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第一章 企业涉税风险管控从制度开始2

第一节 企业财务管理制度的误区与缺陷2

一、当前一些企业财务制度存在的误区和缺陷2

二、采购环节“低价购进，高税支出”的案例分析2

第二节 企业从制度走向成功4

一、没有规矩，不成方圆4

（一）一则故事4

（二）两则寓言4

（三）其他实例5

二、企业纳税风险最终都可以且应该归结到制度的问题6

第三节 涉税制度设计的性质、对象和任务7

一、涉税制度设计的性质7

二、涉税制度设计的对象和任务7

（一）涉税制度设计的对象7

（二）涉税制度设计的任务8

第四节 涉税制度设计的原则9

一、涉税制度的目的性9

二、涉税制度的合法性10

三、涉税制度的效益性10

四、涉税制度的可操作性10

五、涉税制度的监控性11

六、涉税制度的利益协调原则12

第五节 制度设计基本理念13

一、流程化的理念13

（一）流程是对涉税管理制度在操作层面上的细化13

（二）流程可以描述相关部门和角色的权力和职责14

（三）流程具有防范相关事项风险的作用14

二、表格化的理念16

（一）表格化管理是提高管理效率的好方式16

（二）表格化是管理循环最直观的表达16

（三）表格化是落实制度的重要途径17

三、数据化的理念20

（一）数据演示了工作要素的可识别性和可重复性20

（二）管理活动时刻离不开数据21

（三）数据是决策的重要依据22

第六节 企业涉税制度设计的方式24

一、自行设计24

二、委托设计24

三、联合设计25

第七节 古今中外优秀制度借鉴25

一、古代中国法制史的启示举要25

（一）先秦时期“刑”、“法”、“律”中的制度智慧25

（二）秦律的制度借鉴26

二、罗伯特议事规则26

第八节 制度建设案例分析及流程图范本30

一、制度建设的案例分析30

（一）案例30

（二）思考题36

（三）案例分析与评论36

（四）制度完善修订分析40

二、流程图案例40

第二章 企业涉税制度设计方法43

第一节 税收负担度量与纳税测算法43

一、税负率的内涵及企业税负的计算方法43

（一）税负率的内涵43

（二）企业税负的计算方法44

二、税负估算的数理方法45

（一）税负率分析模型46

（二）工业增加值审计模型48

三、企业税收负担率的测算分析48

（一）企业税收负担率的测算分析48

（二）企业销售额变动率的测算分析49

（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析49

（四）企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）49

（五）进项税额构成比例分析49

（六）增值税专用发票开具金额变化分析49

四、影响税收负担的因素分析51

（一）经营状况53

（二）税收政策直接影响企业税负54

（三）纳税遵从对税负的影响55

五、典型案例55

第二节 税收筹划法61

一、税收筹划的思维、思想61

（一）菱镜思维62

（二）流程思想63

（三）切割原理64

二、税收策划的具体工具66

三、税收策划的具体方法66

四、策划案例67

第三节 税收元素嵌入法71

一、薪酬管理制度范本71

二、薪酬管理制度范本风险点分析78

三、嵌人工资薪酬纳税成本控制要点79

第四节 税收风险预警法82

一、描述纳税风险控制环境82

二、定期进行风险识别与检测82

（一）企业应对税务稽查风险的自我检测82

（二）居民企业各主要环节纳税风险点识别83

（三）非居民企业纳税申报风险点识别88

三、评估涉税风险89

（一）信息的采集89

（二）信息的分析90

（三）风险的确定和处理90

四、定期进行纳税风险关键因素分析90

五、研究税务风险安全策略91

六、研究涉税风险控制基本办法91

七、运用法律手段维护合法权益与防范税务风险92

第五节 财务指标和比率预警法94

一、纳税评估指标体系的选择与设置94

二、指标可行性测试分析95

三、对选定的异常申报户进行异常项目分析测试97

四、测试结果评析98

第三章 企业涉税制度设计流程103

