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第1章 市场与政府1

1.1 市场与效率2

1.1.1 “看不见的手”2

1.1.2 买方利益与消费者剩余2

1.1.3 卖方利益与生产者剩余4

1.1.4 竞争性市场的效率5

1.2 政府的职责7

1.2.1 提供法治制度7

1.2.2 确保市场竞争8

1.2.3 克服市场无效9

1.2.4 促进分配公平10

1.2.5 稳定宏观经济10

1.3 公共产品11

1.3.1 不同类型的产品11

1.3.2 公共产品与市场失灵13

1.3.3 对公共产品的进一步说明14

1.3.4 公共产品的例子：国防16

1.4 政府的局限性18

1.4.1 公共决策主体的局限性18

1.4.2 投票悖论19

1.4.3 官员预算最大化模型21

1.5 在市场与政府之间22

本章小结22

重要术语23

复习思考题23

第2章 双重结构财政25

2.1 财政的产生与发展26

2.1.1 财政的产生26

2.1.2 财政的发展26

2.2 财政的基本构成要素和本质28

2.2.1 财政的基本构成要素28

2.2.2 两难冲突问题29

2.2.3 财政的本质30

2.3 财政的双重属性31

2.3.1 公共性31

2.3.2 利益集团性32

2.4 双重结构财政模式32

2.4.1 国有经济的划分32

2.4.2 国有资本财政33

2.4.3 我国的双重结构财政模式35

2.4.4 双重结构财政的区分37

本章小结38

重要术语39

复习思考题39

第3章 财政支出规模与结构40

3.1 财政支出规模41

3.1.1 我国财政支出的规模41

3.1.2 财政支出规模的国际比较42

3.1.3 财政支出增长的理论解释44

3.2 财政支出结构46

3.2.1 购买性支出与转移性支出46

3.2.2 财政支出的预算分类47

3.2.3 建设型政府与财政支出结构48

本章小结51

重要术语51

复习思考题52

第4章 社会救助支出53

4.1 我国贫困人口的规模54

4.2 我国社会救助项目55

4.2.1 农村扶贫开发计划55

4.2.2 农村低保制度57

4.2.3 城市低保制度59

4.3 社会救助支出的经济效应60

4.3.1 最低生活保障的经济效应60

4.3.2 负所得税的经济效应62

4.3.3 实物转移的经济效应66

本章小结67

重要术语67

复习思考题68

第5章 社会保险支出69

5.1 社会保险项目及其特征70

5.1.1 我国当前的社会保险项目70

5.1.2 政府介入社会保险的依据71

5.2 社会养老保险及其经济效应72

5.2.1 社会养老保险的筹资模式72

5.2.2 公共养老金的给付73

5.2.3 多轨制问题74

5.2.4 “空账”问题77

5.2.5 社会养老保险的经济效应78

5.3 医疗保险和失业保险79

5.3.1 医疗保险及其经济效应79

5.3.2 失业保险及其经济效应80

本章小结81

重要术语81

复习思考题81

第6章 公共项目分析83

6.1 公共项目决策84

6.1.1 公共项目的必要性84

6.1.2 市场失灵分析85

6.1.3 政府干预的形式85

6.1.4 资格标准的设计86

6.1.5 私人部门的反应86

6.1.6 效率结果87

6.1.7 分配结果88

6.1.8 公平与效率的权衡88

6.1.9 公共项目的目标89

6.1.10 政治过程89

6.2 成本—收益分析89

6.2.1 公共项目分析的特点90

6.2.2 列举成本和收益91

6.2.3 评估成本和收益93

6.2.4 折现未来净收益95

6.2.5 社会贴现率的选择97

本章小结98

重要术语99

复习思考题99

第7章 财政收入概述100

7.1 财政收入的类别和形式101

7.1.1 财政收入的类别101

7.1.2 财政收入的主要形式102

7.2 财政收入规模和结构104

7.2.1 财政收入规模104

7.2.2 财政收入规模的国际比较105

7.2.3 财政收入规模的制约因素106

7.2.4 财政收入结构107

7.3 财政收入与经济发展108

7.3.1 经济发展的含义108

7.3.2 财政收入与经济发展的关系108

本章小结109

重要术语109

复习思考题109

第8章 税收理论110

8.1 税收的含义与特征111

8.2 税收与效率111

8.2.1 税收与资源配置111

8.2.2 超额负担113

8.2.3 管理负担114

8.3 税收与公平115

8.3.1 受益原则115

8.3.2 支付能力原则115

8.3.3 税收归宿与公平117

本章小结123

重要术语124

复习思考题124

第9章 税收制度125

9.1 税制的构成要素126

9.1.1 税制的基本构成要素126

9.1.2 税制的其他构成要素128

9.2 税收体系129

9.2.1 税收体系的构成129

9.2.2 税收分类130

9.2.3 税制结构设计131

9.2.4 中国现行税制134

9.3 流转税135

9.3.1 流转税的特点与类型135

9.3.2 增值税136

9.3.3 消费税140

9.3.4 营业税141

9.4 所得税143

