排问题138

第六章 统一内外资企业所得税与对外投资149

一、企业所得税收政策鼓励对外投资的理论分析149

二、我国现行独立对外投资的企业所得税收政策分析160

三、世界各国鼓励对外投资的所得税政策比较与借鉴166

四、统一内外资企业所得税激励对外投资的政策选择175

第七章 统一内外资企业所得税与税负分配187

一、企业所得税税负分配理论187

二、内外资企业税负分配及收入归属体制现状分析189

三、西方国家企业所得税收入分享方式的比较借鉴196

四、我国统一内外资企业所得税后进一步完善所得税收入分享体制的基本思路204

第八章 统一内外资企业所得税的税率选择209

一、我国内外资企业所得税税率问题的现状分析210

二、企业所得税税率问题的国际比较217

三、统一内外资企业所得税中的税率的思路与对策222

第九章 统一内外资企业所得税与所得税会计239

一、所得税会计的基本理论239

二、所得税会计模式的国际实践243

三、我国新旧所得税会计的差异分析246

四、对我国新所得税准则的基本评价253

五、新所得税会计与税法的差异及协调256

第十章 统一内外资企业所得税的税收优惠266

一、国外企业所得税优惠政策的比较与借鉴266

二、我国现行企业所得税优惠政策评析280

三、调整和规范内外资企业所得税优惠政策的新思路289

四、调整和规范企业所得税优惠政策的具体对策299

第十一章 统一内外资企业所得税的征收管理309

一、两税统一后企业所得税征收管理的主要内容309

二、目前的企业所得税征收管理存在的问题320

三、统一内外资企业所得税加强企业所得税管理的思考332

第十二章 周边国家吸引外资的税收政策管窥345

一、周边国家吸引外资的税收政策简介345

二、东亚国家吸引外资的税收优惠政策比较分析373

三、从基于优惠的税收激励政策看东亚投资环境的变化375