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上篇3

第一章 内部控制制度及其评价3

第一节 内部控制的概述3

一、内部控制的定义3

二、对内部控制定义的理解5

三、内部控制的组成要素6

第二节 内部控制制度的评价稽核及评价标准11

一、内部控制评价稽核的步骤11

二、内部控制含义本身的评价内容与标准13

三、内部控制制度的总体评价标准13

四、内部控制制度评价的具体内容14

第二章 商业银行内部控制制度及其评价21

第一节 商业银行内部控制制度概述21

一、商业银行内部控制的含义21

二、商业银行内部控制的内涵22

三、商业银行内部控制的要素22

四、商业银行内部控制的内容23

五、商业银行内部控制的特征28

六、健全商业银行内部控制制度的必备条件29

七、国外金融机构对内部控制的重视30

八、内部控制的国际发展趋势32

第二节 商业银行内部控制制度评价标准与方法34

一、COSO模式关于商业银行内部控制机制的稽核评价标准34

二、巴塞尔委员会关于商业银行内部控制的评价标准43

三、商业银行内部控制的评价方法46

四、商业银行内部控制的稽核评价程序51

五、商业银行内部控制的评级58

第三节 商业银行内部控制与内部稽核59

一、商业银行的内部稽核59

二、商业银行内部控制与内部稽核的关系68

三、商业银行内部稽核风险及其防范70

第四节 商业银行内部控制与风险管理74

一、商业银行内部控制与管理74

二、商业银行内部控制与风险管理75

三、商业银行的风险特征、来源与种类76

四、商业银行的风险管理原则80

五、商业银行的风险识别与估价81

六、商业银行的风险处理85

第三章 西方国家金融预警制度和内部控制89

第一节 西方国家商业银行金融预警制度89

一、英国的金融预警制度89

二、美国的金融预警制度91

第二节 西方国家商业银行内部控制制度97

一、西方国家商业银行内部控制的主要内容97

二、德国全能银行制下的内部控制制度99

三、美国分业监管下的内部控制制度101

第四章 我国金融风险的监测与预警体系103

一、我国金融风险检测指标体系的设计原则103

二、建立我国金融风险预警系统指标体系的要求104

三、根据金融危机的类别建立金融风险监测与预警体系104

四、根据IMF的有关要求建立金融风险预警体系109

第五章 我国商业银行内部控制制度115

第一节 我国商业银行内部控制制度概述115

一、我国商业银行内部控制所取得的成就115

二、我国商业银行内部控制的现状116

三、我国商业银行内部控制的目标120

四、我国商业银行建立内部控制应遵循的原则121

五、我国商业银行内部控制的要素122

第二节 我国商业银行内部控制体系的评价125

一、我国商业银行内部控制评价的必要性125

二、我国商业银行内部控制评价原则126

三、对我国商业银行内部控制进行评价的机构127

四、商业银行内部控制评价的内容128

第三节 构建我国商业银行内部控制132

一、建立我国商业银行内部控制的现实条件和制约因素132

二、规划和设计我国商业银行内部控制制度应遵循的原则134

三、建立我国商业银行内部控制制度的基本要求135

四、科学、有效的内部控制及其评价机制的建立138

下篇145

第六章 商业银行信贷业务的内部控制145

第一节 我国商业银行信贷风险的概述145

一、我国商业银行信贷风险的成因145

二、我国商业银行信贷风险的特点147

第二节 商业银行信贷业务环节的内部控制148

一、商业银行信贷业务内部控制要素148

二、商业银行信贷业务的主要环节150

三、商业银行信贷业务环节的内部控制159

四、商业银行信贷风险预警信号163

五、商业银行贷款风险分类164

六、商业银行固定资产贷款业务的内部控制171

七、商业银行流动资金贷款的内部控制174

八、商业银行房地产贷款业务的内部控制175

九、银行承兑汇票的内部控制176

十、我国商业银行信贷风险控制的思路178

第三节 商业银行信贷业务风险的内部控制及其评价181

一、商业银行信贷业务风险的内部控制评价要素181

二、商业银行信贷业务风险内部控制评价方法182

三、商业银行信贷管理组织体系内部控制评价标准184

四、商业银行贷款调查审查评价标准184

五、商业银行贷款审批内部控制评价185

六、商业银行客户统一授信内部控制评价187

七、商业银行贷款发放的内部控制评价188

八、商业银行贷后管理内部控制评价188

九、商业银行贷款回收内部控制评价189

十、商业银行信贷质量比例指标内部控制评价190

第七章 商业银行资金业务的内部控制191

第一节 商业银行资金业务内部控制的要素与内容191

一、商业银行资金业务的组织机构191

二、商业银行资金业务经营权限与额度的确定191

三、商业银行资金交易业务的风险控制192