第一节 企业涉税制度设计的调查103

一、调查提纲的拟订103

二、调查方法104

（一）观察法104

（二）问卷法105

（三）访谈法106

第二节 企业涉税制度的纲要设计108

一、明确设计的性质、目标、范围和依据108

（一）要明确设计项目的名称及类型108

（二）要明确涉税制度设计的目标108

（三）要明确设计的范围和内容109

（四）要明确企业涉税制度的依据109

二、提出各分项设计的内容及要求109

三、编制工作计划110

第三节 企业涉税制度的分项设计111

一、以纲要设计为依据111

二、以详细调查为基础111

三、各项目之间要相互配合111

四、采用恰当的表述方法111

五、保持与制度执行者的密切沟通111

第四节 企业涉税制度设计初稿的修改与完善112

一、头脑风暴法112

（一）头脑风暴法的基本程序112

（二）头脑风暴法成功的要点113

（三）会后的设想处理114

二、名义群体法115

三、制度实验方法115

第五节 企业涉税制度设计的内容116

一、涉税制度设计的内容116

二、涉税管理体制116

（一）明确企业的涉税管理体制116

（二）明确企业股东（大）会在涉税管理上的权责117

第六节 企业涉税制度设计的注意事项与案例架构117

一、企业涉税制度设计的注意事项117

（一）企业涉税制度设计的形式117

（二）单项企业涉税制度设计的原则117

（三）合理确定企业的涉税政策与会计政策118

（四）涉税制度与会计制度的关系问题118

（五）关于企业涉税制度的共性与特性问题118

二、企业涉税制度设计内容及案例的架构119

第四章 企业重要涉税制度设计实操122

第一节 企业主要涉税制度设计体系框架及设计要点一、税负估算与分析工作制度设计122

二、税收政策的执行与应用制度要点122

三、企业所得税台账制度设计123

四、企业纳税申报控制制度设计123

五、纳税风险预警制度设计123

六、纳税成本控制制度设计124

七、企业票据管理制度设计124

八、经济合同审核管理制度设计125

九、关联交易涉税管理制度设计125

十、纳税争议解决调处制度设计126

十一、涉税资料档案保管保密制度设计126

十二、企业税务文化制度设计126

第二节 企业税务部门岗位工作职责制度设计126

一、企业税务部门及机构设置126

二、企业税务部门工作职责20个要点127

第三节 企业研发涉税制度设计例解——研发部门与税务部门的信息沟通机制一、制度要点128

二、典型示例——研发支出企业应明确划分研究阶段与开发阶段129

（一）会计人员应当实地了解企业研发活动129

（二）对企业研发活动应实行项目管理129

（三）相关部门应该对内部研发无形资产的确认有更清楚的说明130

第四节 企业借款制度设计例解130

一、涉税条款设计要点130

二、典型示例131

第五节 费用包干制度设计例解134

一、涉税条款设计要点134

二、典型示例——原料公司规避税务风险的发票管理办法138

第六节 税法宣传制度设计138

一、制度设计纲要138

（一）宣传的必要性138

（二）宣传的内容138

（三）宣传的形式139

（四）宣传周期139

二、典型示例——红嘴集团为何设立自己的税收宣传日139

第七节 往来核算制度设计例解141

一、涉税条款设计141

二、典型示例——股东向企业借款超过一年要缴个税148

第八节 产品促销制度设计例解149

一、涉税条款设计149

二、典型示例——千万不要混淆返利和商业贿赂150

第九节 薪酬福利制度设计例解154

一、涉税条款设计要点154

二、典型示例——公司出资免费旅游可否免税158

三、典型示例——“月饼公关”的纳税提示159

第十节 税务文化制度设计例解163

一、税务文化制度主要内容163

二、典型示例——透明万科的阳光税路成就“中国最受尊敬企业”164

第十一节 关联交易制度设计例解166

一、涉税条款设计166

二、典型示例——母子公司关联交易的特别纳税调整168

第十二节 经济合同制度设计例解170

一、涉税条款设计170

二、典型示例——某企业促销合同——“邀请参观合约”173

三、典型示例——经济合同税务管理模范条款精编176

