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第1部分 公共财政基本理论2

第1章 导论2

1.1财政的产生和发展2

1.1.1财政的产生及其内涵2

1.1.2财政的发展及财政学的产生3

1.2财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科4

1.3财政学研究的主要内容5

1.3.1财政学研究的基本内容6

1.3.2 政府的经济行为6

1.3.3 政府经济行为研究的具体范围7

1.4财政学的研究方法7

1.4.1唯物辩证法7

1.4.2 实证分析法与规范分析法8

1.4.3博弈论分析方法8

1.4.4历史与逻辑相结合的分析方法9

本章小结9

案例分析 国家的存在10

关键术语11

思考题11

第2章 财政职能12

2.1财政的基本特征和原则12

2.1.1财政的基本特征12

2.1.2财政的基本原则14

2.2政府与市场的关系18

2.2.1政府的职能18

2.2.2生产效率与市场失灵20

2.2.3 政府干预与政府干预失败22

2.3财政职能26

2.3.1优化资源配置27

2.3.2调节收入分配28

2.3.3 稳定与发展经济29

本章小结31

案例分析 电信监管是加强还是放松31

关键术语32

思考题32

第3章 财政学基本理论33

3.1公共选择理论33

3.1.1公共选择的涵义33

3.1.2公共选择理论的研究主题范围和方法34

3.1.3直接民主制下的公共选择36

3.1.4代议制下的公共选择43

3.2公共产品理论51

3.2.1公共产品及其特征51

3.2.2 公共产品的一般均衡分析53

3.2.3 庇古模型56

3.2.4鲍温模型56

3.2.5 维克塞尔—林达尔模型58

3.2.6公共产品的提供方式59

3.2.7准公共产品的供给61

3.2.8公共定价法64

3.3外部效应理论65

3.3.1外部效应及其分类65

3.3.2外部性与资源配置效率66

3.3.3外部性的纠正67

本章小结69

案例分析 我国十大空气污染最严重的城市70

关键术语71

思考题71

第2部分 财政支出理论73

第4章 财政支出的基本理论73

4.1财政支出的涵义与分类73

4.1.1财政支出的涵义73

4.1.2财政支出的分类74

4.1.3 财政支出原则78

4.2财政支出规模79

4.2.1财政支出规模及其衡量指标79

4.2.2西方经济学家对财政支出不断膨胀趋势的分析82

4.2.3财政支出规模的影响因素86

4.2.4财政支出结构86

4.3政府采购制度88

4.3.1政府采购制度概述88

4.3.2政府采购的特点和意义89

4.4财政支出效益90

4.4.1财政支出效益的涵义90

4.4.2财政支出效益的衡量方法90

本章小结96

案例分析 年底要“突击”花掉2.6万亿元97

关键术语98

思考题98

第5章 财政经常性支出100

5.1行政管理支出与国防支出100

5.1.1行政管理支出与国防支出的经济属性100

5.1.2行政管理支出102

5.1.3国防支出105

5.2教育、科学技术和医疗卫生支出108

5.2.1支出的经济属性108

5.2.2教育支出109

5.2.3 科学技术支出110

5.2.4医疗卫生支出111

5.3社会保障支出112

5.3.1社会保障支出的属性和意义112

5.3.2社会保障制度的主要内容113

5.3.3社会保障的功能115

5.3.4社会保障支出公平与效率的衡量115

5.3.5社会保障资金的来源和筹资模式116

本章小结118

案例分析 长达17年的“手纸”之争119

关键术语119

思考题119

第6章 财政投资性支出与补贴及税收支出120

6.1财政投资支出概述120

6.1.1财政投资的特点和范围120

6.1.2财政投资的标准122

6.2公益性项目投资122

6.2.1公益性项目投资的涵义及经济分析122

6.2.2 公益性项目投资的管理123

6.3基础性项目投资124

6.3.1基础性项目投资的范围124

6.3.2基础性项目投资的特征128

6.4财政投融资制度128

6.4.1财政投融资的涵义和特征128

6.4.2项目融资130

6.5财政补贴与税收支出132

6.5.1财政补贴的涵义及分类132

6.5.2 财政补贴的原因和经济效应135

6.5.3 税收支出的涵义及分类137

6.5.4税收支出的形式及预算控制方式138

本章小结140

案例分析 配套资金挡道，公益项目难上141

关键术语142

思考题142

第3部分 财政收入理论144

第7章 财政收入144

7.1财政收入涵义与分类144

7.1.1财政收入的涵义144

7.1.2财政收入的分类145

7.2财政收入规模148

7.2.1影响财政收入规模的主要因素148

7.2.2 财政收入规模的确定标准151

7.3财政收入结构153

7.3.1财政收入结构涵义153

7.3.2财政收入结构分析153

