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第一单元 认识企业所得税1

工作任务一：明确企业所得税的基本构成要素1

知识点一 企业所得税的纳税人2

知识点二 企业所得税的征税对象7

知识点三 企业所得税的税率7

工作任务二：确定企业所得税的计税依据——应纳税所得额10

知识点一 应纳税所得额的一般规定11

知识点二 预提所得税的应纳税所得额14

知识点三 清算所得的应纳税所得额15

工作任务三：企业所得税的申报与缴纳16

知识点一 企业所得税的征收方法18

知识点二 纳税地点21

知识点三 货币计量22

知识点四 纳税期限23

第二单元 收入项目的确认与《收入明细表》的填写34

工作任务一：收入项目的确认34

知识点 收入项目的确认35

工作任务二：《收入明细表》的填写52

知识点 《收入明细表》的填写55

第三单元 扣除项目的确认与《成本费用明细表》的填写61

工作任务一：扣除项目的确认61

知识点一 税前扣除项目的原则62

知识点二 扣除项目的范围64

工作任务二：《成本费用明细表》的填写68

知识点 《成本费用明细表》的填写70

第四单元 税收优惠的确认与《税收优惠明细表》的填写75

工作任务一：税收优惠的确认75

知识点一 免税及减税收入76

知识点二 加计扣除的项目77

知识点三 减免应纳税所得额的项目79

知识点四 其他税收优惠83

工作任务二：《税收优惠明细表》的填写86

知识点一 《税收优惠明细表》的结构86

知识点二 《税收优惠明细表》的填写87

第五单元 二级附表的填写92

工作任务一：《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写92

知识点一 以公允价值计量资产的纳税调整93

知识点二 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写99

工作任务二：《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写100

知识点一 广告费和业务宣传费的税务处理101

知识点二 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写102

工作任务三：《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写105

知识点一 固定资产的税务处理及纳税调整106

知识点二 长期待摊费用的税务处理及纳税调整112

知识点三 无形资产的税务处理及纳税调整115

知识点四 生产性生物资产的税务处理及纳税调整118

知识点五 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写120

工作任务四：《资产减值准备项目调整明细表》的填写124

知识点一 资产减值准备的纳税调整125

知识点二 《资产减值准备项目调整明细表》的填写126

工作任务五：《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写129

知识点一 长期股权投资的纳税调整131

知识点二 《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写135

第六单元 纳税调整项目的确认与《纳税调整项目明细表》的填写141

工作任务一：收入项目的纳税调整与申报141

知识点一 收入确认范围的差异与申报142

知识点二 收入确认时间和金额的差异与申报147

知识点三 收入确认的其他差异与申报156

工作任务二：扣除项目的纳税调整与申报157

知识点一 税前限额扣除项目的纳税调整与申报159

知识点二 税前不得扣除项目的纳税调整与申报180

知识点三 其他扣除项目的纳税调整与申报185

工作任务三：其他项目的纳税调整与申报188

知识点一 资产类的纳税调整与申报196

知识点二 准备金的纳税调整与申报207

知识点三 预售收入计算的预计利润的纳税调整与申报207

知识点四 特别纳税调整应税所得调整与申报208

第七单元 弥补亏损及《企业所得税弥补亏损明细表》的填写212

工作任务一：弥补亏损的税务处理212

知识点一 对亏损的认识213

知识点二 弥补亏损的方法215

工作任务二：《企业所得税弥补亏损明细表》的填写219

知识点 《企业所得税弥补亏损明细表》填写说明220

第八单元 境外所得税的抵免计算与《境外所得税抵免计算明细表》的填写226

工作任务一：境外所得税的抵免计算226

知识点一 境外所得已纳税额的抵免范围及条件227

知识点二 境外所得应纳税所得额的计算228

知识点三 可抵免境外所得税税额的范围及计算229

知识点四 抵免限额的计算232

知识点五 定率抵免的规定233

工作任务二：《境外所得税抵免计算明细表》的填写233

第九单元 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写239

工作任务：《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写239

知识点 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写240

第十单元 企业所得税汇总纳税251

工作任务：汇总纳税方式下税款的计算与缴纳251

知识点一 汇总纳税的含义及适用范围252

知识点二 汇总纳税方式下的税款预缴和汇算清缴254

知识点三 汇总纳税方式下的税款征收与管理261

第十一单元 特别纳税调整264

工作任务：认识特别纳税调整264

知识点一 特别纳税调整的范围及方法265

知识点二 预约定价安排272

知识点三 成本分摊协议276

知识点四 受控外国企业279

知识点五 资本弱化281

知识点六 关联交易同期资料的管理283

第十二单元 认识所得税会计287

工作任务一：认识暂时性差异287

知识点一 资产、负债的计税基础288

知识点二 暂时性差异293

工作任务二：递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量300

知识点一 递延所得税负债的确认与计量301

知识点二 递延所得税资产的确认与计量305

工作任务三：资产负债表债务法的账务处理312

知识点 资产负债表债务法的账务处理313

综合案例316

参考文献326