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第一章 中小企业内部控制基础2

第一节 中小企业内部控制的特点2

一、内部控制概述2

二、中小企业内部控制概述3

三、中小企业内部控制要解决的问题5

第二节 中小企业内部控制的必要性7

一、中小企业为何短命7

二、内部控制的功能8

第三节 中小企业内部控制的目标与原则16

一、中小企业内部控制目标16

二、中小企业内部控制原则18

第二章 中小企业内部控制活动20

第一节 中小企业内部控制活动概述20

一、概念与分类20

二、中小企业内部控制活动的设计原则与保证措施21

第二节 职责分工控制22

一、职责分工控制概述22

二、不相容职务分离控制22

第三节 授权批准控制23

一、授权批准概述23

二、授权批准控制的内容及相关问题24

第四节 预算控制25

一、预算控制概述25

二、预算控制的环节26

第五节 财产保护控制30

一、财产保护控制概述30

二、财产账务保护控制31

三、财产实物保护控制31

第六节 会计控制32

一、会计控制概述32

二、会计控制的具体内容33

第七节 内部报告与绩效考评控制35

一、内部报告控制概述35

二、绩效考评控制概述35

第三章 中小企业货币资金控制38

第一节 货币资金控制的基础38

一、货币资金的概念及特点38

二、货币资金控制的重要性38

第二节 货币资金控制的相关规定及流程39

一、货币资金控制的相关规定39

二、货币资金控制的流程40

第三节 货币资金控制制度42

一、现金管理控制制度42

二、银行存款内部控制制度44

三、不相容岗位分离制度45

四、授权批准制度46

五、内部记录和核对制度46

第四章 中小企业业务流程控制49

第一节 业务流程概述49

一、业务流程的概念49

二、业务流程控制的重要性49

第二节 业务流程控制中的会计控制50

第三节 采购与付款控制51

一、采购与付款的控制目标51

二、采购与付款的业务流程51

三、采购与付款业务控制要点52

四、采购与付款业务常见弊端54

第四节 存货保管与生产流程控制56

一、存货保管与生产业务流程控制目标56

二、存货保管与生产业务流程简介56

三、存货保管与生产过程控制要点58

四、仓库保管与生产活动控制常见弊端60

第五节 销售与收款控制61

一、销售与收款的控制目标62

二、销售与收款业务流程62

三、销售与收款的控制要点64

四、销售与收款环节常见的弊端67

第五章 中小企业成本费用控制72

第一节 成本费用概述72

一、成本费用的概念72

二、成本与费用的关系72

三、成本费用的作用73

第二节 成本控制目标与原则74

一、成本控制的目标75

二、成本控制的原则75

第三节 成本费用控制途径77

一、编制成本费用预算和制定消耗定额77

二、落实责任主体，明确责任目标78

三、制定成本费用的控制目标78

四、控制制造成本79

五、产品成本核算80

六、控制期间费用81

七、成本费用的考核82

第六章 中小企业固定资产控制85

第一节 岗位设置与工作职责85

一、决策部门经理85

二、职能部门经理86

三、计划人员86

四、技术设计人员86

五、基建管理人员87

第二节 工程概算控制88

第三节 价款支付控制89

一、材料设备采购付款控制90

二、工程预付款的支付控制91

三、工程进度款的支付控制91

第四节 工程竣工决算控制92

一、工程质量合格进入决算程序92

二、编制竣工决算书93

三、启动竣工决算审计93

四、工程竣工决算94

第五节 工程监督与检查94

一、施工前监督检查94

二、施工中监督检查95

三、施工后监督检查95

第七章 中小企业风险识别与评估99

第一节 风险概述99

一、风险的含义99

二、中小企业风险的类型100

第二节 企业目标设定101

一、战略目标102

二、业务层面的目标102

三、风险承受能力103

第三节 风险评估104

一、风险识别系统105

二、风险分析系统105

三、风险应对系统106

第四节 财务风险的估测与控制109

一、财务风险估测109

二、财务风险控制116

第五节 偶发事件处理117

一、偶发事件的定义117

二、偶发事件的处理方法118

第八章 中小企业监督控制120

第一节 监督控制概述120

一、监督控制的基础120

二、中小企业的持续性监督121

三、中小企业的专项监督123

第二节 内部审计监督124

一、内部审计概述124

二、内部审计的工作范围125

三、中小企业内部控制机构设置126

第三节 内部控制评价报告与缺陷报告126

一、内部控制评价报告126

二、内部控制缺陷报告128

附录1企业内部控制基本规范130

附录2企业财务通则141

附录3萨班斯—奥克斯利法案的形成及主要内容157

附录4美国HPL技术公司财务舞弊案及其启示164

附录5经营控制与风险审计要点172

参考文献177