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第一节 税收的本质属性1

第一章 税收的本质和职能作用1

第二节 税收的社会性质3

第三节 我国税收职能作用的历史发展4

第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用9

复习思考题21

第二章 税收指导思想和原则22

第一节 我国税收指导思想和原则的沿革22

第二节 我国现阶段税收指导思想和原则分析25

第三节 西方国家的税收原则34

复习思考题41

第一节 宏观税收负担和税外收费负担42

第三章 税收负担与税负转嫁42

第二节 企业和农民税收负担64

第三节 税收负担转嫁问题68

复习思考题76

第四章 税制与税制结构77

第一节 税制和税制结构的概念及其联系77

第二节 税制结构和模式的选择81

第三节 我国税制、税制结构的发展和历史经验89

第四节 我国现行税制结构和分析97

复习思考题105

第五章 税制进一步改革和完善的思路106

第一节 1994年税制改革的成就和存在的主要问题106

第二节 “九五”深化税制改革的指导思想、基本原则和目标114

第三节 “九五”深化税制改革的任务117

复习思考题125

第六章 国际税收与涉外税收126

第一节 国际税收与涉外税收的联系126

第二节 税收国际惯例131

第三节 涉外税收负担原则和我国涉外税制139

第四节 国际税收协定149

复习思考题152

第七章 中央与地方税种的划分及管理权限153

第一节 中央与地方税种划分及其管理权限的国际比较153

第二节 中央地方税种及其管理权限的划分159

第三节 税种及管理权限划分的进一步改革164

复习思考题169

第八章 增值税170

第一节 增值税的概念和立法精神170

第二节 增值税的主要课征制度及其政策精神176

第三节 增值税的计算缴纳和发票管理181

第四节 增值税的进一步调整和完善183

复习思考题188

第九章 消费税、营业税和城市维护建设税189

第一节 消费税189

第二节 营业税205

第三节 城市维护建设税及教育费附加214

复习思考题218

第一节 关税的特点、作用和政策原则219

第十章 关税219

第二节 进出口关税的主要课征制度及其政策精神225

第三节 行邮物品进口税和海关保税制度229

第四节 关税的进一步改革233

复习思考题239

第十一章 内外资两种企业所得税240

第一节 两种企业所得税的立法精神240

第二节 两种企业所得税的主要课征制度和差别242

第三节 两种企业所得税应税所得的确定、计税及其差别252

第四节 统一内外资两种企业所得税的必要性和改革思路260

复习思考题264

第一节 个人所得税的立法精神265

第十二章 个人所得税265

第二节 个人所得税的主要课征制度及其政策精神266

第三节 个人所得税的计算征收275

第四节 个人所得税转换税制模式的改革设想281

复习思考题286

第十三章 资源税和两种土地税287

第一节 资源税287

第二节 城镇土地使用税293

第三节 土地增值税296

复习思考题301

第十四章 农（牧）业税302

第一节 农业税302

第二节 农业特产税314

第三节 牧业税320

第四节 耕地占用税324

复习思考题327

第十五章 其他各税328

第一节 房产税328

第二节 车船使用税及船舶吨税332

第三节 固定资产投资方向调节税335

第四节 印花税342

第五节 契税347

复习思考题358

第十六章 税收优惠和出口退（免）税359

第一节 确定税收优惠的基本原则359

第二节 现行主要的税收优惠政策规定362

第三节 减免税的管理和改革365

第四节 出口退（免）税的政策规定368

复习思考题375

第十七章 税收征收管理及制度376

第一节 税收征管的原则及作用376

第二节 税务管理383

第三节 税款征收方式及税收保障制度393

第四节 税务稽查399

复习思考题405

第十八章 税收征管模式改革406

第一节 我国税收征管模式的历史沿革406

第二节 以“纳税申报、集中征收和重点稽查”为核心的税收征管模式408

第三节 税务代理制度415

复习思考题421