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第一章 PPP模式概述1

一、PPP项目基本概念1

（一）PPP基本概念1

（二）PPP融资模式的内涵和作用3

二、国内外PPP项目发展情况介绍3

（一）国外PPP发展状况3

（二）国内PPP发展状况6

三、PPP运作模式8

（一）PPP分类8

（二）适合中国的PPP分类方式9

（三）PPP实施机构10

（四）参与主体11

（五）常见PPP模式解析14

四、PPP项目实施应注意的事项18

第二章 PPP政策解析21

一、政策思路梳理21

（一）新一轮的PPP拉开序幕23

（二）PPP支持政策密集出台24

（三）构建PPP全面落地的制度体系24

二、价格收费管理27

（一）水利工程27

（二）供水市政基础设施28

（三）城市地下管线31

（四）社会事业32

（五）收费公路33

三、财政补贴和税费优惠33

（一）财政补贴模式转变33

（二）水利工程34

（三）市政公用设施34

（四）水污染防治34

（五）城市地下管线35

（六）社会事业35

（七）收费公路38

（八）公共租赁住房39

四、税务筹划及处理40

（一）项目公司组建税务筹划及处理40

（二）PPP项目建设期“营改增”问题41

（三） PPP项目经营期的税收优惠41

（四）PPP项目期满移交的税务处理44

五、相关配套安排45

（一）相关配套安排具体内容45

（二）水利工程45

（三）市政基础设施45

（四）生态环保46

（五）水污染防治46

（六）城市地下管线46

（七）健康与养老服务46

（八）交通48

（九）公共租赁住房49

六、PPP项目用地49

（一）建设用地制度与政策49

（二）实践中PPP项目用地的取得56

七、项目公司设立60

（一）项目公司性质60

（二）股权结构62

（三）融资权利和义务64

八、投资融资支持65

（一）政府投资引导65

（二）政府举债融资工具68

（三）融资方式创新69

（四）综合金融服务工具74

第三章 PPP项目策划和总体设计85

一、PPP项目整体策划和设计思路85

（一）分析项目实施目标85

（二）确定运作模式87

（三）付费机制93

（四）风险分配机制100

（五）交易结构102

（六）项目采购118

（七）项目实施123

（八）项目谈判133

二、不同行业策划及设计要点134

（一）公共交通项目134

（二）公用设施项目136

（三）社会公共服务项目140

三、PPP项目操作流程143

（一）识别阶段143

（二）准备阶段144

（三）采购阶段146

（四）执行阶段147

（五）移交阶段148

四、投融资结构设计149

（一）金融机构149

（二）项目的融资主体150

（三）项目投资产权结构150

（四）PPP项目融资的组织形式151

（五）PPP项目融资152

（六）PPP项目资金来源及融资方式153

第四章 PPP项目可行性评估155

一、PPP项目物有所值评价155

（一）物有所值评价的概念及意义155

（二）物有所值评价阶段及流程156

（三）物有所值定性评价156

（四）物有所值定量评价163

二、PPP项目财政承受能力论证169

（一）PPP项目财政承受能力论证指引的要点169

（二）财政承受能力论证工作流程172

（三）财政承受能力论证的主要内容173

（四）财政承受能力论证与物有所值评价的异同176

三、PPP项目风险分配评价177

（一）风险识别177

（二）风险评价178

（三）风险分担179

第五章 PPP项目财务分析185

一、财务分析概述185

（一）财务分析的作用185

（二）财务分析基本原则185

（三）财务分析内容186

（四）PPP项目财务分析逻辑框架186

（五）PPP项目财务分析模型186

二、投资估算188

（一）投资估算概述188

（二）建设投资估算188

（三）建设期利息估算193

（四）流动资金估算193

（五）项目总投资与分年投资计划194

三、财务效益与费用估算194

（一）项目计算期194

（二）营业收入195

（三）补贴收入195

（四）成本与费用195