7.4财政收入原则155

本章小结156

案例分析1950—2014年中国历年财政收入一览表157

关键术语159

思考题159

第8章 税收基本理论160

8.1税收概述160

8.1.1税收的涵义160

8.1.2税收的主要特征161

8.1.3 税收的分类162

8.2课税原则164

8.2.1历史上的课税原则164

8.2.2现代课税原则166

8.3税收负担与税负的转嫁与归宿168

8.3.1税收负担168

8.3.2税负转嫁与归宿概述172

8.3.3税负转嫁与归宿的一般规律174

8.4税收效应180

8.4.1税收效应的作用机制181

8.4.2税收的经济影响182

8.5最适课税理论184

8.5.1最适课税理论的基本涵义184

8.5.2“最优原则”和“次优原则”185

8.5.3最适课税理论的主要内容185

本章小结187

案例分析 治理大气污染需用税收手段188

关键术语188

思考题189

第9章 税收制度190

9.1税收制度概述190

9.1.1税收制度涵义190

9.1.2税收制度的构成要素191

9.1.3我国税收制度的发展193

9.2商品课税196

9.2.1商品课税的特征与功能196

9.2.2增值税197

9.2.3消费税200

9.2.4营业税202

9.3所得课税203

9.3.1所得课税的特征和功能203

9.3.2中国的企业所得税205

9.3.3中国的个人所得税206

9.3.4土地增值税209

9.4资源课税与财产课税210

9.4.1一般特征210

9.4.2 资源税与财产税211

本章小结212

案例分析 电信业营业税改征增值税试点213

关键术语214

思考题214

第10章 公债215

10.1公债原理215

10.1.1公债的涵义215

10.1.2 公债种类217

10.1.3公债的功能220

10.2公债的规模与结构222

10.2.1公债的规模222

10.2.2公债的结构224

10.3公债与资源配置227

10.3.1公债与税收资源配置方面的区别227

10.3.2 政府部门债务实现效率的机制228

10.3.3公共企业部门债务实现效率的机制228

10.4公债的负担和效应229

10.4.1公债负担229

10.4.2公债理论的发展230

10.4.3李嘉图等价定理与公债效应231

10.5公债市场及其功能235

10.5.1公债市场概述235

10.5.2公债市场的功能236

10.6公债政策237

10.6.1公债政策的内容237

10.6.2公债政策的作用238

10.6.3 公债的影响238

本章小结239

案例分析300亿元凭证式国债5年期票面年利率5.32%240

关键术语241

思考题241

第4部分 国家预算与财政管理体制243

第11章 国家预算和财政管理体制243

11.1政府预算的基本内容243

11.1.1政府预算的涵义243

11.1.2政府预算的基本特征245

11.1.3政府预算的主要功能246

11.2政府预算的分类247

11.2.1单式预算和复式预算247

11.2.2项目预算和绩效预算249

11.2.3 增量预算和零基预算249

11.2.4 中央政府预算和地方政府预算250

11.2.5总预算、部门预算和单位预算251

11.2.6年度预算和中长期预算251

11.2.7正式预算、临时预算和追加预算252

11.2.8 我国现行的复式预算252

11.3政府预算的主要理论及新发展254

11.3.1均衡预算理论254

11.3.2功能预算论255

11.3.3高度就业预算论255

11.3.4政府预算理论的新发展256

11.4财政管理体制261

11.4.1财政管理体制的涵义261

11.4.2财政管理体制的内容262

11.4.3 财政管理体制的类型263

11.5我国的财政管理体制263

11.5.1分税制财政管理体制的具体内容263

11.5.2财政管理体制的进一步改革266

本章小结267

案例分析 新预算法实施，规定政府全部收支纳入预算267

关键术语269

思考题269

第5部分 开放经济下的财政及财政政策与货币政策的协调271

第12章 开放经济下的财政271

12.1国际税收271

12.1.1国际税收内涵271

12.1.2税收管辖权272

12.1.3国际重复征税及其减除274

12.1.4税收饶让275

12.1.5国际税收协定275

12.2关税276

12.2.1关税内涵276

12.2.2保护关税278

12.3出口退税280

12.3.1出口退税制度280

12.3.2我国出口退税制度281

12.4开放经济条件下财政政策与货币政策协调284

12.4.1浮动汇率条件下财政政策与货币政策的协调284

12.4.2固定汇率条件下财政政策与货币政策的协调285

12.4.3内外均衡与财政政策与货币政策配合286

本章小结287

案例分析 新中荷税收协定的签订与蒙荷税收协定的废止288

关键术语288

思考题289

参考文献290