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第一节 审计的概念和特征1

一、审计的概念1

第一章　概论1

二、审计的特征2

第二节　审计的职能和作用4

一、审计的职能4

二、审计的作用5

第三节　审计的对象和分类6

一、审计对象6

二、审计分类7

第四节　审计的目标和标准10

一、审计目标10

二、审计标准15

一、国家审计机关和国家审计人员17

第五节　审计组织与审计人员17

二、内部审计机构和内部审计人员19

三、社会审计组织和注册会计师21

本章小结24

习题一24

第二章　职业规范与法律责任28

第一节　职业规范28

一、独立审计准则28

二、质量控制准则30

三、职业道德规范31

四、职业后续教育准则35

第二节　法律责任35

一、注册会计师被控告的原因35

二、注册会计师法律责任的种类38

习题二39

本章小结39

第三章　审计方法与审计程序43

第一节　审计方法43

一、审计方法概述43

二、审计的基本方法43

三、审计的取证方法45

四、审计抽样51

第二节　审计程序55

一、审计准备阶段55

二、审计实施阶段56

三、审计终结阶段56

第三节　审计测试56

一、了解内部控制56

二、控制测试57

三、实质性测试57

本章小结58

习题三59

第四章 审计业务约定书和审计计划63

第一节　审计业务约定书63

一、审计业务约定书的概念和作用63

二、签订审计业务约定书64

第二节　审计计划67

一、审计计划的概念和作用67

二、审计计划的种类和内容68

三、审计计划的编制69

本章小结73

习题四74

第五章　重要性与审计风险78

第一节　重要性78

一、重要性的定义78

三、重要性的运用79

二、重要性的两个层次79

四、计划阶段重要性水平的确定80

五、终结阶段重要性的评估与运用81

六、重要性与审计风险、审计证据之间的关系81

第二节　审计风险82

一、审计风险的构成要素82

二、审计风险及其三要素的关系83

三、审计风险的评估84

第三节　初步审计策略86

一、初步审计策略组成要素86

二、典型的初步审计策略86

本章小结87

习题五88

一、审计证据的含义92

二、审计证据的特征92

第一节　审计证据92

第六章　审计证据与审计工作底稿92

三、审计证据的种类95

四、审计证据的收集和整理与分析99

第二节　审计工作底稿100

一、审计工作底稿的概念和作用100

二、审计工作底稿的种类102

三、审计工作底稿的编制要求102

四、审计工作底稿的基本要素103

五、审计工作底稿的复核105

六、审计档案的管理107

本章小结107

习题六108

一、内部控制的概念及目标111

第一节 内部控制的概述111

第七章 内部控制及其测试与评价111

二、内部控制的局限性112

三、内部控制要素112

第二节 内部控制与审计的关系115

一、传统审计方法及其局限性115

二、系统导向审计方法117

第三节 内部控制的了解及其初步评价119

一、业务循环及其分类119

二、了解内部控制120

三、描述内部控制121

四、初步评价内部控制125

第四节 内部控制的控制测试及其进一步评价125

一、控制测试的概念126

三、控制测试的性质127

二、控制测试的种类127

四、控制测试的范围129

五、控制测试的时间129

六、进一步评价内部控制130

本章小结130

习题七131

第八章　购货与付款循环审计134

第一节　购货与付款循环的业务活动134

一、购货与付款循环的业务活动134

二、购货与付款循环的凭证和记录135

第二节　购货与付款循环的内部控制及测试136

一、购货与付款循环的内部控制136

二、购货与付款内部控制的测试138

三、固定资产的内部控制及测试139

一、固定资产审计141

第三节　购货与付款循环审计141

【固定资产审计案例】145

二、累计折旧审计145

【累计折旧审计案例】147

三、应付账款审计148

【应付账款审计案例】150

四、应付票据审计151

【应付票据审计案例】152

本章小结152

习题八153

第九章　生产与工资循环审计157

第一节　生产循环的业务活动157

一、生产循环的业务活动157

二、生产循环的凭证和记录158

一、生产循环的内部控制159

第二节 生产循环的内部控制及测试159

二、生产循环内部控制的测试160

第三节　生产循环审计161

一、存货审计161

【存货审计案例】167

二、主营业务成本审计168

第四节　工资循环审计169

一、工资循环的业务活动169

二、工资循环内部控制及测试169

三、工资循环审计171

【应付工资审计案例】171

【应付福利费审计案例】172

本章小结173

习题九173

一、销售与收款循环的业务活动177

第十章　销售与收款循环审计177

第一节　销售与收款循环的业务活动177

二、销售与收款循环的凭证和记录178

第二节　销售与收款循环的内部控制及测试179

一、销售与收款循环的内部控制179

二、销售与收款循环内部控制的测试180

第三节　销售与收款循环审计181

一、主营业务收入审计181

【主营业务收入审计案例1】183

【主营业务收入审计案例2】184

二、应收账款审计184

【应收账款审计案例】188

三、坏账准备审计189

【坏账准备审计案例】190

【应交税金审计案例】191

四、应交税金审计191

本章小结192

习题十192

第十一章　筹资与投资循环审计197

第一节　筹资与投资循环的业务活动197

一、筹资与投资循环的特点197

二、投资与筹资循环的业务活动198

三、筹资与投资循环的凭证和记录198

第二节 筹资与投资循环的内部控制及测试199

一、筹资循环的内部控制及测试199

二、投资循环的内部控制及测试200

第三节　所有者权益审计202

一、所有者权益的审计目标202

二、所有者权益的实质性测试202

【所有者权益审计案例】206

一、负债筹资的审计目标207

第四节 负债筹资审计207

二、负债筹资的实质性测试208

【应付债券审计案例】209

【长期借款审计案例】211

第五节　投资审计212

一、投资的审计目标212

二、投资的实质性测试213

【投资审计案例】216

本章小结217

习题十一217

第一节　货币资金的特点和审计目标221

一、货币资金的特点221

第十二章　货币资金审计221

二、凭证和记录222

三、货币资金的审计目标222

第二节　货币资金的内部控制及测试222

一、货币资金的内部控制222

二、货币资金内部控制的测试225

第三节　货币资金的实质性测试226

一、现金的实质性测试226

【现金审计案例】228

二、银行存款的实质性测试230

三、其他货币资金的买质性测试232

本章小结233

习题十二233

第一节　审计终结236

一、编制审计差异调整表和试算平衡表236

第十三章 审计终结及审计报告236

二、获取管理当局声明书和律师声明书241

三、对会计报表进行总体复核243

四、评价审计结果243

第二节　审计报告245

一、审计报告的概念和作用245

二、审计报告的分类246

三、审计报告的内容247

四、审计报告的编制步骤248

五、审计报告的基本类型249

【审计报告案例】254

本章小结254

习题十三255

一、验资的概念和作用258

第一节　验资概述258

第十四章　验资258

二、验资的种类259

第二节　验资步骤和范围260

一、验资的步骤260

二、审验范围262

第三节 审验目标和审验程序263

一、设立验资的审验目标和审验程序263

二、变更验资的审验目标和审验程序266

第四节　验资报告267

一、验资报告的要素267

二、验资报告验资范例270

本章小结273

习题十四274

参考答案279

参考文献291