四、典型示例——采购合同增值税发票涉税自保条款集176

第十三节 企业票据制度设计例解178

一、涉税条款设计要点178

二、典型示例——某原料公司规避税务风险的发票管理办法178

第十四节 税务争议制度设计示例180

一、涉税条款设计要点180

二、典型示例——关于“甲供设备”税收问题的报告183

三、典型示例——应用调处机制规避税收风险成功案例184

第十五节 企业涉税风险与安全制度示例185

一、制度设计要点185

二、特殊业务的风险点识别要点186

三、典型示例——会计报表风险点识别188

第十六节 企业所得税台账制度设计198

一、台账及其功效198

二、台账制度设计要点199

（一）跨年度所得确认管理台账设计199

（二）建立经济合同登记备查台账设计199

（三）暂时性差异项目管理台账设计200

（四）财产损失税前扣除管理台账201

（五）亏损弥补管理台账201

（六）扣缴企业所得税台账201

三、应用案例——广告费的会计与税务处理差异202

四、应用案例——固定资产折旧台账205

第十七节 税收政策的执行与应用制度设计207

一、明确税收政策法规多渠道定期收集途径及技巧207

二、税收政策学习与理解208

（一）了解税收的法律级次及法律效力208

（二）了解程序性文件与政策性文件的属性208

（三）了解税收法律解释及其相关主体解释效力209

三、企业内部开展税收政策宣传210

四、税收文件搜索、更新与清理技巧210

五、提高税收政策水平的路径217

六、利用税收政策工具降低税负221

第五章 涉税制度设计综合案例篇——发票专项检查企业自查制度设计经典案例一、税务机关连发两文剑指发票违规224

二、典型示例——A集团出“妙招”避险排难235

（一）组织开展“布置发票专项检查工作”的电话会议235

（二）发布关于进一步明确发票专项检查工作有关要求的通知239

（三）策划与税务机关的沟通要点245

（四）举办“发票检查专题”的内部培训247

（五）发票管理制度流程图设计258

第六章 涉税制度范本及案例篇280

第一节 税收预警制度指标280

一、总体合理性指标280

指标1 企业所得税税负率280

指标2 销售或主营业务收入应税所得额比率280

指标3 本年申报税款与上年申报税款差异率281

指标4 主营业务收入利润率281

二、二级分析指标281

指标5 主营业务收入变动趋势282

指标6 应收账款比率变动282

指标7 年末预收账款与年初预收账款比率283

指标8 其他业务利润变动率283

三、成本与费用分析指标284

指标9 主营业务收入毛利率变动率284

指标10 年末应付账款与年初应付账款比率285

指标11 年末预付账款与年初预付账款比率285

指标12 营业费用变动率285

指标13 管理费用变动率286

指标14 财务费用变动率286

指标15 综合折旧率变动率287

指标16 预提费用变动分析287

四、非正常损益分析指标287

指标17 营业外支出变动率288

指标18 年末其他应付款与年初其他应付款比率288

指标19 年末其他应收款与年初其他应收款比率288

指标20 资本公积变动率289

指标21 电耗指标289

指标22 工资指标289

第二节 税收安全检测工具及应用案例290

一、QNC纳税管理测评系统290

二、巧用办公软件Excel291

三、数据仓库和数据挖掘技术296

四、借助会计核算工具及财务比率实施控制298

第三节 台账制度范本299

范本一：企业所得税台账制度范本299

范本二：固定资产台账管理办法301

附件一 跨年度确认所得项目台账303

附件二 无限期结转扣除项目台账304

附件三 长期股权投资管理台账304

附件四 企业弥补亏损台账305

附件五 扣缴企业所得税管理台账305

附件六 外籍人员个人所得税台账306

附件七 房地产开发项目企业所得税管理台账306

第四节 集团薪酬管理制度范本333

第五节 企业经济合同管理办法范本333

第六节 关联交易管理办法范本333

第七节 成本分摊的协议原则及税务处理333

一、成本分摊原则333

二、成本分摊协议的达成和退出333

三、成本分摊的税务处理334