国际税收学 第4版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

国际税收学 第4版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一篇 总论3

第一章　导言3

第一节 国际税收的发展形势3

一、国际税收与国际税收学3

二、税收国际化的多样形式6

第二节 国际税收分配与国家税收分配的关系9

一、税收的基本特征9

二、国际税收分配与国家税收分配的联系与区别11

三、国际税收分配的概念14

四、对国际税收分配几种流行观点的分析14

第三节 国际税收分配的历史考察17

一、国际税收分配的史前期17

二、国际税收分配的酝酿期18

三、国际税收分配的形成期19

第四节 广义国际税收学的研究对象与范围22

一、广义国际税收学的研究对象22

二、广义国际税收学的研究范围23

思考题23

第二章　主体与客体25

第一节 国际税收涉及的主体25

一、课税权主体25

二、课税主体26

第二节 国际税收涉及的课税客体29

一、对物税与对人税29

二、跨国收益或所得的分类30

三、跨国一般财产价值的分类37

思考题39

第二篇 国际重复征税43

第三章 国际重复征税的发生与扩大43

第一节 重复征税的内容43

一、什么是重复征税43

二、不同性质的重复征税44

三、不同范围的重复征税45

四、国际重复征税的概念46

第二节 税收管辖权重叠与对同一跨国纳税人的国际重复征税47

一、属人原则和属地原则47

二、地域管辖权和居民（公民）管辖权48

三、同一跨国纳税人国际重复征税的发生50

第三节 经济渊源同一与对不同跨国纳税人的国际重复征税52

一、征自同一经济渊源的税收52

二、不同跨国纳税人国际重复征税的发生53

第四节 国际重复征税的扩大55

一、国际重复征税的外延扩大55

二、国际重复征税的内涵扩大58

思考题60

第四章　国际重复征税内涵扩大的约束规范61

第一节 约束居民（公民）管辖权的规范61

一、跨国自然人62

二、跨国法人64

三、特殊情况下的跨国自然人和跨国法人67

第二节 约束地域管辖权的规范69

一、跨国权益所得70

二、跨国劳务所得71

三、跨国财产收益或利得76

四、跨国营业所得77

五、跨国一般财产价值80

思考题82

第五章 国际重复征税及其外延扩大的免除规范83

第一节 国际重复征税及其外延扩大免除的概念和范围83

一、什么是国际重复征税及其外延扩大的免除83

二、国际重复征税及其外延扩大免除的意义84

三、国际重复征税及其外延扩大免除的范围85

第二节 国际重复征税及其外延扩大免除的方法87

一、免税法87

二、扣除法89

三、抵免法91

第三节 直接抵免方法和间接抵免方法93

一、直接抵免法93

二、间接抵免方法109

三、税收饶让抵免116

思考题120

第六章 国际商品重复征税及其免除规范121

第一节 国际商品重复征税121

一、国际商品重复征税发生的两种情况121

二、国际商品重复征税的内涵扩大122

第二节 国际商品重复征税的免除规范123

一、国际商品重复征收一般国内商品税的免除规范123

二、国际商品重复征收关税和一般国内商品税的免除规范123

三、反倾销税和反补贴税及其国际商品重复征税125

四、国际商品重复征收消费税的免除规范127

思考题128

第三篇 国际避税与国际逃税131

第七章　国际避税、国际逃税与国际避税地131

第一节 国际避税与国际逃税131

一、国际避税和国际逃税的概念132

二、国际避税与非税动机的课税客体国际转移133

第二节 国际避税地134

一、国际避税地的概念及判定标准134

二、国际避税地的基本情况和类型136

三、国际避税地的特点和成因138

四、国际避税地的正负效应141

五、对国际避税地的综合评价143

思考题145

第八章　国际税收筹划146

第一节 国际税收筹划与国际节税146

一、国际税收筹划146

二、国际节税146

三、国际税收筹划与国际节税147

第二节 国际税收筹划基本原理148

一、绝对节税原理148

二、相对节税原理149

第三节 税收筹划基本技术151

一、免税技术151

二、减税技术151

三、税率差异技术152

四、分劈技术152

五、扣除技术153

六、抵免技术154

七、延期纳税技术154

八、退税技术154

思考题155

第九章　常用避税方式——课税主体转移156

第一节 课税主体转移的避税效应156

一、居住国（国籍国）的完全转移157

二、居住国（国籍国）的避免157

三、不完全转移与变相转移157

第二节 课税主体转移的常见方式158

一、在适用法律标准的国家158

二、在适用户籍标准的国家158

三、课税主体的变相转移161

第三节 滥用税收协定161

一、滥用税收协定是课税主体变相转移的一种特殊方式161

二、滥用税收协定的常见方式162

三、滥用税收协定的影响165

思考题166

第十章　常用避税方式——课税客体转移167

第一节 课税客体转移的避税效应167

一、从高税居住国（国籍国）向低税非居住国（非国籍国）的转移168

二、从高税非居住国（非国籍国）向低税居住国（国籍国）或低税非居住国（非国籍国）的转移169

第二节 课税客体转移避税的方式169

一、避免成为常设机构169

二、利用常设机构进行收入与费用转移170

三、利用关联企业间转让定价转移收入与费用173

四、通过避税地渠道实现课税客体转移174

第三节 课税客体非移动性转移避税174

一、利用延期纳税的规定174

二、精心选择国外经营方式175

三、利用税收优惠，选择投资经营中的低税点177

思考题178

第十一章　常用避税方式——转让定价179

