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第1章 纳税依据与核算内容1

1．1 纳税核算的依据2

税收法律法规2

会计法律法规5

税务管理体制6

1．2 纳税核算的内容9

纳税核算要素9

税制构成要素10

企业纳税程序13

1．3 纳税核算的方法18

纳税核算的前提18

会计账户的设置21

账簿、凭证管理23

发票管理25

第2章 增值税核算29

2．1 增值税核算的内容30

增值税的纳税义务人30

增值税的征税范围32

增值税的税率及征收率34

增值税的减免35

增值税核算的其他内容36

2．2 增值税的计缴申报38

销售额的确定39

销项税额的计算45

进项税额的计算46

应纳增值税的计算51

增值税款的申报缴纳53

2．3 增值税的账务处理58

增值税会计科目的设置58

增值税账务处理的方法61

增值税账表的设置71

增值税专用发票的管理74

第3章 营业税核算79

3．1 营业税核算的内容80

营业税的纳税义务人80

营业税的税目及税率82

营业税的减免政策87

营业税核算的其他内容88

应税营业额的确认91

3．2 营业税的计算申报91

应纳营业税额的计算97

营业税的申报缴纳98

3．3 营业税的账务处理98

营业税会计科目的设置100

营业税计提的核算100

营业税缴纳的核算102

第4章 消费税核算105

4．1 消费税核算的内容106

消费税的纳税义务人106

消费税的税目及税率107

消费税核算的其他内容113

消费税应税销售额的确定115

4．2 消费税的计缴申报115

应纳消费税的计算121

消费税的申报缴纳126

4．3 消费税的账务处理128

消费税会计科目的设置128

销售应税消费品的账务处理128

委托加工应税消费品的处理130

进出口应税消费品的处理132

第5章 企业所得税核算133

5．1 企业所得税核算的内容134

企业所得悦的纳税义务人134

企业所得税的征税范围135

企业所得税的税率135

企业所得税的优惠政策136

企业所得税核算的其他内容140

5．2 企业所得税的计缴申报142

企业收入总额的确定142

扣除项目金额的确定146

应纳所得税的计算154

企业所得税的申报缴纳159

5．3 企业所得税的账务处理159

资产项目的税务处理163

企业所得税会计科目的设置166

企业所得税的会计处理方法168

企业所得税会计报表的填列172

第6章 外商投资企业和外国企业所得税核算175

纳税义务人的确认176

6．1 外商投资企业和外国企业所得税核算的内容176

征税范围的确定178

税率的规定179

税收优惠政策的规定180

其他核算内容189

6．2 外商投资企业和外国企业所得税的计缴申报191

收入总额的确定191

应纳税所得额的计算193

扣除项目的确定195

应纳所得税的计算200

所得税的申报缴纳206

6．3 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理210

财务活动的管理210

资产的税务处理211

所得税的会计处理212

第7章 个人所得税核算213

7．1 个人所得税核算的内容214

个人所得税的纳税义务人214

个人所得税的征税范围215

个人所得税的税率217

个人所得税的优惠政策220

个人所得税的纳税期限223

7．2 个人所得税的计缴申报224

工资、薪金所得的计税方法224

个体工商户生产经营所得的计税方法229

承包、承租所得的计税方法230

其他个人所得的计税方法231

境外所得的税额扣除233

个人所得税的申报缴纳235

7．3 个人所得税的账务处理237

个人所得税核算的会计科目237

工资、薪金所得的账务处理238

承包、承租经营所得的账务处理238

其他个人所得的处理239

第8章 关税核算241

8．1 关税核算的内容242

关税的纳税义务人242

关税的税则、税目及税率243

关税的减免政策244

8．2 关税的计缴申报246

完税价格的确定247

应纳关税的计算252

关税的缴纳申报254

8．3 关税的账务处理255

工业企业关税的账务处理256

商业企业关税的账务处理257

第9章 其他税种的核算259

9．1 资源税核算260

资源税核算的内容260

资源税的计缴申报262

资源税的账务处理266

9．2 城市维护建设税核算267

城建税核算的内容267

城建税的计缴申报269

教育费附加的核算270

城建税的账务处理272

9．3 印花税核算273

印花税核算的内容273

印花税的计缴申报275

印花税的账务处理278

9．4 城镇土地使用税核算278

城镇土地使用税的核算内容279

城镇土地使用税的计缴申报281

城镇土地使用税的账务处理283

9．5 财产和行为税类核算283

房产税核算283

车船使用税核算287

契税核算291

9．6 特定目的税类核算293

土地增值税核算的内容293

土地增值税的计缴申报295

土地增值税的账务处理297

第10章 税务检查299

10．1 纳税检查300

纳税检查的主体300

纳税检查的内容301

纳税检查的方法303

10．2 如何避免税务风险305

国家税务稽查权限与重点306

避免增值税、所得税风险308

10．3 纳税调整310

第11章 纳税筹划的特征与原则315

11．1 纳税筹划的特征316

合法性316

目标性317

现实性318

技巧性318

11．2 纳税筹划的范围界定319

纳税筹划的边缘界定319

纳税筹划的范围325

11．3 纳税筹划的基本技术与方法328

纳税筹划的基本技术328

纳税筹划的基本方法330

合法(不违法)的原则332

11．4 纳税筹划应遵循的原则332

应税前行为原则334

灵活性原则335

最优化原则336

11．5 企业经营纳税筹划的选择336

投资决策选择336

筹资与经营决策341

成本管理343

第12章 纳税筹划的具体运用345

12．1 增值税纳税筹划346

纳税人身份筹划346

增值率判断法347

购进扣税法348

利用固定资产节税349

转移价格及利润法349

折扣和折让销售节税350

兼营形式节税351

混合销售形式的节税351

12．2 消费税纳税筹划352

转移定价节税352

连续生产应税消费品节税352

12．3 营业税纳税筹划353

兼营与混合销售节税353

税目定价节税354

12．4 企业所得税纳税筹划354

固定资产折旧节税354

坏账准备节税355

免税所得额节税356

存货计价法的节税356

12．5 其他税种纳税筹划358

土地增值税节税358

资源税纳税筹划360

进口关税纳税筹划360

12．6 纳税筹划案例362

变革组织形式节税362

利用折旧方法节税364

计价方法节税366

增值税免税节税368

消费税核算节税370

利用亏损弥补节税371