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第一节　税务与会计1

一、税收与税收会计1

第一章　总论1

二、税务与企业会计（财务会计）2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要6

第二节　税务会计的概念与模式11

一、税务会计的概念11

二、税务会计与财务会计11

三、税务会计与管理会计14

四、税务会计的模式14

一、税务会计的对象16

第三节　税务会计的对象、目标和特点16

二、税务会计的目标17

三、税务会计的特点18

第四节　税务会计的前提与原则20

一、税务会计的基本前提20

二、税务会计的基本原则22

第五节　税务会计的任务与方法25

一、税务会计的任务25

二、税务会计的方法25

复习思考题26

一、税收的产生和发展27

第二章　纳税基础27

第一节　税收概述27

二、税收的基本特征28

三、税收的性质30

四、税收的职能和作用31

第二节　税收制度及其构成要素34

一、税收制度34

二、税制构成要素37

第三节　税务登记和纳税申报46

一、税务登记46

二、纳税申报50

第四节　税款缴纳和税务检查54

一、税款缴纳54

二、税务检查69

第五节　纳税人的权利和义务71

一、纳税人的权利71

二、纳税人的义务73

第六节　税收法律责任和税务代理75

一、法律责任的范围75

二、税务执法人员的法律责任75

三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任76

五、税务代理79

四、开户银行或其他金融机构的法律责任79

复习思考题81

第三章　增值税会计83

第一节　增值税概述83

一、增值税的特点和优点83

二、增值税的纳税人及其分类88

三、增值税的纳税范围91

四、增值税的税率、征收率95

五、增值税的销项税额96

六、增值税的进项税额98

七、增值税的减免104

八、增值税应纳税额的计算106

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点109

十、增值税的纳税申报与缴纳111

第二节　增值税专用发票116

一、增值税专用发票及其内容116

二、增值税专用发票的领购和使用117

三、增值税专用发票的保管和检查118

四、增值税专用发票的使用要点118

第三节　增值税进项税额及其转出的会计处理126

一、会计账户的设置126

二、会计账表的设置128

三、工业企业进项税额的会计处理132

四、商业企业进项税额的会计处理145

五、进项税额转出的会计处理157

第四节　增值税销项税额的会计处理162

一、工业企业销项税额的会计处理162

二、商业企业销项税额的会计处理191

第五节　增值税减免、上缴及查补调账的会计处理209

一、减免增值税的会计处理209

二、上缴增值税的会计处理213

三、增值税查补税款的会计处理217

复习思考题220

一、消费税的纳税人和纳税范围222

第四章　消费税会计222

第一节　消费税概述222

二、消费税的税目、税率224

三、消费税的纳税期限、纳税地点228

四、消费税的减免与退补228

第二节　消费税的计算229

一、销售额的确定229

二、销售数量的确定231

三、应纳税额的计算231

四、纳税申报237

二、销售应税消费品的会计处理240

第三节　消费税的会计处理240

一、会计账户的设置240

三、应税消费品视同销售的会计处理241

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理244

五、委托加工应税消费品的会计处理246

六、进口应税消费品的会计处理248

七、出口应税消费品的会计处理249

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理249

复习思考题251

第五章　营业税会计252

第一节　营业税概述252

一、营业税的纳税范围253

二、营业税的纳税人254

三、营业税的扣缴义务人255

四、营业税的税目、税率255

五、营业税纳税义务的确认258

六、营业税纳税期限与纳税地点261

七、营业税的减免262

八、几种经营行为的税务处理264

第二节　营业税的计算265

一、应纳营业税额的计算265

三、特定业务营业税额的计算266

二、对价格明显偏低的营业额的确定266

四、几种经营行为营业税额的计算272

五、纳税申报273

第三节　营业税的会计处理275

一、会计账户的设置275

二、营业税的基本会计处理275

三、建筑业营业税的会计处理277

四、房地产开发企业营业税的会计处理278

五、金融企业营业税的会计处理280

七、转让无形资产应交营业税的会计处理284

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理284

八、销售不动产应交营业税的会计处理285

九、减免营业税的会计处理288

复习思考题288

