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第一部分 建设项目评价方法1

前言1

第1章 总则3

第2章 财务评价6

2.1 基础数据6

2.1.1 总投资6

2.1.2 总投资形成的资产7

2.1.3 资金来源及筹措方式7

2.1.4 运营收入7

2.1.5 成本费用8

2.1.6 营业税及附加9

2.1.7 利润总额及其分配9

2.1.8 项目计算期9

2.2 财务评价内容和方法10

2.2.1 内容10

2.1.9 财务基准收益率10

2.2.2 全额分析法11

2.2.3 增量分析法11

2.3 盈利能力评价12

2.3.1 全部投资盈利能力评价12

2.3.2 自有资金盈利能力评价14

2.3.3 投资盈利能力静态评价15

2.4 偿债能力评价16

2.4.1 分析方法的选用16

2.4.2 借款还本付息计算表17

2.4.3 偿债能力评价指标17

2.5 财务可持续能力评价18

2.5.1 财务计划18

2.5.2 财务计划现金流量表19

2.5.3 财务可持续能力评价指标19

2.6.1 盈亏平衡分析20

2.5.4 外汇现金流量评价20

2.6 盈亏平衡分析和敏感性分析20

2.6.2 敏感性分析21

第3章 国民经济评价22

3.1 国民经济评价22

3.2 国民经济评价范围22

3.4.1 投入物和产出物类型23

3.4.4 特殊投入物23

3.4.3 非外贸货物23

3.4.2 外贸货物23

3.4.5 计算期影子价格变动23

3.3.3 “无项目”情况23

3.3.2 “有项目”情况23

3.3.1 有无对比法23

3.3 评价方法23

3.4 影子价格23

3.6 直接效益与间接效益24

3.6.2 间接效益24

3.6.1 直接效益24

3.5.2 间接费用24

3.5.1 直接费用24

3.5 直接费用与间接费用24

3.7 外部效果25

3.8 转移支付25

3.9 国民经济费用25

3.9.1 机场经济费用25

3.9.2 工程建设投资的经济费用25

3.9.3 土地经济费用26

3.9.4 劳动力的经济费用26

3.9.5 运营维护经济费用26

3.10.3 飞机在机场停留时间节约效益27

3.10.2 旅客运输时间节约效益27

3.10.4 货物运输时间节约效益27

3.10.1 机场经济效益27

3.10 国民经济效益27

3.9.6 外汇经济费用27

3.10.5 减少货物损失的效益28

3.10.6 增收外汇效益28

3.10.7 提高交通安全的效益28

3.10.8 客、货运输费用节约的效益28

3.10.9 诱发客运效益28

3.10.10 诱发货运效益28

3.11 国民经济评价基本指标28

3.11.1 经济内部收益率28

3.11.2 经济净现值29

3.11.3 国民经济效益费用流量表29

3.12 敏感性分析30

4.3.1 项目对区域经济的影响31

4.3 区域经济影响分析31

4.2 影响范围界定31

4.1 区域影响分析的意义31

第4章 区域影响分析31

4.3.2 区域经济影响分析的目的32

4.3.3 区域经济影响分析的内容32

4.3.4 区域经济对项目的可接受性评价33

4.4 区域社会影响分析33

4.4.1 区域社会影响分析的意义33

4.4.2 区域社会影响分析的内容34

4.4.3 区域社会影响分析的重点35

第5章 风险分析36

5.1 风险分析的目的要求36

5.2 风险因素识别36

5.2.1 运输市场风险36

5.2.2 工程建设风险36

5.2.3 融资风险36

5.3.2 严重性风险37

5.3.1 一般性风险37

5.3 风险等级37

5.2.5 其他风险37

5.2.4 经营风险37

5.3.3 灾难性风险38

第6章 方案比选39

6.1 方案比选的目的39

6.2 设定比选方案的要求39

6.3.4 社会性原则40

6.3.3 可比性原则40

6.3.2 经济性原则40

6.3.1 系统性原则40

6.3 方案比较应遵循的原则40

6.3.5 可持续性原则41

6.3.6 动态性原则41

6.3.7 综合性原则41

6.4 方案比选的定量方法41

6.4.1 费用现值比较法41

6.4.3 单位综合经济费用比较法42

6.4.2 年费用比较法42

6.4.4 净现值法43

6.4.5 差额投资内部收益率法43

6.4.6 净现值率比较法43

6.5 比选方法的选用44

6.5.1 功能相同或基本相同的方案44

6.5.2 功能不相同的方案44

6.5.3 局部(组成部分)方案44

第7章 综合评价45

7.1 综合评价的目的45

7.2 综合评价的要求45

7.3 综合评价的方法46

7.3.1 定性分析46

7.3.2 定量分析46

第8章 评价报表47

8.1 财务评价报表47

8.1.1 项目融资项目47

8.1.2 公司融资项目48

8.2 国民经济评价报表49

8.2.1 基本报表49

8.2.2 辅助报表49

第二部分 建设项目评价方法有关问题的解释与说明85

第1章 财务评价中的几个问题87

1.1 业务量预测87

