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1导论1

1.1对企业年金的基本界定1

1.1.1企业年金的基本概念及特点1

1.1.2企业年金与基本养老保险和商业保险的区别2

1.2建立和发展企业年金的意义5

1.2.1建立企业年金，改善职工退休生活5

1.2.2吸引和留住人才，增强企业凝聚力7

1.2.3应对老龄化危机9

1.3企业年金的发展历程11

1.3.1国外企业年金的发展历程11

1.3.2我国企业年金的发展历程14

1.4我国企业年金发展现状及影响因素17

1.4.1我国企业年金发展中呈现不平衡的特点17

1.4.2影响我国企业年金发展的因素18

2企业年金的基本理论26

2.1企业年金的理论基础26

2.1.1雇主父爱主义理论26

2.1.2储蓄替代理论27

2.1.3劳动报酬理论27

2.1.4养老金“三支柱”理论29

2.2企业年金计划30

2.2.1企业年金计划在企业年金及管理中的地位30

2.2.2企业年金计划的类型及特点32

2.3建立企业年金计划的程序39

2.3.1按法定程序产生集体协商代表40

2.3.2进行集体协商的准备工作40

2.3.3召开集体协商会议，并拟定企业年金方案草案42

2.3.4方案草案提交职工代表大会或职工大会通过42

2.3.5报劳动保障行政部门进行合法审查42

3企业年金的国际及我国香港地区经验借鉴44

3.1美国401（K）计划44

3.1.1美国401（K）计划的政策背景45

3.1.2美国401（K）计划简介45

3.1.3美国401（K）计划对我国企业年金制度的启示50

3.2加拿大的企业年金计划52

3.2.1加拿大企业年金计划概述52

3.2.2加拿大企业年金计划对我国的启示56

3.3英国的职业年金计划56

3.3.1英国职业年金计划概述57

3.3.2英国职业年金计划的特点58

3.3.3英国职业年金运行效果分析及其问题59

3.3.4英国职业年金计划对我国企业年金制度的启示62

3.4日本的企业年金制度64

3.4.1日本企业年金制度概况65

3.4.2日本企业年金的特点67

3.4.3日本企业年金经验对我国企业年金制度的启示68

3.5我国香港地区强制性公积金计划71

3.5.1香港地区强积金计划的实施背景及现状72

3.5.2香港地区强积金的特点72

3.5.3香港地区强积金计划对我国内地企业年金制度的启示75

4企业年金方案设计的必要准备79

4.1企业年金需求调查79

4.1.1调查对象79

4.1.2调查的因素80

4.2企业年金方案设计的原则和目标82

4.2.1企业年金方案设计应遵循的原则82

4.2.2企业年金方案的设计目标86

4.3企业年金方案必备的基本内容89

4.3.1参与人员范围89

4.3.2资金筹集方式90

4.3.3企业缴费的列支途径90

4.3.4企业年金个人账户管理方式91

4.3.5企业年金基金管理方式92

4.3.6企业年金计发办法和支付方式92

4.3.7支付企业年金待遇的条件93

4.3.8组织管理和监控方式93

4.3.9中止缴费的条件94

4.3.10双方约定的其他各项94

5企业年金方案中几个重点问题的解决方案95

5.1关于参加人员范围的确定95

5.1.1模糊型规定96

5.1.2解释国家规定型的设计96

5.1.3考虑例外情况的规定97

5.1.4加入内部退养人员的规定98

5.1.5将下岗职工列入企业年金的规定98

5.2资金筹集方式和缴费方法100

5.2.1企业缴费101

5.2.2个人缴费103

5.3缴费确定型企业年金资金分配方案设计105

5.3.1企业年金资金分配原则与方法106

5.3.2企业缴费分配公式的设计107

5.3.3分配公式的设计方法108

5.3.4确定分配公式时应注意问题111

5.4企业年金的待遇支付112

5.4.1企业年金的权益授予113

5.4.2企业年金的给付条件114

