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1 绪论1

1.1 选题背景1

1.2 选题意义2

1.2.1 理论意义2

1.2.2 现实意义3

1.3 国内外研究文献综述4

1.3.1 国外文献综述4

1.3.2 国内文献综述6

1.4 几个基本概念比较及税务审计概念界定8

1.4.1 几个基本概念辨析8

1.4.2 税务审计概念界定10

1.4.3 税务审计对象范围13

1.4.4 税务审计的作用17

1.5 研究方法17

1.6 研究思路和内容19

1.7 创新及下一步研究方向20

2 税务审计的主要理论基础22

2.1 税收原则22

2.1.1 税收原则23

2.1.2 税收原则对税务审计的指导意义26

2.2 税收遵从26

2.2.1 税收遵从概念和类型及测度指标26

2.2.2 税收遵从的影响因素34

2.2.3 纳税人遵从行为的经济学分析37

2.2.4 税收遵从模型40

2.2.5 国外税务审计与税收遵从关系51

2.2.6 税收遵从风险管理和税收风险管理53

2.3 有关审计理论56

2.3.1 审计假定与逻辑学57

2.3.2 审计风险评估58

2.3.3 审计职业判断59

2.4 税务审计制度设计可借鉴的经济学理论61

2.4.1 一般均衡理论61

2.4.2 委托代理理论62

2.4.3 交易费用理论62

2.4.4 博弈论63

2.5 本章小结64

3 中国税务审计的现状和问题及解决思路65

3.1 中国税制和征管及审计的发展历程65

3.1.1 中国税制的发展历程66

3.1.2 税收征管及税务审计的发展历程67

3.2 中国税务审计现状71

3.2.1 现行税务审计模式及其在征管中的地位71

3.2.2 税务稽查现状73

3.2.3 涉外税务审计现状77

3.2.4 纳税评估现状82

3.3 税务审计中存在的问题分析87

3.3.1 税务稽查、涉外税务审计和纳税评估各自为战，缺乏整合87

3.3.2 风险管理理论应用较浅，风险评估结果不够准确88

3.3.3 审计流程的选案、实施和处理环节均有缺陷89

3.3.4 审计信息不对称，信息收集制度的强制性不够93

3.3.5 审计工具硬件未实现移动办公，软件未能经常升级94

3.3.6 缺乏现代审计技术，对应的审计方法未全面使用94

3.3.7 电子商务征管力度较弱，税务审计尚未展开95

3.3.8 审计绩效考核制度较落后，审计人员能力较低96

3.4 税务审计问题的解决思路97

3.4.1 有效税务审计的概念97

3.4.2 构建税务审计制度98

3.4.3 创新税务审计方法98

3.5 本章小结99

4 国外税务审计经验借鉴100

4.1 税务审计类型及其与征管关系101

4.1.1 税务审计类型101

4.1.2 税务审计与税收征管体制102

4.2 税务审计组织和管理制度103

4.2.1 税务审计组织类型103

4.2.2 税务审计人员能力管理106

4.2.3 税务审计绩效管理107

4.3 税务审计流程是有效审计的程序保证112

4.3.1 税务审计流程图112

4.3.2 税务审计流程主要内容112

4.3.3 促进征纳双方审计合作的措施120

4.4 税务审计选案方法121

4.4.1 税务审计随机选案122

4.4.2 税务审计基于风险选案124

4.5 税务审计信息内容及获取途径135

4.5.1 税务机关通过多种途径收集证据135

4.5.2 纳税人信息内容及提供方式139

4.5.3 第三方信息报告制度142

4.5.4 国际情报交换145

4.6 税务审计工具的发展和应用146

4.6.1 税务审计手册146

4.6.2 计算机辅助税务审计工具150

4.6.3 便利税务审计的企业会计软件151

4.7 税务审计方法156

4.7.1 税务审计的主要方法157

4.7.2 用数据导向法应对企业信息化159

4.7.3 纳税人收入确定方法160

4.7.4 间接收入测度方法160

4.8 大企业税务审计的制度和方法168

4.8.1 美国大企业税务审计168

4.8.2 跨国公司税务审计173

4.9 国外税务审计经验借鉴174

4.9.1 税务审计理论现实可行，一以贯之175

4.9.2 税务审计机构设置合理，人员素质较高175

4.9.3 税务审计流程科学完整，审计技术有效176

4.10 本章小结177

5 中国税务审计制度构建和方法创新178

5.1 中国税务审计制度构建和方法创新的指导思想及原则178

5.1.1 指导思想179

5.1.2 基本原则179

5.2 构建中国税务审计制度框架182

5.2.1 形成统一的税务审计制度框架182

5.2.2 优化税务审计组织和管理183

5.2.3 强化税务审计风险管理188

5.2.4 完善税务审计流程190

5.2.5 深化税务审计信息体系建设196

5.2.6 丰富税务审计工具204

5.2.7 推进大企业税收风险管理213

5.2.8 重视个人税务审计216

5.2.9 发展电子商务税务审计217

5.3 创新中国税务审计方法218

5.3.1 深化数据导向法218

5.3.2 增加组织导向法218

5.3.3 掌握几种间接收入测度法的使用时机219

5.4 案例——审计测试及间接收入测度法尝试221

5.4.1 中国建筑业税务审计制度和方法221

5.4.2 美国建筑企业收入探查经验228

5.4.3 应用审计测试及间接收入测度法234

5.5 本章小结238

参考文献240

后记245