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第一章 导论1

第一节 财政的概念1

一、财政现象、财政本质与财政概念1

二、国家性质、政府职能与财政活动的范围2

三、公共财政的内涵与特征3

第二节 财政学的研究范围和方法5

一、财政学的研究范围5

二、财政学的学科特点6

三、财政学研究与学习的方法7

第三节 财政思想与理论的发展8

一、西方财政思想与财政理论的发展8

二、中国财政理论的形成和发展15

本章小结16

复习范围16

第二章 市场经济中的政府与财政17

第一节 市场经济中的政府活动17

一、资源使用的两种机制17

二、市场失效19

三、政府干预22

第二节 市场经济运行中的财政25

一、混合市场经济的特点25

二、财政活动的目标与内容26

三、财政的范畴26

第三节 市场经济中的财政职能28

一、资源配置职能28

二、收入分配职能30

三、经济稳定和发展职能32

第四节 公共选择和财政活动的决策机制34

一、财政活动中的公共选择问题34

二、公共选择理论的思想基础和方法论35

三、财政活动的决策机制与民主决策程序36

本章小结41

复习范围42

第三章财政支出的内容和结构43

第一节财政支出的内容与分类43

一、财政支出的含义和范围43

二、财政支出的分类46

三、我国财政支出的内容和分类48

第二节 社会消费性支出51

一、行政管理费支出51

二、社会文教费支出53

第三节 财政投资性支出56

一、投资对经济的作用56

二、政府投资的特点及作用57

三、财政投融资58

第四节 社会保障支出61

一、社会保障制度的形成和发展61

二、社会保障制度的主要内容62

三、社会保险资金的财政管理63

四、我国的社会保障制度及其改革66

第五节 财政补贴68

一、财政补贴的概念68

二、财政补贴的理论依据69

三、财政补贴的局限性72

四、我国的财政补贴74

本章小结75

复习范围76

第四章 财政支出的规模77

第一节财政支出规模的衡量及增长的趋势77

一、财政支出规模的衡量77

二、我国财政支出规模的变化79

第二节 财政支出规模增长的原因81

一、财政支出规模增长的宏观分析81

二、财政支出规模增长的影响因素83

第三节 财政支出规模的决策87

一、财政支出规模的适度性问题87

二、支出－税收决策分离与财政支出规模89

三、预算平衡约束和财政支出规模的决策89

四、财政支出的不可控制性和财政支出规模90

本章小结90

复习范围91

第五章 财政支出的效益93

第一节 财政支出的成本-效益分析93

一、财政支出成本-效益分析的概念93

二、财政支出成本和效益的评价94

三、财政支出项目评估标准与决策原则100

第二节 预算控制和财政支出的效益103

一、预算编制的方法与财政支出效益104

二、预算执行中的控制与财政支出效益108

三、政府采购制度109

第三节 财政支出效益评价113

一、财政支出效益评价的概念113

二、财政支出效益评价的原则与方法114

三、财政支出效益评价的类型和模式117

本章小结118

复习范围119

第六章 税收概论121

第一节 税收的基本概念121

一、税收定义的不同表述121

二、税收是政府干预市场经济的成本122

三、税收是公民权利和义务关系的体现124

四、税收的形式特征125

第二节 税收要素126

一、税收主体与客体126

二、税基128

三、税率129

四、特殊条款规定132

第三节税收分类135

一、按不同标准进行的分类135

二、OECD和IMF的税收分类136

第四节税收原则137

一、税收原则理论的发展演变137

二、税收效率原则140

三、税收公平原则146

本章小结150

复习范围151

第七章 税收转嫁与归宿153

第一节 税收转嫁与归宿的概念153

一、税收转嫁与归宿的含义153

二、税收转嫁的方式154

三、税收转嫁的影响因素155

四、西方国家关于税收转嫁的不同流派156

第二节 税收转嫁的局部均衡分析158

一、完全竞争市场下的税收转嫁158

二、不完全竞争市场下的税收转嫁162

三、税收转嫁局部均衡分析的局限性164

第三节 税收转嫁的一般均衡分析164

一、一般均衡分析的模型及假定条件165

二、选择性商品税与一般商品税的税收转嫁分析165

三、一般要素税与部分要素税的税收转嫁分析166

本章小结168