（五）相关税费估算及估算要点198

四、财务盈利能力分析199

（一）项目投资现金流量分析199

（二）项目资本金现金流量分析201

（三）投资各方现金流量分析202

（四）现金流量分析基准参数202

五、偿债能力分析和财务生存能力分析204

（一）相关报表编制205

（二）偿债能力分析208

（三）财务生存能力分析210

六、非经营性PPP项目财务分析的特点210

（一）非经营性项目的概念210

（二）非经营性项目财务分析的要求210

第六章 PPP融资模式212

一、PPP融资模式介绍212

（一）BOT及其变种212

（二）BT融资模式213

（三）TOT融资模式214

（四）ABS融资模式215

（五）基础设施产业投资基金215

（六）以“设施使用协议”为载体融资215

（七）民间主动融资（PFI）216

（八）使用者付费模式（URM）216

（九）影子收费融资模式（Shadow Tolling）217

二、PPP融资模式的结构特点218

（一）PPP融资模式的协调机制218

（二）非经营性基础设施投融资模式种类及适用范围219

三、轨道交通PPP融资模式220

（一）第一种模式：A1模式，政府投资＋直接经营管理模式221

（二）第二种模式：A2模式，政府债务投资＋政府平台公司经营221

（三）第三种模式：B模式，政府投资下的市场化运作模式，通过签订租赁合同或特许合同等方式，委托专业公司经营管理221

（四）第四种模式：C模式（项目融资模式）222

（五）第五种模式：D模式（投资主体多元化市场运作）223

四、公共基础设施建设运用PPP融资模式应注意的问题223

（一）选择合适的PPP项目，并针对具体的项目223

（二）设计合理的风险分担结构224

（三）加强政府的职能转变和角色转换224

（四）放宽政府扶持政策224

（五）制定并完善相关法律法规224

（六）形成有效的监管构架225

五、PPP融资案例225

（一）伦敦地铁建设PPP融资225

（二）美国匹兹堡市都市开发PPP融资225

（三）北京地铁14号线PPP融资226

第七章 PPP合同体系解析229

一、合同概述229

（一）合同的概念229

（二）合同有效的条件229

（三）合同约束力229

（四）PPP项目合同229

二、PPP项目合同框架230

（一）合同的结构和内容230

（二）PPP项目合同框架231

三、PPP项目各阶段的合同形成过程231

（一）项目识别阶段231

（二）项目准备阶段232

（三）项目采购阶段232

（四）合同签署程序232

（五）合同执行阶段232

四、PPP项目合同内容解析232

（一）总则232

（二）合同主体236

（三）合作关系239

（四）投资计划及融资方案241

（五）项目前期工作243

（六）工程建设245

（七）政府移交资产249

（八）运营和服务250

（九）社会资本主体移交项目255

（十）收入和回报256

（十一）不可抗力和法律变更258

（十二）合同解除259

（十三）违约处理260

（十四）争议解决260

（十五）其他约定261

五、合同附件263

（一）常见的合同附件263

（二）各行业合同附件列举263

第八章 PPP项目采购管理266

一、PPP项目采购概述266

（一）PPP项目采购的概念266

（二）PPP项目采购流程266

（三）PPP项目采购要点267

（四）PPP项目采购与传统采购项目的区别270

二、PPP项目采购方式270

（一）公开招标270

（二）邀请招标272

（三）竞争性谈判272

（四）竞争性磋商276

（五）单一来源采购279

三、咨询机构在PPP项目采购阶段的工作281

第九章 PPP项目案例282

一、公共交通项目应用案例282

北京地铁4号线BOT项目282

二、公共设施项目289

（一）天津市北水业有限公司部分股权转让TOT项目289

（二）南宁市餐厨废弃物资源化利用和无害化处理厂BOT项目295

（三）北京市怀柔区生活垃圾焚烧发电TOT项目300

（四）某污水处理TOT项目实施方案304

三、社会公共服务项目322

国家体育场（鸟巢）BOT项目322

附录：PPP相关专用术语330

参考文献336