第一节 关联企业与转让定价179

一、联属企业与关联企业179

二、两种不同的销售与定价180

三、转让定价与正常交易价格181

第二节 转让定价的形式与动机182

一、转让定价的常见表现形式182

二、转让定价的动机184

三、转让定价的限制因素192

第三节 转让定价同国际收入与费用的分配193

一、转让定价扭曲国际收入与费用的正常分配193

二、确定国际收入与费用分配的原则195

三、对上述国际收入与费用分配原则的评价198

思考题200

第十二章　常用避税方式——避税地避税模式202

第一节 虚构避税地营业202

一、基本途径202

二、各种性质的受控公司204

第二节 虚设避税地信托财产209

一、信托及其用途209

二、基本途径210

思考题212

第十三章　反国际避税方法与措施（上）213

第一节 反国际避税的一般方法213

一、加强与完善税收立法213

二、加强税务管理218

第二节 反国际避税的具体措施220

一、反税收协定滥用的措施220

二、资本弱化法规221

三、反运用避税地的法律措施222

思考题226

第十四章　反国际避税方法与措施（下）227

第一节 转让定价调整方法——传统交易法227

一、可比非受控价格法227

二、转售价格法228

三、成本加价法228

第二节 转让定价调整方法——交易利润法229

一、利润分割法229

二、交易净利润率法231

三、对交易利润法的评价232

第三节 转让定价的分类调整233

一、货物交易233

二、贷款233

三、劳务234

四、无形财产235

第四节 转让定价调整的其他问题236

一、正常交易原则的缺陷及其纠正236

二、转让定价调整方法的发展——预约定价制237

三、转让定价的追溯期和相应调整238

第五节 中国转让定价税制的建立239

一、关联企业的认定239

二、关联企业正常交易的举证材料240

三、关联企业转让定价的税务调整方法240

思考题242

第四篇 涉外税收负担原则与国际税收协定245

第十五章　涉外税收负担原则245

第一节 涉外税收负担原则的分类和意义245

一、涉外税收负担原则的分类245

二、涉外税收负担原则的意义246

第二节 优惠原则249

一、涉外优惠原则的类型249

二、涉外税收优惠的形式253

三、优惠原则的选择与实现253

第三节 最大负担原则256

一、最大负担原则的类型256

二、最大负担原则与税收歧视259

第四节 平等原则260

一、平等原则的选择依据260

二、平等原则的实践效应261

第五节 涉外税收负担原则与国际税收竞争262

一、涉外税收负担原则与国际税收竞争的关系262

二、国际税收竞争的效应262

三、国际税收竞争中我国涉外税收负担原则的选择263

思考题264

第十六章　国际税收协定265

第一节 国际税收协定的概念265

一、国际税收协定和国家法律体系265

二、国际税收协定的法律效力266

三、国际税收协定的分类267

第二节 国际税收协定的历史和作用267

一、国际税收协定的历史267

二、国际税收协定的作用270

第三节 国际税收协定的内容271

一、协定适用的范围271

二、协定基本用语的定义272

三、各类所得和一般财产价值征税的规定275

四、国际重复征税免除的规定283

五、特别规定283

第四节 国际税收协定的签订286

一、协定签订前的准备286

二、协定签订的程序287

思考题289

第十七章　税收协定范本比较与国外税收协定简介290

第一节 税收协定范本比较290

一、关于税收协定范本结构的比较291

二、关于居民定义的比较291

三、关于营业所得征税的比较291

四、关于权益所得和财产征税的比较293

五、关于个人劳务所得征税的比较295

六、关于相互协商程序和情报交换的比较295

第二节 外国税收协定简介296

一、日本国对外税收协定简介296

二、国外税收协定一般简介299

思考题302

第十八章　中国对外税收协定303

第一节 中国对外税收协定概述303

一、中国对外税收协定的历史回顾303

二、中国对外税收协定工作文本309

三、谈判原则309

第二节 中国对外税收协定的主要内容310

一、协定的适用范围310

二、协定的有关用语定义311

三、对营业利润的征税315

四、对权益所得的征税317

五、对财产利得和收益的征税319

六、对个人劳务所得的征税320

七、免除重复征税的方法322

八、其他有关规定323

思考题324

第五篇 国际税务协调327

第十九章 欧盟及区域贸易税务协调327

第一节 欧盟税务协调327

一、欧共体——欧盟的沿革及其国际关系327

二、欧共体——欧盟税务协调的内容和性质330

三、对物税协调332

四、对人税协调339

第二节 区域贸易税务协调341

一、区域贸易安排的兴起和发展341

二、几个主要区域共同体和贸易协定概况342

三、东盟的税务协调345

四、北美自由贸易区的税务协调346

思考题347

第二十章　世界贸易组织税务协调348

第一节 世界贸易组织的性质和沿革348

一、什么是世界贸易组织348

二、世界贸易组织协定与国际税收分配的区别和联系351

三、世界贸易组织的沿革351

第二节 关税约束和减让355

一、协定有关关税的规定355

二、关税约束和减让的方法356

三、关税谈判的评估标准和成果358

第三节 非关税措施限制361

一、协定有关非关税措施限制的规定361

二、非关税的税收措施及其限制规定363

第四节 中国与世界贸易组织365

一、中国加入世界贸易组织365

二、中国入世后的权利与义务365

三、中国入世5年履行的承诺367

四、中国入世5年得失与对策370

思考题372

后记373