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第一章 税制概况1

第一节 历史沿革1

一、1950年的税制改革1

二、1958年的税制改革2

三、1968年建立新的租税体系2

四、1986年至今的税制改革及完善3

第二节 税制体系5

一、税种分类5

二、收入比重7

三、税收划分8

四、税收负担14

第三节 征收机关14

一、财政主管部门税务系统15

二、台北、高雄市税务系统15

三、地市税务系统15

第四节 税制发展趋势17

第二章 所得税类19

第一节 综合所得税20

一、征税范围20

二、纳税人21

三、课税对象（综合所得净额）21

四、基本所得额30

五、税率及应纳税额计算31

六、一般所得税额和基本税额33

七、稽征程序34

八、奖惩38

第二节 营利事业所得税39

一、征税范围39

二、纳税人40

三、税率40

四、应税所得额的计算41

五、资产估价48

六、基本所得额的计算52

七、一般所得税额和基本税额53

八、免税54

九、稽征程序55

十、奖惩61

第三节 所得税两税合一制度64

一、股东可扣抵税额账户64

二、未分配盈余的课税68

三、盈余申报与调查69

四、罚则71

第三章 财产税类73

第一节 遗产税74

一、课税范围74

二、纳税人77

三、税率和税额计算77

四、免税与税额扣抵79

五、申报与缴纳82

六、资料调查与通报83

七、奖惩84

第二节 赠与税85

一、课税范围86

二、纳税人87

三、税率及税额计算88

四、免税与税额扣抵89

五、申报与缴纳90

六、奖惩90

第三节 房屋税91

一、课税范围91

二、纳税人91

三、税率92

四、减免税92

五、纳税程序95

六、罚则96

第四节 地价税96

一、课税范围96

二、纳税人96

三、税率97

四、减免税99

五、纳税程序103

六、罚则104

第五节 田赋104

一、课税范围104

二、纳税人105

三、征收额计算和征收标准105

四、减免税106

五、纳税程序106

六、罚则107

第六节 土地增值税108

一、课税范围108

二、纳税人108

三、计税依据和税率109

四、减免税109

五、纳税程序111

六、罚则112

第七节 契税113

一、纳税人113

二、税率114

三、减免税114

四、税收申报与缴纳115

第八节 使用牌照税116

一、课税范围116

二、纳税人116

三、税额117

四、免税121

五、征收程序122

六、查缉程序124

七、罚则124

第四章 货物与劳务税126

第一节 货物税126

一、特点126

二、沿革126

三、纳税人127

四、征税范围127

五、税率与税额128

六、计税单位131

七、完税价格132

八、减免税与退税133

九、纳税程序134

十、罚则136

第二节 营业税137

一、沿革138

二、纳税人139

三、征税范围140

四、减免税142

五、税率和起征点145

六、税额计算146

七、营业税的征收管理152

第三节 印花税155

一、纳税人155

二、征税范围156

三、免税156

四、税率157

五、税额计算158

六、纳税方法158

七、罚则160

第四节 烟酒税161

一、纳税人161

二、课税项目与税额161

三、减免税与退税162

四、纳税程序163

五、罚则164

第五节 证券交易税166

一、纳税人166

二、课征范围166

三、免税167

四、税率与税额计算167

五、纳税程序168

六、稽征168

七、奖惩169

八、行政救济171

第六节 期货交易税171

一、税率与税额计算171

二、征收管理172

第七节 娱乐税172

一、纳税人173

二、征收范围173

三、免税173

四、税率和税额计算174

五、稽征175

六、奖惩176

第八节 关税176

一、纳税人和征税范围177

二、课征标准及税率177

三、完税价格178

四、纳税程序180

五、减免税182

六、退税185

七、特别关税186

八、罚则187

第五章 税收减免190

第一节 促进产业升级的税收减免政策191

一、营利事业所得税191

二、综合所得税194

三、营业税及进口税捐195

四、印花税、契税、证券交易税、营业税及土地增值税195

第二节 扶持企业发展的税收减免政策197

一、促进中小企业发展的税收政策197

二、企业并购税收优惠政策198

第三节 分行业税收减免政策200

一、促进农业发展的税收政策200