9.4.1 所得税的特点143

9.4.2 所得税的类型144

9.4.3 个人所得税145

9.4.4 企业所得税147

9.4.5 社会保险税147

9.5 财产税149

9.5.1 财产税的特点与类型149

9.5.2 一般财产税150

9.5.3 特种财产税150

9.5.4 财产转让税150

9.5.5 中国的财产税151

9.6 其他税种152

本章小结153

重要术语153

复习思考题154

第10章 政府债务155

10.1 政府债务的概念和类别156

10.1.1 政府债务的概念156

10.1.2 会计学视角的政府债务分类157

10.1.3 公共风险视角的政府债务分类157

10.2 中国政府债务的规模和结构159

10.2.1 中国政府债务的规模159

10.2.2 中央政府债务结构160

10.2.3 地方政府债务结构161

10.3 政府债务偿还与债务负担162

10.3.1 债务偿还能力与债务负担162

10.3.2 政府债务与后代负担163

10.3.3 总的看法165

10.4 政府债务风险评估165

10.4.1 政府债务风险评估体系165

10.4.2 中国政府资产负债表分析167

10.4.3 中国政府资产负债增量分析175

10.5 化解地方政府债务风险180

10.5.1 地方政府面临债务偿还风险180

10.5.2 地方政府存量债务风险的化解180

本章小结181

重要术语182

复习思考题182

第11章 国有资产收入183

11.1 国有资产收入概述184

11.1.1 国有资产的含义184

11.1.2 国有资产的分类185

11.1.3 国有资产收入的含义186

11.1.4 国有资产收入的形式187

11.1.5 经营性国有资产的收益分配188

11.2 国有资产管理191

11.2.1 国有资产管理的含义191

11.2.2 国有资产管理的内容191

11.2.3 国有资产管理的基本目标192

11.2.4 国有资产运营管理193

11.2.5 国有资产管理体制196

11.3 国有资本经营预算199

11.3.1 建立国有资本经营预算的意义199

11.3.2 国有资本经营预算收支管理200

11.3.3 国有资本经营预算的建设成效200

本章小结201

重要术语201

复习思考题202

第12章 财政体制203

12.1 财政体制概述204

12.1.1 财政体制的含义204

12.1.2 财政体制的内容205

12.2 政府间财政收支的划分206

12.2.1 政府间事权的划分206

12.2.2 政府间财政支出的划分209

12.2.3 政府间财政收入的划分211

12.2.4 政府间转移支付体系214

12.3 分税制财政体制217

12.3.1 1994年以前的财政体制217

12.3.2 1994年的分税制财政体制218

本章小结226

重要术语226

复习思考题226

第13章 财政政策228

13.1 财政政策与经济增长229

13.1.1 经济增长的源泉229

13.1.2 财政政策与物质资本230

13.1.3 财政政策与人力资本231

13.1.4 财政政策与技术知识233

13.2 财政政策与经济稳定234

13.2.1 经济波动的特征234

13.2.2 经济波动的机理235

13.2.3 财政政策的效应238

13.2.4 财政政策与货币政策的协调与配合240

13.2.5 关于财政政策的争议及其发展241

本章小结242

重要术语243

复习思考题243

第14章 政府预算244

14.1 政府预算概述245

14.1.1 政府预算的含义245

14.1.2 政府预算体系247

14.1.3 政府预算的原则248

14.2 政府预算分类251

14.2.1 中央预算和地方预算251

14.2.2 总预算、部门预算和单位预算251

14.2.3 单式预算和复式预算252

14.2.4 年度预算和中长期预算252

14.2.5 增量预算和零基预算253

14.2.6 正式预算、临时预算和追加预算254

14.3 政府预算周期254

14.3.1 政府预算的编制254

14.3.2 政府预算的审查批准256

14.3.3 政府预算的执行258

14.3.4 政府决算261

本章小结262

重要术语262

复习思考题262

第15章 财政管理与监督264

15.1 财政管理265

15.1.1 财政管理的含义265

15.1.2 财政管理的目标266

15.1.3 有效财政管理的要素268

15.1.4 有效财政管理的重要性269

15.2 财政监督270

15.2.1 财政监督的含义270

15.2.2 财政监督的类型271

15.2.3 财政监督体系272

15.2.4 财政监督的重要性273

15.2.5 财政监督方法274

15.2.6 财政监督流程275

15.2.7 财政监督的主要内容276

15.2.8 财政监督的其他内容281

15.3 财政支出绩效评价284

15.3.1 财政支出绩效评价的含义284

15.3.2 财政支出绩效评价的分类285

15.3.3 财政支出绩效评价的基本原则285

15.3.4 财政支出绩效评价的重要性286

本章小结287

重要术语287

复习思考题287

参考文献288