5.4.3企业年金的支付方式116

5.5个人账户的转移、结算与封存118

5.5.1最大限度保障员工利益的规定118

5.5.2人员流动性较弱的规定119

5.5.3按照合同的时间段规定企业年金归属120

5.5.4以工作年限为标准的统一规定121

5.5.5因组织原因调动的特殊规定121

5.5.6有关借聘人员的规定122

6企业年金基金投资管理130

6.1企业年金基金投资的意义130

6.1.1企业年金投资的概念及特点130

6.1.2企业年金基金投资的重要性131

6.2我国企业年金基金管理的现状133

6.2.1我国关于企业年金基金管理的规定134

6.2.2我国企业年金基金管理的一些做法135

6.2.3专业基金管理机构的优劣势分析137

6.3企业年金基金投资运作模式的选择139

6.4企业年金治理结构的设计141

6.4.1企业年金保险制度中当事人之间的关系及职能142

6.4.2企业年金受托人的职责145

6.4.3中国企业年金计划基本管理模式——信托型管理模式149

6.4.4企业年金投资管理模式151

6.4.5企业年金账户管理模式156

6.4.6企业年金管理模式的改革与发展157

6.5企业年金基金投资运营中管理风险的控制159

6.5.1企业年金基金投资运营管理风险的控制159

6.5.2企业年金投资的风险控制策略162

6.5.3企业年金基金投资风险补偿机制164

6.6对我国企业年金投资的监管166

6.6.1对企业年金基金投资监管的重要性166

6.6.2对企业年金基金投资主体的监管167

6.6.3企业年金基金投资组合监管方式的选择171

7中石油某油田企业年金方案设计实例178

7.1对企业内部情况的调查178

7.1.1总体思路及设计进度安排178

7.1.2对企业内部情况的调查方式179

7.1.3对问卷调查的总结179

7.2走访同类企业调研181

7.3中石油某油田企业年金设计方案188

8企业年金税收优惠政策199

8.1企业年金税收优惠政策的目标199

8.1.1税惠政策的直接目标：促进企业年金发展200

8.1.2税惠政策的间接目标：完善社会保障制度201

8.1.3怎样设计税收优惠政策来达到集体目标202

8.2企业年金税收优惠政策的构成203

8.2.1税收优惠政策要素203

8.2.2享受税收优惠待遇的条件204

8.2.3企业年金税收优惠政策模式205

8.3中国企业年金税收政策的现状和问题210

8.3.1中国目前企业年金的税收政策210

8.3.2中国企业年金税收政策问题分析211

8.4中国企业年金税收优惠政策的模式选择及设想212

8.4.1中国企业年金税收政策模式的选择212

8.4.2中国企业年金税收优惠政策的设想214

9 DC-DB结合的企业年金计划的开发及精算221

9.1 DB与DC型企业年金计划的优劣比较221

9.1.1给付水平比较221

9.1.2雇员流动性比较221

9.1.3风险承担比较222

9.1.4成本比较223

9.1.5比较分析225

9.2发展趋势：DC-DB结合的企业年金计划226

9.2.1 DC-DB结合的企业年金计划的内容226

9.2.2 DC-DB结合的企业年金计划的基本特点227

9.2.3 DC-DB结合的企业年金计划的方案设计230

9.2.4建立DC-DB结合的企业年金计划模式的意义232

9.3 DC-DB结合的企业年金计划精算233

9.3.1企业年金计划精算概念233

9.3.2 DC计划精算原理235

9.3.3 DB计划精算原理239

9.3.4 DC-DB结合的企业年金计划精算模型的建立242

9.3.5 DC-DB结合的企业年金计划的精算说明247

9.4旭硝子汽车玻璃（中国）有限公司的精算案例249

9.4.1企业简介249

9.4.2基本参数的设定250

9.4.3向模型中引入企业的有效数据251

9.4.4旭硝子汽车玻璃（中国）有限公司实证分析252

参考文献256