1.1.1 预测内容87

1.1.2 预测方法87

1.2 财务价格88

1.2.1 财务价格的简化处理88

1.3 投资估算89

1.3.1 总投资构成89

1.3.2 各种投资费用的估算要求89

1.4.1 资金筹措方案91

1.4 资金筹措91

1.4.2 内部融资92

1.4.3 外部权益融资主要方式93

1.4.4 负债融资主要方式95

1.5 运营收入估算98

1.5.1 机场服务收入98

1.5.2 其他业务收入100

1.6 总成本费用估算101

1.6.1 机场服务费用101

1.6.2 管理费用102

1.6.3 财务费用102

1.6.4 其他业务支出102

1.6.5 营业外净支出102

1.7 总成本费用按生产要素法的分类调整102

1.7.1 工资及福利费用102

1.7.4 修理费103

1.7.5 固定资产折旧103

1.7.3 材料、器材、配件、工具费103

1.7.2 燃料动力水电费103

1.7.6 摊销费104

1.7.7 借款和债券利息(财务费用)104

1.7.8 其他费用106

1.8 利润总额和所得税纳税所得额106

1.8.1 利润总额106

1.8.2 所得税纳税所得额107

1.9 盈亏平衡分析和敏感性分析107

1.9.1 盈亏平衡分析107

1.9.2 敏感性分析108

第2章 国民经济评价中的几个问题111

2.1 影子价格111

2.1.1 确定影子价格的一般要求111

2.1.2 外贸货物影子价格的确定112

2.1.3 非外贸货物的影子价格的确定113

2.1.4 土地影子费用114

2.1.5 影子工资116

2.1.6 影子汇率117

2.1.7 贸易费用和贸易费用率117

2.1.8 建筑工程影子价格及换算系数118

2.1.9 安装工程影子价格及换算系数118

2.1.10 运营维护经济费用119

2.2 运输服务经济费用的确定119

2.3 社会折现率120

2.4.3 关税等121

2.4.5 国内借款利息121

2.4.4 补贴121

2.4 税金和补贴等的处理121

2.4.2 城市维护建设税和教育费附加121

2.4.1 营业税、所得税121

2.6.2 旅客运输时间节约效益122

2.6.1 国民经济效益的意义122

2.6 国民经济效益122

2.5.3 诱发运量122

2.5.1 正常运量122

2.5 正常运量、转移运量及诱发运量122

2.4.6 国外借款利息122

2.5.2 转移运量122

2.6.3 飞机在机场停留时间的节约效益123

2.6.4 货物运输时间节约效益124

2.6.5 减少货物损失的效益124

2.6.6 增收外汇效益124

2.6.7 提高交通安全的效益125

2.6.8 旅客、货物运输费用的节约效益125

2.6.9 诱发效益126

2.7 敏感性分析128

3.2 评价数据129

3.2.2 “现状”情况数据129

3.2.1 改扩建的几种状态情况129

3.1 改扩建项目的特性129

第3章 改扩建项目评价中的几个问题129

3.2.3 “无项目”情况数据130

3.2.4 “有项目”情况数据130

3.2.5 新增和增量数据130

3.3 项目评价范围的确定130

3.5.1 新增投资的估算131

3.5 改扩建投资估算131

3.4.2 与整个企业难以分开的项目131

3.4.1 独立核算的项目131

3.4 项目计算期的确定131

3.5.2 “有项目”情况下的投资估算132

3.5.3 “无项目”情况下的投资估算132

3.5.4 增量投资估算132

3.5.5 更新费用的处理132

3.5.6 营运资金估算132

3.7 停产(减产)损失的处理133

3.8 盈利能力评价133

3.6 改扩建固定资产折旧费的计算133

3.9 偿债能力及财务可持续能力评价134

3.10 改扩建前后规模变化较大时的处理134

第4章 风险分析中的几个问题135

4.1 风险概率分析135

4.2 概率分析的程序135

4.3 概率分析的基本方法136

4.3.1 解析法136

4.3.2 模拟法137

第三部分 评价参数139

第1章 参数使用范围和分类141

1.1 参数的使用条件141

1.2 根据参数的作用和功能分类141

1.2.1 计算参数和换算参数141

1.2.2 判别参数141

1.3.2 行业参数142

1.3.1 国家级参数142

1.3 根据参数的使用范围分类142

第2章 参数在项目评价中的运用143

2.1 社会折现率143

2.2 影子汇率和影子汇率换算系数143

2.3 影子工资144

2.4 贸易费用和贸易费用率144

3.1 国家级参数145

3.2 行业参数145

第3章 部分参数值及使用说明145

第四部分 案例147

1.某新建机场建设项目评价149

2.某机场改扩建项目评价218

附录285

1.运输企业固定资产分类折旧年限表287

2.民航局发(1992)94号文“关于调整民用机场收费标准的通知”288

3.民航总局发(1994)128号文“关于调整对外地面服务收费标准的通知”300

4.民航财发(1955)240号文“关于调整外国飞机机场、航路费收费标准的通知”320