复习范围168

第八章 税收效应169

第一节 税收与劳动供给169

一、税收与劳动力供给曲线169

二、税收对劳动与闲暇选择的影响170

三、不同所得税对劳动供给的效应比较173

四、影响个人劳动供给决策的其他因素174

第二节税收与储蓄176

一、所得税对储蓄的影响177

二、消费税对储蓄的影响180

三、税收对储蓄效应的综合评价181

第三节税收与私人投资182

一、税收对实物投资的影响182

二、税收对资产组合的影响186

三、税收对资产价格的影响187

本章小结188

复习范围189

第九章 税收制度191

第一节 税收制度的结构与设计191

一、经济流程中的税收体系191

二、税收制度结构的模式194

三、税收制度结构模式设计需考虑的因素196

四、我国的税收制度结构模式200

第二节 商品劳务税制200

一、商品劳务税的概念200

二、商品劳务课税的制度设计201

三、商品劳务课税的类型204

第三节 所得税制207

一、所得税的概念207

二、所得课税制度的类型209

三、所得课税制度的设计210

第四节 财产税制212

一、财产税的概念212

二、财产税的类型213

三、财产课税的制度设计214

本章小结215

复习范围216

第十章 开放经济中的税收问题217

第一节 国际税收关系的形成及主要内容217

一、经济国际化与税收关系的国际化217

二、国际税收关系的主要内容218

第二节 所得课税的国际协调223

一、国际重复征税的免除223

二、国际间对跨国收入和费用分配的协调226

三、国际税收协定228

第三节 商品课税的国际协调231

一、国内商品课税的国际协调231

二、关税制度的国际协调233

本章小结237

复习范围237

第十一章 非税财政收入的管理及制度设计239

第一节 非税财政收入的概念及构成239

一、非税财政收入的概念239

二、我国非税财政收入的主要内容241

三、非税财政收入的管理242

第二节 政府性收费的效率分析244

一、政府性收费的性质和特征244

二、政府性收费的理论依据245

三、政府性收费的费率确定方法248

本章小结250

复习范围251

第十二章 公债与公债管理253

第一节 公债概述253

一、公债的产生与发展253

二、公债的概念254

三、公债的类别256

第二节 公债的功能与效应258

一、公债的功能258

二、公债的效应259

第三节 公债的负担与规模263

一、公债的负担263

二、公债的规模265

第四节 公债的管理267

一、公债发行的管理267

二、公债偿还的管理270

三、公债市场的管理272

本章小结275

复习范围275

第十三章 政府预算与管理277

第一节 政府预算的概念277

一、政府预算制度的产生277

二、政府预算的含义278

三、政府预算的原则280

四、政府预算的组成体系282

五、政府预算管理的职权283

第二节 政府预算的程序283

一、政府预算的编制283

二、政府预算的审批285

三、政府预算的执行和监督285

第三节 政府决算与政府财务报告288

一、政府决算288

二、政府财务报告制度292

本章小结296

复习范围296

第十四章 政府间财政关系及其制度规范297

第一节 政府间财政关系及处理的理论依据297

一、西方分级财政存在的理论297

二、财政职能在中央政府与地方政府之间的分工300

三、中央政府与地方政府的利益关系与行为目标的差异性302

第二节政府间财政关系的制度规范304

一、财政管理体制的概念304

二、财政管理体制的内容305

三、分税制财政管理体制306

第三节政府间转移支付308

一、政府间转移支付的概念308

二、政府间转移支付的目标309

三、政府间转移支付的模式和方式311

本章小结314

复习范围314

第十五章财政政策与宏观财政管理315

第一节 财政政策的概念315

一、财政政策的含义315

二、财政政策的目标与工具316

三、财政政策的类型320

第二节 财政政策的效应323

一、财政政策的乘数效应323

二、财政政策的货币效应和挤出效应326

三、财政政策的效应偏差328

第三节 财政政策与货币政策的协调配合330

一、财政政策与货币政策的相关性330

二、财政政策与货币政策的配合332

本章小结334

复习范围334

附录 财政税收术语中英文对照337

参考文献341