第六章　关税会计289

第一节　关税概述289

一、关税的概念和特点289

二、关税的纳税范围和纳税人294

三、关税税则、税目和税率294

四、关税的缴纳及退补302

五、关税的减免305

一、关税的基本计算方法306

第二节　关税的计算306

二、关税完税价格的确认309

三、进出口货物关税的计算312

四、出口货物退免税的申报317

第三节　关税的会计处理318

一、工业企业关税的会计处理318

二、外贸企业关税的会计处理320

第四节　海关代征税的稽核324

一、进出口税收的内容324

二、海关代征增值税、消费税的稽核325

复习思考题330

第七章　出口货物免、退税会计331

第一节　出口货物免、退税概述331

一、出口退税的原则331

二、出口货物免、退税的方法331

三、出口退税率332

四、出口免、退税企业的分类管理334

五、出口免、退税的程序337

六、出口货物免、退税的管理347

第二节　出口货物免、退税的计算350

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算350

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算354

三、出口货物应退消费税的计算362

第三节 出口货物免、退税的会计处理364

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理364

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理369

三、出口货物应退消费税的会计处理383

复习思考题386

第八章　资源税会计387

第一节　资源税概述387

一、资源税的纳税人388

二、资源税的扣缴义务人388

三、资源税的纳税对象和范围391

四、资源税的税目和单位税额392

五、资源税纳税义务的确认395

六、资源税的纳税期限396

七、资源税的纳税地点396

八、资源税的减免396

第二节　资源税的计算397

一、资源税的计税依据（课税数量）397

二、资源税应纳税额的计算398

第三节　资源税的会计处理400

一、会计账户的设置400

二、资源税的会计处理401

复习思考题407

第九章　所得税会计408

第一节　内资企业所得税408

一、内资企业所得税的纳税人408

二、内资企业所得税的纳税对象408

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定409

四、内资企业所得税中资产的税务处理429

五、内资企业所得税的税率432

六、内资企业所得税的税收优惠政策432

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣437

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴442

九、内资企业所得税的计算与纳税申报446

十、房地产开发企业所得税的计算457

第二节　外资企业所得税467

一、外资企业所得税的纳税人467

二、外资企业所得税纳税义务的确认470

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定472

四、外资企业所得税中资产的税务处理477

五、关联企业的税务处理477

六、外资企业所得税的税率479

七、外资企业所得税的税收优惠政策480

八、外资企业所得税双重征税的消除488

九、外资企业所得税亏损的税务处理492

十、外资企业所得税的计算与纳税申报494

十一、预提所得税的计算与代扣代缴498

第三节　所得税会计基础504

一、所得税会计的产生和发展504

二、所得税会计的理论基础506

三、永久性差异511

四、暂时性差异513

五、所得税会计方法对税法与会计“差异”确认的影响516

第四节　所得税的会计处理516

一、会计账户的设置516

二、所得税会计处理的基本方法519

三、应付税款法的会计处理520

四、纳税影响会计法的会计处理525

五、资产负债表债务法下暂时性差异的会计处理544

六、资产捐赠的所得税会计处理546

七、资产减值准备的所得税会计处理548

八、长期股权投资的所得税会计处理552

九、非货币性资产交换的会计处理555

十、纳税调整的会计处理563

十一、中期财务报告的所得税会计处理566

十二、预提所得税和代扣代缴的会计处理566

一、个人所得税的纳税人567

十三、事业单位所得税的会计处理567

第五节　个人所得税567

二、个人所得税的纳税范围568

三、个人所得税的税率569

四、个人所得税的减免571

五、个人所得税的计税依据574

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳575

七、外籍居民纳税义务的确认581

八、居民纳税人境外所得的申报583

九、境外所得的税额扣除584

十、代扣代缴个人所得税586

十一、扣缴个人所得税的申报592

第六节　个人所得税的会计处理594

