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壹、导读概念篇3

一、资产证券化的发展起源3

二、资产证券化的分类组织图5

三、我国资产证券化法制的发展现况7

四、进行金融资产证券化的流程10

五、金融资产证券化的定义与要件12

六、不动产证券化的定义与要件14

七、不动产证券化流程图16

八、金融资产证券化资金的流程（Cash Flows）及给付运用顺位18

贰、实务操作篇25

一、进行金融资产证券化所预期的目标25

二、创始机构决定进行金融资产证券化之前所考量的因素27

三、金融资产证券化投资人之考量因素29

四、规划进行金融资产证券化之主要程序31

五、选择证券化标的金融资产之考量因素33

六、资产证券化之当事人及基础资产（Underlying Asset）的范围35

七、进行金融资产证券化的时间表与应办事项39

八、规划设置特殊目的机构SPV（Special Purpose Vehicle）的考量因素42

九、双层证券化架构之规划（Two-Tier Securitization Structure）47

十、对特殊目的机构行为之限制49

十一、信用评等机构（Rating Agency）53

十二、金融资产证券化信用评等之重点及程序55

十三、信用增强机构（Credit Enhancer）及信用增强之方法57

十四、金融资产证券化公募与私募之区别61

十五、不动产证券化公募与私募之区别63

十六、受益人会议65

十七、特殊目的信托监察人67

十八、不动产证券化评等程序68

十九、不动产证券化评等之考量因素71

参、商品介绍篇77

一、资产证券化受益证券之基本类型77

二、不动产抵押担保贷款债权证券化之架构与分类79

三、不动产抵押担保贷款债权证券MBS （Mortgage-Backed Securities）84

四、美国推动不动产抵押担保贷款债权证券化的发展沿革85

五、持分权证券、转付证券MPTS （Mortgage Pass-Through Securities）87

六、应收帐款债权担保证券（Receivable-Backed Commercial Paper；Trade Credit-Backed Notes）90

七、信用卡贷款债权担保证券（Credit Card ABS）91

八、汽车贷款债权担保证券（Auto Loan-Backed Securities）94

九、租赁债权担保证券（Lease-Backed Notes； LBNS）95

十、不动产相关信用（金融）资产证券化与不动产证券化之区别96

十一、质押担保债务凭证、抵押担保贷款债权凭证、顺位还款抵押证书（Collateralized Mortgage Obligations， CMOs）98

十二、美国不动产投资信托（REIT）之种类100

十三、日本土地信托之种类及架构103

肆、重要议题篇109

一、应收帐款收买（Factoring）与资产证券化（Securitization）的区别109

二、资产证券化与银行贷款债权出售的区别112

三、破产隔离（Bankruptcy-Remote）114

四、我国对金融资产证券化破产隔离之相关规定118

五、真实买卖（True Sale， Clean Sale）121

六、美国财务会计准则认定真实买卖之要件124

七、美国财务会计准则认定真实买卖【完全让出控制权】之要件126

八、美国破产法修正条文认定真实买卖之要件130

伍、会计税务篇135

一、信托行为与实质课税原则135

二、金融资产移转的会计及税务处理原则138

三、金融资产证券化之会计报表编载140

四、金融资产证券化之课税规定143

五、不动产投资信托基金之会计处理145

六、不动产证券化之税捐优惠147

附录149

一、金融资产证券化条例149

二、不动产证券化条例草案188