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第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析第一章 内部环境3

一、内部环境概述3

二、内部环境的组成部分3

三、内部环境案例6

第二章 风险评估10

一、风险评估概述10

二、风险识别10

三、风险评估33

四、风险应对48

五、风险评估案例66

第三章 控制活动69

一、基本控制措施与方法69

二、案例分析75

第四章 信息与沟通82

一、信息系统82

二、沟通83

三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度83

第五章 内部监督88

一、日常监督与专项监督88

二、案例分析92

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析第六章 组织架构的内部控制103

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容103

第二节 企业内部控制应用指引解读105

一、组织架构概述105

二、企业组织架构应当关注的风险105

三、企业组织架构的组织领导106

四、企业组织架构的设计程序107

五、企业组织架构的设计方法109

六、组织架构的运行程序111

七、组织架构运行中的注意事项113

第三节 企业内部控制应用指引的案例114

第七章 发展战略的内部控制119

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容119

第二节 发展战略内部控制解读120

一、企业发展战略概述120

二、企业发展战略应关注的风险内容121

三、企业发展战略的制定122

四、企业发展战略的实施125

第三节 企业发展战略内部控制指引案例127

第八章 人力资源的内部控制134

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容134

第二节 企业内部控制应用指引解读136

一、人力资源概述和人力资源风险防范136

二、人力资源的引进与开发137

三、人力资源的使用和退出140

第三节 企业内部控制应用指引的案例142

第九章 社会责任的内部控制146

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容146

第二节 企业内部控制应用指引解读149

一、社会责任概述149

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险150

三、推动企业履行社会责任的执行151

四、加强对企业履行社会责任的督导154

第三节 企业内部控制应用指引的案例155

第十章 企业文化的内部控制165

第一节 企业内部控制应用指引基本内容165

第二节 企业内部控制应用指引解读166

一、企业文化概述166

二、企业实行企业文化管理应关注的风险168

三、企业文化的建设程序169

四、企业文化建设中的注意事项172

五、企业文化的评估173

六、企业文化评估的注意事项175

第三节 企业内部控制应用指引的案例176

第十一章 资金管理的内部控制181

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容181

第二节 企业内部控制应用指引解读185

一、资金管理概述185

二、筹资管理186

三、投资管理189

四、营运资金管理193

第三节 企业内部控制应用指引的案例195

第十二章 采购业务的内部控制200

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容200

第二节 企业内部控制应用指引解读203

一、采购业务概述203

二、采购业务内部控制的目标203

三、采购业务内部控制应遵循的原则203

四、采购业务内部控制存在的风险204

五、采购业务的执行206

六、采购及付款业务的风险应对208

七、采购业务的内部控制应注意的问题211

第三节 企业内部控制应用指引的案例212

第十三章 资产管理的内部控制214

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容214

第二节 企业内部控制应用指引解读217

一、资产管理概述217

二、存货管理218

三、固定资产管理222

四、无形资产管理226

第三节 企业内部控制应用指引的案例230

第十四章 销售业务的内部控制236

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容236

第二节 企业内部控制应用指引解读238

一、销售业务概述238

二、企业销售业务中应关注的风险239

三、企业销售业务流程控制239

四、销售合同签订中的控制240

五、销售货款收回中的控制241

六、销售业务中的信用管理242

七、销售折让与销售退回中的控制242

第三节 企业内部控制应用指引的案例243

第十五章 研究与开发的内部控制249

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容249

第二节 企业内部控制应用指引解读251

一、研究与开发概述251

二、研究与开发应当关注的风险251

三、研究与开发的风险应对254

第三节 企业内部控制应用指引的案例256

第十六章 工程项目的内部控制262

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容262

第二节 企业内部控制应用指引解读266

一、共同项目的概述266

二、工程项目的主要业务控制267

三、工程项目成本与费用的概述274

四、工程项目评估的内容275

五、工程项目的投资估算的内容277

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容278

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序280

第三节 企业内部控制应用指引的案例281

第十七章 担保业务的内部控制290

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容290

第二节 企业内部控制应用指引解读293

一、担保业务控制概述293

二、企业实行担保业务应关注的风险294

三、担保业务主要流程及其内部控制294

四、担保业务调查评估296

五、担保业务的授权审批297

六、担保业务评估与审批控制298

七、担保业务的执行299

八、担保业务监测301

九、担保业务的监督检查302

第三节 企业内部控制应用指引的案例302

第十八章 业务外包的内部控制314

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容314

第二节 企业内部控制应用指引解读316

一、业务外包概述及背景316

二、业务外包的类型317

三、业务外包的风险318

四、业务外包承包方的选择319

五、业务外包的执行和实施320

六、企业实施业务外包应注意的问题323

第三节 企业内部控制应用指引的案例324

第十九章 财务报告的内部控制327

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容327

第二节 企业内部控制应用指引解读330

一、财务报表内部控制的概述330

二、财务报表内部控制的目标330

三、财务报表内部控制的内容331

第三节 企业内部控制应用指引的案例332

第二十章 全面预算的内部控制337

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容337

第二节 企业内部控制应用指引解读340

一、全面预算概述340

二、实行全面预算管理应当关注的风险341

三、全面预算的工作组织341

四、全面预算的编制程序342

五、全面预算的编制方法343

六、全面预算的执行控制345

七、全面预算的分析控制346

八、全面预算的考核控制348

第三节 企业内部控制应用指引的案例349

第二十一章 合同管理的内部控制357

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容357

第二节 企业内部控制应用指引解读359

一、合同管理概述359

二、企业实行合同管理应关注的风险360

三、企业实行合同管理的组织领导360

四、合同管理当中的合同订立361

五、合同管理当中的合同履行363

六、合同管理的考核364

七、合同管理中的注意事项365

第三节 合同管理内部控制的案例370

第二十二章 内部信息传递的内部控制389

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容389

第二节 企业内部控制应用指引解读391

一、内部信息传递的理解391

二、企业内部信息的主要形式391

三、企业内部信息有效应具备的特点392

四、建立信息收集、加工机制393

五、信息传递方式393

六、完善信息传递机制393

七、加强信息技术的运用394

八、建立投诉制度394

第三节 企业内部控制应用指引的案例395

第二十三章 信息系统的内部控制401

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容401

第二节 企业内部控制应用指引解读403

一、信息系统概述403

二、信息系统的COBIT模型405

三、信息技术环境下内部控制框架的构建408

四、信息系统的开发步骤414

五、信息系统开发中常见的一些问题416

六、信息系统安全418

第三节 企业内部控制应用指引的案例422

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析第二十四章 企业内部控制评价指引的基本内容427

第二十五章 企业内部控制评价指引解读432

一、内部控制评价概述432

二、内部控制评价的内容434

三、内部控制评价的程序439

四、内部控制缺陷的认定441

五、内部控制评价报告443

第二十六章 企业内部控制评价指引的案例445

第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析第二十七章 企业内部控制审计指引的基本内容463

第二十八章 企业内部控制审计指引解读473

一、内部控制审计的含义473

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制474

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计）474

四、内部控制审计的计划工作475

五、对企业内部审计工作的利用476

六、自上而下的审计方法476

七、两个层面的内部控制测试477

八、内部控制测试的方法477

九、测试运行有效性478

十、评价内部控制缺陷478

十一、对内部控制缺陷的处理478

十二、取得企业签署的书面声明479

十三、内部控制审计报告的类型479

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理480

十五、期后事项480

十六、编制审计工作底稿481

第二十九章 内部控制审计指引的案例482

附录：关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知485