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1.世界税制改革发展研究1

1.1年度评析1

1.1.1促进复苏，所得税结构性减税导向明显1

1.1.2减少赤字，货物劳务税税率稳中有升4

1.1.3减负增收，社会保障税凸显不同目标6

1.1.4应对通胀，关税作用更加多元化6

1.1.5增收促调，财产税的双功能继续强化7

1.1.6争夺利益，资源、环保税聚焦各方矛盾8

1.1.7应对风险，金融交易税再引全球热议9

1.1.8加入WTO十年，中国税制渐融世界税制发展潮流10

1.2公司所得税11

1.2.1动态概述11

1.2.2亚洲13

1.2.3欧洲17

1.2.4美洲20

1.2.5其他国家20

1.2.6中国21

1.3个人所得税22

1.3.1动态概述22

1.3.2亚洲23

1.3.3欧洲25

1.3.4美洲28

1.3.5其他国家31

1.3.6中国32

1.4社会保障税（费）35

1.4.1动态概述35

1.4.2亚洲36

1.4.3欧洲36

1.4.4美洲39

1.4.5其他国家40

1.4.6中国40

1.5增值税40

1.5.1动态概述40

1.5.2亚洲42

1.5.3欧洲43

1.5.4美洲46

1.5.5其他国家46

1.5.6中国47

1.6消费税47

1.6.1动态概述47

1.6.2亚洲48

1.6.3欧洲48

1.6.4美洲49

1.6.5其他国家49

1.6.6中国50

1.7关税50

1.7.1动态概述50

1.7.2亚洲51

1.7.3欧洲54

1.7.4美洲56

1.7.5其他国家57

1.7.6中国58

1.8财产税59

1.8.1动态概述59

1.8.2亚洲60

1.8.3欧洲61

1.8.4美洲63

1.8.5其他国家64

1.8.6中国64

1.9资源税66

1.9.1动态概述66

1.9.2亚洲67

1.9.3欧洲67

1.9.4美洲67

1.9.5其他国家67

1.9.6中国68

1.10环境保护税（费）69

1.10.1动态概述69

1.10.2亚洲70

1.10.3欧洲71

1.10.4美洲71

1.10.5其他国家72

1.10.6中国72

1.11其他税73

1.11.1动态概述73

1.11.2亚洲75

1.11.3欧洲76

1.11.4美洲81

1.11.5其他国家83

1.11.6中国84

2.世界税收征管发展研究85

2.1年度评析85

2.1.1南北相悖的税收战略管理85

2.1.2纳税服务创新提升纳税人权益保护87

2.1.3管理组合拳推高征收率88

2.1.4国际反避税延续高压态势90

2.1.5国际税收情报交换合作取得重大突破92

2.2税收征收战略管理94

2.2.1动态概述94

2.2.2亚洲96

2.2.3欧洲98

2.2.4非洲105

2.2.5美洲107

2.2.6大洋洲108

2.2.7中国108

2.3税收征收基础管理109

2.3.1动态概述109

2.3.2纳税服务管理113

2.3.3税收征收管理119

2.3.4税收稽查130

2.3.5税收处罚137

2.3.6税务机构与职能141

2.3.7税收信息化管理144

2.4税收专项管理146

2.4.1动态概述146

2.4.2纳税人权利保护150

2.4.3非居民税收管理152

2.4.4反避税管理157

2.4.5税收法律救济171

3.国际税收协调与合作发展研究185

3.1年度评析185

3.1.1应对危机，欧盟委员会力推“共同统一公司税税基”和金融交易税185

3.1.2提高税收透明度，OECD税收全球论坛同行审议取得阶段性成果186

3.1.3加强海外税收征管，多国与瑞士签订税收协定186

3.1.4开展税收审计，非洲税收管理论坛从务虚走向务实187

3.1.5深化税收管理，税收道德研讨引领国际会议新动向187

3.1.6加强对外交流，不断提升中国在国际税收领域的地位和作用188

3.2国际税收协调188

3.2.1动态概述188

3.2.2税收政策协调190

3.2.3税收管辖权协调195

3.2.4税收竞争协调200

3.3国际税收合作205

3.3.1动态概述205

3.3.2 OECD成员国之间的税收管理合作206

3.3.3 OECD与发展中国家的合作211

3.3.4亚洲国家的税收管理合作211

3.3.5非洲国家的税收管理合作212

3.3.6中国的税收管理合作213

3.4国际税收会议215

3.4.1动态概述215

3.4.2全球性国际税收会议215

3.4.3区域性国际税收会议220

附录一 2009年度OECD国家和部分拉美国家宏观税负情况（不含社会保障税）226

附录二 221个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2011/2012年度）228

附录三 2011年全球签署的税收情报交换协定252

附录四 2011年度世界税收十大事件255

附录五 中国签订避免双重征税协定（或安排）一览表259

附录六 中国与部分国家（地区）国际运输收入税收处理情况一览表265

附录七 2011年世界税收大事记267

附录八 专业术语外文缩略语314

主要参考文献317