四、对高风险金融衍生产品的风险控制193

五、交易员的培训与激励机制193

第二节 商业银行同业拆借业务的内部控制193

一、商业银行人民币同业拆借业务的内部控制193

二、商业银行外汇同业拆借的内部控制195

第三节 商业银行外汇买卖交易的内部控制196

一、商业银行自营外汇买卖的内部控制196

二、商业银行自营外汇买卖内部控制的检查程序和检查要点198

第四节 金融衍生工具的内部控制200

一、金融衍生工具的总体风险特征200

二、各种金融衍生工具的风险特征201

三、金融衍生工具的风险管理程序203

四、金融衍生工具风险管理的监督206

五、金融衍生工具的内部控制和审计207

六、从风险管理着手的外部审计思路208

第八章 商业银行存款业务的内部控制211

第一节 商业银行存款业务的内部控制要素与内容211

一、商业银行存款账户的开立、变更与关闭211

二、商业银行柜台业务的管理211

第二节 商业银行存款的开户、存入、支取和账户撤销的内部控制212

一、开立存款账户的内部控制212

二、存款的存入、支取和结算的内部控制214

三、存款账户撤销的内部控制214

第三节 大额定期存单的内部控制215

一、大额定期存单的发售215

二、大额定期存单的转让215

三、大额定期存单的兑付215

四、大额定期存单的挂失216

第四节 商业银行柜台业务的内部控制216

一、“印押证”的分管制度216

二、现金出纳业务的管理217

三、有价单证和空白凭证的管理218

四、储蓄柜员制的管理220

第五节 商业银行反洗钱的内部控制222

一、什么是洗钱222

二、商业银行为什么要反洗钱222

三、国际组织反洗钱的指导性文件223

四、我国的反洗钱立法224

五、商业银行反洗钱的责任和措施226

第六节 商业银行反欺诈的内部控制230

一、银行欺诈的主要类型230

二、银行欺诈的内部控制231

第七节 商业银行存款业务的内部控制评审232

一、商业银行存款业务的内部控制稽核232

二、商业银行存款业务内部控制问卷233

第九章 商业银行中间业务的内部控制235

第一节 商业银行中间业务的种类235

一、支付结算类中间业务235

二、银行卡业务236

三、代理类中间业务236

四、担保类中间业务237

五、承诺类中间业务238

六、交易类中间业务238

七、基金托管业务238

八、咨询类中间业务239

九、其他类中间业务239

第二节 商业银行中间业务内部控制要素与内容239

第三节 商业银行支付结算业务的内部控制241

一、商业银行国际结算业务的内部控制241

二、商业银行国内支付结算业务的内部控制253

三、商业银行支付结算业务的主要违规问题和检查重点260

四、商业银行支付结算业务内部控制的检查方法261

五、商业银行支付结算业务合规性的稽核263

第四节 商业银行信用卡业务的内部控制265

一、商业银行信用卡业务的基本规定265

二、商业银行信用卡业务的内部控制266

第五节 商业银行代理业务的内部控制269

一、商业银行代理发行股票、债券业务的内部控制269

二、商业银行代理收付款业务的内部控制270

三、商业银行代理清收欠款的稽核270

四、商业银行代保管业务271

五、商业银行代理政策性银行业务的内部控制272

六、商业银行信息咨询业务的稽核272

第十章 商业银行会计系统的内部控制275

第一节 商业银行会计系统风险275

一、商业银行会计系统风险的主要特点、手段及表现形式275

二、商业银行会计系统风险的主要原因是会计信息失真275

第二节 商业银行会计系统的内部控制279

一、商业银行会计系统的内部控制要素279

二、商业银行会计系统的内部控制必须遵循的原则280

三、商业银行会计风险的内部控制281

第三节 商业银行会计系统的内部控制评价283

一、商业银行会计系统的内部控制评价体系的层次283

二、商业银行会计系统的内部控制评价程序283

三、商业银行会计系统的内部控制评价指标及等级284

四、商业银行会计系统的内部控制评价方法与测试手段285

第十一章 商业银行计算机系统风险的内部控制286

第一节 商业银行计算机系统风险的概述286

一、商业银行计算机系统风险的主要表现286

二、商业银行计算机系统风险产生的原因287

第二节 商业银行计算机系统风险的内部控制289

一、商业银行计算机系统风险内部控制的原则289

二、商业银行计算机系统风险内部控制的主要内容290

第三节 商业银行计算机系统风险内部控制的评价293

一、商业银行计算机系统制度控制审核293

二、商业银行计算机系统运行管理审核评价294

三、商业银行计算机系统安全管理审核295

四、商业银行计算机软件与硬件设备管理稽核296

五、商业银行计算机技术档案管理审查296

六、加强商业银行计算机系统风险控制的建议297

参考资料目录299