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上篇 会计核算实务3

第一章 房地产企业会计核算3

第一节 会计基本假设与会计基础3

第二节 会计信息的质量要求6

第三节 会计要素及其确认与计量原则9

第四节 会计科目与财务报告17

第二章 房地产企业初设阶段的会计核算22

第一节 房地产企业设立阶段的会计核算22

第二节 开发准备阶段的会计核算28

第三章 房地产企业负债的会计核算37

第一节 流动负债的会计核算37

第二节 非流动负债的会计核算46

第四章 开发产品成本的会计核算54

第一节 开发产品的分类54

第二节 开发成本的会计核算57

第三节 土地开发成本的核算67

第四节 配套设施开发成本的核算70

第五节 房屋开发成本的核算74

第六节 开发间接费的核算77

第七节 借款费用的核算79

第八节 开发产品成本的分配计算82

第九节 BOT项目的会计核算102

第十节 代建工程的核算106

第五章 固定资产的会计核算109

第一节 固定资产的确认和初始计量109

第二节 固定资产的后续计量113

第三节 固定资产的处置119

第六章 投资性房地产的会计核算122

第一节 投资性房地产的特征与范围122

第二节 投资性房地产的确认和初始计量126

第三节 投资性房地产的后续计量128

第四节 投资性房地产的转换和处置131

第七章 长期股权投资的会计核算139

第一节 长期股权投资的初始计量139

第二节 长期股权投资的后续计量145

第三节 长期股权投资核算方法的转换及处置156

第八章 收入、费用和利润的会计核算161

第一节 收入的会计核算161

第二节 费用的会计核算189

第三节 利润的会计核算191

下篇 纳税操作技巧197

第九章 营业税的纳税操作技巧197

第一节 纳税义务人与扣缴义务人197

第二节 营业税的税目和税率198

第三节 营业税的计税依据201

第四节 应纳税额的计算206

第五节 营业税的优惠政策212

第六节 营业税的征收管理219

第七节 营业税的纳税操作技巧223

第八节 营业税的会计核算236

第十章 增值税的纳税操作技巧241

第一节 征税范围及纳税义务人243

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理253

第三节 增值税的税率与征收率259

第四节 应纳税额的计算264

第五节 简易计税方法应纳税额的计算281

第六节 特殊经营行为的税务处理282

第七节 增值税的征收管理285

第八节 “营改增”对房地产开发企业的影响287

第十一章 土地增值税的纳税操作技巧294

第一节 纳税义务人、征税范围和税率294

第二节 应税收入和扣除项目的确定298

第三节 应纳税额的计算305

第四节 房地产开发企业土地增值税的清算308

第五节 土地增值税的优惠政策及其运用312

第六节 土地增值税的征收管理328

第十二章 城市维护建设税及教育费附加的纳税操作技巧336

第一节 城市维护建设税税法解读336

第二节 城市维护建设税的纳税操作技巧339

第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定339

第十三章 城镇土地使用税和耕地占用税的纳税操作技巧341

第一节 城镇土地使用税税法解读341

第二节 城镇土地使用税的纳税操作技巧350

第三节 耕地占用税税法解读352

第十四章 房产税的纳税操作技巧356

第一节 房产税税法解读356

第二节 房产税的纳税操作技巧363

第十五章 契税的纳税操作技巧371

第一节 契税税法解读371

第二节 契税的纳税操作技巧378

第十六章 印花税的纳税操作技巧382

第一节 印花税税法解读382

第二节 印花税的纳税操作技巧395

第十七章 车辆购置税和车船税的纳税操作技巧399

第一节 车辆购置税的纳税操作技巧399

第二节 车船税的财税操作技巧407

第十八章 企业所得税的纳税操作技巧415

第一节 纳税义务人、征税对象与税率416

第二节 应纳税所得额的计算419

第三节 资产的税务操作技巧438

第四节 税收优惠447

第五节 应纳税额的计算472

第六节 源泉扣除477

第七节 特别纳税调整481

第八节 征收管理485

第九节 开发产品销售确认的纳税操作技巧498

第十节 开发产品视同销售的纳税操作技巧517

第十一节 房地产开发经营业务所得税的纳税操作技巧526

第十二节 长期股权投资的财税操作技巧547

第十三节 资产损失税前扣除的纳税操作技巧571

第十四节 销售费用税前扣除的财税操作技巧582

第十五节 管理费用税前扣除的财税操作技巧583

第十六节 财务费用税前扣除的财税操作技巧601

第十七节 企业所得税的汇算清缴618

附录 企业所得税年度纳税申报表623