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第一章 常设机构与营业利润1

一、国内法的“机构、场所”2

二、税收协定的“‘固定型’常设机构”3

三、母子公司关系与常设机构20

四、电子商务与常设机构23

五、常设机构及营业利润课税原则24

六、其他方面的征税管理29

第二章 销售的税务管理32

一、面向消费者的促销行为32

二、面向经销商（代理商）的促销行为49

第三章 生产模式的税务管理60

一、生产商的分类60

二、功能重构的转让定价考虑62

三、居民企业与常设机构的考量66

四、生产模式的增值税考量68

第四章 特许权使用费76

一、企业所得税处理76

二、个人所得税处理103

三、海关审价中的特许权使用费104

四、“营改增”增值税的处理117

第五章 技术研发126

一、技术研发的企业所得税加计扣除126

二、高新技术企业认定中的研发费用133

三、三种研发模式的税务待遇136

四、境内企业向境外企业提供研发服务142

第六章 技术转让及技术服务145

一、技术转让145

二、技术服务151

第七章 境内无住所个人的个税管理155

一、自然人居民纳税人与非居民纳税人155

二、自然人双重居民身份的协调157

三、境内无住所个人工薪所得纳税义务160

第八章 境内无住所个人境内担任董事、高管的纳税义务168

一、董事、高层管理释义168

二、收益的性质169

三、管辖权归属170

四、冲突的解决172

五、境内有住所的董事、高层管理人员174

六、境内无住所的董事、高层管理人员175

第九章 股权激励182

一、股票期权182

二、股票增值权196

三、限制性股票199

第十章 股息208

一、定义208

二、居民企业向居民企业分配股利209

三、居民企业向非居民企业分配股利212

四、非居民企业向居民企业分配股息222

五、非居民企业向非居民企业境内机构、场所分配股息231

六、个人取得股息232

第十一章 股权转让236

一、居民企业股权转让236

二、非居民企业直接转让居民企业股权245

三、非居民企业间接转让股权258

四、以股权形式间接转让不动产等资产263

五、自然人股权转让266

第十二章 基金的税务管理279

一、公司制基金279

二、非法人制基金285

三、有限合伙制基金287

第十三章 企业清算300

一、企业清算的基本内容300

二、企业层面的所得税处理302

三、股东层面的所得税处理307

四、其他税种的处理310

第十四章 债务融资及其利息312

一、利息收入的所得税处理312

二、利息支出的所得税处理330

三、部分贷款业务的营业税处理338

四、金融商品买卖的营业税处理342

第十五章 融资租赁348

一、融资租赁的定义348

二、企业所得税处理350

三、近年来融资租赁流转税变化综述352

四、现行增值税处理356

五、跨境融资租赁364

第十六章 企业重组371

一、企业重组活动的类型371

二、重组税务待遇概述378

三、企业法律形式的变更383

四、债务重组385

五、股权收购393

六、资产收购403

七、合并411

八、分立420

九、跨境重组425

十、企业所得税特殊性重组的其他事项430

第十七章 投资构架与海外上市439

一、直接投资439

二、三层投资架构443

三、四层及以上投资架构457

四、海外上市478

五、供应链的税务优化493

主要参考的法律法规502