二、促进金融保险业发展的税收政策202

三、邮政、医疗、文化等行业的税收优惠政策204

第四节 鼓励发展公共事业的税收政策205

一、都市计划205

二、平均地权206

三、都市更新208

四、新市镇开发209

五、促进民间参与公共建设210

六、奖励民间参与交通建设212

第五节 其他特定税收减免政策214

第六章 征收管理216

第一节 征收管理沿革216

一、税收征收管理的渊源216

二、税收征收管理的基本内涵219

第二节 纳税义务221

一、共有财产的纳税义务221

二、清算人的纳税义务222

三、遗嘱执行人等的纳税义务227

四、因合并而承受的纳税义务228

第三节 税务登记与账簿管理228

一、税务登记228

二、账簿管理232

第四节 纳税申报238

一、结算申报的含义239

二、应办理结算申报的纳税义务人239

三、申报期限240

四、结算申报方式240

五、结算申报书的种类及适用范围242

六、蓝色申报243

七、综合所得税的结算申报244

八、营利事业的结算申报246

九、结算申报的报缴方式248

十、结算申报的补报处理248

十一、少缴及延期申报处理249

十二、稽征机关的相关责任义务249

第五节 税捐缴纳251

一、缴纳通知书的填发251

二、税捐稽征文书的送达252

三、税捐的核课期间253

四、税捐缴纳的地点、方式和内容254

五、异地代收税捐的划解255

六、缓缴的处理256

七、欠税及税款的保全257

八、提前征税的情形258

九、退税的处理258

第六节 法律责任260

一、纳税义务人的法律责任260

二、扣缴、代征义务人的法律责任276

三、税务人员及专业人员的法律责任279

四、其他280

第七章 统一发票管理制度281

第一节 统一发票制度的概述281

一、统一发票管理制度制定的背景281

二、统一发票与商业自制发票的区别283

三、实施统一发票制度的优点284

四、统一发票的使用范围285

五、免用或免开统一发票的范围285

第二节 统一发票的种类及用途287

一、三联式统一发票287

二、二联式统一发票291

三、特种统一发票293

四、收银机统一发票294

五、电子计算机统一发票296

第三节 统一发票的印制、领购和使用298

一、发票的印制298

二、发票的领购299

三、发票的使用303

第四节 统一发票的管理及处罚309

一、统一发票的管制309

二、违章处罚309

第五节 统一发票的给奖办法315

一、给奖办法的依据315

二、给奖的奖金来源315

三、给奖的抽奖和奖项315

四、中奖的确认316

五、不能兑奖的情况317

六、检举或查获违法违章的奖励317

第八章 税务调查319

第一节 调查与被调查者的权利与义务320

一、税捐稽征法的规定320

二、其他条法的规定321

三、其他机构部门人员的配合324

第二节 搜查与扣押326

一、税捐稽征法的规定326

二、其他条法的规定327

第三节 课税资料的保密328

一、税捐稽征法的规定328

二、关于机关、人员的具体解释329

第四节 重大逃欠税公告339

一、税捐稽征法的规定339

二、其他规定339

第九章 税务行政救济制度340

第一节 税务行政救济概述340

一、税务行政救济的依据340

二、税务行政救济的对象341

三、税务行政救济的方式342

第二节 复查343

一、复查的概念343

二、复查申请人343

三、受理复查机关344

四、申请复查期间344

五、申请复查程序344

六、复查决定程序345

七、复查决定方式345

八、复查文书送达346

九、复查注意事项346

第三节 诉愿347

一、诉愿的概念347

二、诉愿人347

三、诉愿管辖348

四、提起诉愿的期间350

五、诉愿程序351

六、再审程序357

第四节 诉讼358

一、诉讼的提起358

二、诉讼期间359

三、管辖法院359

四、诉讼当事人359

五、诉讼代理人360

六、阅卷361

七、诉讼程序361

八、上诉和抗告363

九、再审364

十、诉讼的举证责任364

十一、行政赔偿365

第十章 跨境税收366

第一节 跨境税收概述366

一、对外税收协定366

二、与祖国大陆的税收关系现状370

第二节 有关境外人员的税收规定372

一、综合所得税372

二、营利事业所得税373

三、遗产及赠与税373

第三节 对外税收协调374

一、税收管辖权的选择374

二、与大陆地区双重课税问题突出375

三、税收饶让难以实行377

四、主要避税手段378

附录382

参考文献402

后记406