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上篇 银行结算概述3

第一章 银行结算的性质和任务3

第一节 银行结算的性质3

一、银行结算是社会经济发展的产物4

二、银行结算是一种信用支付工具6

三、银行结算体现货币的价值和作用8

四、银行结算从属于商品流通9

第二节 银行结算的任务10

一、合理组织结算10

二、准确、及时、安全办理结算11

三、按规定管理结算11

四、为发展社会主义商品经济服务12

第二章 银行结算的原则与要求13

第一节 银行结算的原则13

一、建国以来结算原则的演变14

二、在结算原则问题上的两种观点15

三、新的结算原则应予肯定16

第二节 银行结算的要求18

一、加强帐户管理18

二、按规定管好存款19

三、执行结算纪律20

四、依法办理和管理结算21

第三章 银行结算的方式和核算方法23

第一节 银行结算的方式和内容23

一、银行结算的方式23

二、结算内容24

第二节 银行结算业务的核算31

一、银行汇票的核算31

二、商业汇票的核算40

三、银行本票的核算53

四、支票的核算54

五、汇兑的核算61

六、委托收款的核算67

七、托收承付的核算76

第四章 银行结算的改革79

第一节 银行结算继续深化改革的必要性79

一、银行结算中存在的新问题79

二、银行结算深化改革的必要性82

第二节 银行结算深化改革的方向和重点83

一、银行结算深化改革的方向84

二、银行结算深化改革的重点85

第三节 改进托收承付结算方式92

一、恢复托收承付结算方式的原因93

二、托收承付方式恢复使用后出现的新问题95

三、改进、完善托收承付结算方式96

下篇 银行结算实务分析103

第五章 银行结算的基本规则及操作方法103

1．对银行记帐方法的讨论103

2．两颗闪光的星110

3．一次总会计经验交流会118

4．对多头开户问题的讨论124

5．一张9万元的转帐支票131

6．资金结算“连环套”加速周转效果好133

7．这种结算方式可行吗？135

第六章 加强票据管理141

8．屡禁不止的空头支票141

9．截留支票诈骗财物145

10．钱眼与法网150

11．被判600年徒刑的“会计师”154

12．利用银行承兑汇票诈骗600万元未遂案始末157

13．商业承兑汇票上的“发财术”160

14．支票挂失何其多164

15．一份“支票遗失声明”170

16．支票挂失引起的风波173

17．支票的“特殊”用途176

18．100万元银行承兑汇票诈骗案180

第七章 严格执行操作规程186

19．“标新立异”冲正错帐收付双串行誉受损186

20．经办员随心所欲改帐号二企业唇枪舌剑打官司187

21．违反操作规程万元巨款沉睡15年191

22．总会计代班当经办“关口失守”酿大错193

23．经办员更改帐号错付款二企业三年纠纷从头起199

24．随意补制托收卡片百万资金垫付2年201

25．联行“作怪”阴差阳错企业“遭难”叫苦不迭205

26．上级检查“走马观花”基层设防“掩耳盗铃”207

27．先进分理处的“秘密”210

第八章 改善服务态度提高工作质量213

28．柜台前的特写镜头213

29．镇长当“倒爷”锒铛入监狱218

30．一笔拖了3年之久的6万元应付款220

31．“腰缠万贯”异地采购不愿汇款事出有因225

32．漏写凭证要素企业遭受损失230

33．一笔2万元的“应付款”234

34．银行对帐敷衍塞责漏洞百出案件频发236

35．轻视查询工作加剧资金阻滞240

36．收付栏的“误会”243

37．一封被漏拆的500万元加急电报246

38．急电查询认真负责草率答复行誉受损250

39．糊涂会计错付支票遭受损失两年方知252

40．由一份荒诞的拒付理由书引起的官司254

第九章 加强制度建设防止内外勾结作案258

41．“巧借”资金案犯落网258

42．退票中的秘密261

43．欲拉关系玩花样银行赔款千余元268

44．“借鸡生蛋”套取现金272

45．“最惠国待遇”的吸引力275

46．金钱的“俘虏”278

47．充当“参谋”吃“回扣”沦为“家贼”受惩罚281

48．伪造单证收“回扣”黄粱梦醒判死缓283

49．张平伟案件的启示285

50．经办员收受“馈赠”纵容企业欺骗对方289

51．“巧借”资金被罚息292

第十章 加强帐户和印鉴管理295

52．假开户真行骗295

53．多头开户逃避还贷297

54．令人生厌的“九头鸟”298

55．财源滚滚的“33688”帐户301

56．“死而不僵”的“百足之虫”307

57．从一笔付款凭证审查引起的讨论309

58．公章之罪？人之罪？318

59．奇怪的“501991”帐户322

60．37万元存款究竟应如何扣划326

附录330