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第一章　税收概论1

第一节 税收1

一、税收的概念1

二、税收是国家实现其职能的物质基础2

三、税收是国家调节经济的一个重要手段2

第二节　税收的本质与特征2

一、税收的本质2

二、税收的特征3

第三节 税收的起源和发展5

一、税收的起源5

二、税收产生的条件5

三、税收的发展6

第二章　税收制度8

第一节　税收制度概述8

一、税收制度的概念8

二、税法、税制、税收之间的关系9

第二节 税制构成要素9

一、纳税人9

二、征税对象10

三、税率11

四、课税标准13

五、起征点与免征额13

六、纳税环节14

七、纳税期限14

八、纳税地点15

九、违法责任15

第三节 税收制度的分类15

一、按征税对象的性质分类16

二、按税收负担能否转嫁分类16

三、按课税标准分类16

四、按税收与价格的关系分类17

五、按税收管理和使用权限分类17

第三章　税收的职能和作用20

第一节 税收的职能20

一、税收职能的含义20

二、税收的财政职能21

三、税收的经济职能21

四、税收的社会职能22

第二节 税收的作用22

一、我国不同历史时期税收发挥的作用22

二、社会主义市场经济条件下税收的作用23

第四章　税收负担和税收原则26

第一节　税收负担概述26

一、税收负担的含义26

二、税收负担的分类26

三、税收负担的衡量指标27

四、宏观税负的国际比较28

第二节　税负转嫁28

一、税负转嫁的含义28

二、税负转嫁的方式29

三、税负转嫁的条件30

四、税负转嫁的制约因素31

第三节 税收原则32

一、古代西方的税收原则32

二、近代西方的税收原则33

三、现代西方的税收原则34

四、最适课税理论与“最优原则”和“次优原则”35

五、我国社会主义市场经济条件下的税收原则36

第五章　我国现行税制41

第一节 我国现行税制体系41

一、税制体系的含义及类型41

二、我国现行税制体系41

第二节 我国税制改革回顾43

一、1950年的税制建立与1953年的税制修正43

二、1958年与1973年的税制改革44

三、1979年至1993年期间的税制改革44

四、1994年的税制改革45

第三节 我国未来的税制发展方向46

一、世界性税制改革趋势及原因分析46

二、加入WTO后我国税制的改革与完善48

第六章　流转税制52

第一节　增值税53

一、增值税的概念和特点53

二、增值税的基本要素54

三、增值税计税方法58

四、出口退税64

五、免税和减税65

六、申报缴纳67

第二节 消费税68

一、消费税概述68

二、消费税的作用69

三、消费税的基本要素69

四、消费税的计税方法71

五、免税、减税和退税74

六、申报缴纳75

第三节 营业税76

一、营业税概述76

二、营业税的基本要素77

三、营业税的计税依据79

四、减税和免税83

五、营业税的申报缴纳85

第四节 关税86

一、关税概述86

二、关税的基本要素87

三、关税的完税价格和应纳税额计算89

四、关税的申报缴纳90

第七章　所得税制93

第一节　企业所得税94

一、企业所得税概述94

二、企业所得税的基本要素94

三、企业所得税的计算96

四、企业所得税的优惠政策99

五、企业所得税的申报缴纳101

第二节 外商投资企业和外国企业所得税101

一、外商投资企业和外国企业所得税概述101

二、外商投资企业和外国企业所得税的基本要素102

三、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的确定103

四、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税额的计算105

五、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠107

六、外商投资企业和外国企业所得税的申报缴纳109

第三节　个人所得税110

一、个人所得税概述110

二、个人所得税的基本要素110

三、个人所得税的计算113

四、个人所得税的减税、免税116

五、个人所得税的申报缴纳117

第八章　资源税制120

第一节 资源税121

一、资源税概述121

二、资源税的基本要素123

三、资源税的计税方法126

四、资源税的申报缴纳127

第二节 耕地占用税128

一、耕地占用税概述128

二、耕地占用税的基本要素128

三、耕地占用税的计税方法131

第三节　城镇土地使用税131

一、城镇土地使用税概述131

二、城镇土地使用税的基本要素132

三、城镇土地使用税的计税方法135

第四节 土地增值税135

一、土地增值税概述135

二、土地增值税的基本要素136

三、土地增值税的计税方法138

第九章　其他税制141

第一节　财产税141

一、房产税141

二、契税144

第二节　行为税148

一、城市维护建设税148

二、印花税149

三、固定资产投资方向调节税152

四、筵席税153

第十章　税收征收管理155

第一节 税收征收管理概述155

一、税收征收管理的意义和原则155

二、税收征收管理的基本法律依据157

三、税收征收管理机关157

四、税收征管范围划分160

第二节 我国现行税收征管制度161

一、税务登记制度161

二、账簿、凭证管理制度162

三、纳税申报制度162

四、税款征收制度163

五、税务检查制度165

六、法律责任166

第三节 税收征管模式167

一、科学征管模式的基本特征167

二、专户管理模式168

三、征管查分离模式169

四、我国现行的税收征管模式170

第十一章　税收管理体制和分税制172

第一节 税收管理体制172

一、税收管理体制的含义172

二、税收管理体制的作用173

三、现行税收管理体制的主要内容和特点174

第二节　分税制175

一、分税制的含义175

二、分税制的类型175

三、实行分税制的优点176

四、选择分税制类型的条件176

五、我国实行分税制改革的客观必然性177

六、我国现行的分税制178