一、代扣代缴单位的会计处理594

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理599

复习思考题605

第十章　土地增值税会计607

第一节　土地增值税概述607

一、土地增值税的纳税人607

二、土地增值税的纳税范围607

三、土地增值税纳税范围的具体界定608

四、土地增值税的税率609

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点610

五、土地增值税的减免610

第二节　土地增值税的计算611

一、房地产转让收入的确定611

二、扣除项目金额的确定612

三、土地增值额的计算613

四、应纳土地增值税的计算613

五、土地增值税的纳税申报615

第三节　土地增值税的会计处理618

一、预缴土地增值税的会计处理618

二、扣除项目金额的会计处理619

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理620

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理623

五、转让房地产的会计处理625

复习思考题628

第十一章　其他税会计629

第一节　城市维护建设税会计629

一、城市维护建设税概述629

二、城市维护建设税的会计处理630

第二节　印花税会计631

一、印花税的性质和意义631

二、印花税的纳税范围和纳税人632

三、印花税的税目、税率633

四、印花税应纳税额的计算635

五、贴花和免税规定636

六、印花税的会计处理637

第三节　耕地占用税会计639

一、耕地占用税的特点及其征收意义639

二、耕地占用税的纳税人640

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象640

四、耕地占用税的计税依据和税率640

五、耕地占用税的减免641

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限642

七、耕地占用税的计算643

八、耕地占用税的会计处理644

第四节　土地使用税会计645

一、土地使用税的纳税人646

二、土地使用税的纳税范围和计税依据646

三、土地使用税的税率647

四、土地使用税的免税648

五、土地使用税的纳税期限648

六、土地使用税的计算648

七、土地使用税的会计处理650

二、房产税的纳税范围和计税依据651

一、房产税的纳税人651

第五节　房产税会计651

三、房产税的税率652

四、房产税的减免652

五、房产税应纳税额的计算和缴纳652

六、房产税的会计处理652

第六节　车船使用（牌照）税会计655

一、车船税的纳税人655

二、车船税的纳税范围和计税依据656

三、车船税的税率656

四、车船税的免税658

六、车船税的会计处理659

五、车船税应纳税额的计算和缴纳659

第七节　船舶吨税会计660

一、船舶吨税的纳税对象660

二、船舶吨税的税率660

三、船舶吨税的缴纳661

四、船舶吨税的免税661

五、船舶吨税的计算和会计处理662

第八节　契税会计662

一、契税的纳税人663

二、契税的计税依据663

四、契税的减免664

三、契税的税率664

五、契税的缴纳办法665

六、契税的计算667

七、契税的会计处理668

第九节　车辆购置税会计670

一、车辆购置税的纳税人670

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据670

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算671

四、车辆购置税的免税671

六、车辆购置税的会计处理672

五、车辆购置税的缴纳672

第十节　烟叶税会计673

一、烟叶税的纳税人674

二、烟叶税的计税依据与税率674

三、烟叶税的计算与缴纳674

四、烟叶税的会计处理676

复习思考题677

第十二章　税务筹划678

第一节　税务筹划概述678

一、税务筹划的概念678

二、税务筹划的目标680

三、税务筹划的意义682

四、税务筹划的动因685

五、税务筹划的原则689

六、税务筹划的特点690

第二节　节税、避税和税负转嫁692

一、节税692

二、避税693

三、节税与避税的关系698

四、税负转嫁699

第三节　税务筹划的基本原理700

一、税务筹划的基本步骤700

二、税务筹划的基本方法701

三、税务筹划的基本技术705

第四节　组建形式的税务筹划707

第五节　注册地点的税务筹划710

第六节　投资融资的税务筹划711

一、投资的税务筹划711

二、筹资的税务筹划713

三、租赁的税务筹划714

第七节　资金营运的税务筹划714

第八节　收益分配的税务筹划719

复习思考题720

案例分析题721

附录　财政部关于东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定730